【正文】 以專業(yè)廠財務成本核算管理為例全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司由于現(xiàn)有的成本核算不準，導致原材料成本消耗考核不準，不利于材料成本控制制造費用沒有細化指標，同時制造費用主要是根據(jù)往年的費用情況及當年的任務情況，進行的概算，而不是根據(jù)具體的任務進行詳細的核算。不列入計劃？公司財務管理規(guī)定的流程全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司財務管理制度中對副總經理的財務審批權限沒有明確規(guī)定，導致副總經理無法可依各資金使用部門 總會計師資金使用審批 審批 資金領用財務處財務制度規(guī)定的審批流程中，對副總經理的審批權限沒有明確界定，但是由于主管副總經理比較了解部門的實際情況，所以對于一些必須的項目進行了審批，有的部門為了找了兩個以上的副總經理進行審批。全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司自攬民品成本核算不準，對外報價普遍偏低，利用軍品材料生產民品，部門利益得到了提高，公司整體利益遭受損失軍品實際成本軍品總成本 民品申報成本該部分計入軍品成本的成本成為專業(yè)廠的利潤，這部分利潤的分配專業(yè)廠可以得到 50％，其余 50％上交科協(xié)技協(xié)民品實際成本民品利潤從部門角度來看，利用軍品的成本生產民品可以獲得較高的利潤，但是這些利潤中的 50％被部門進行分配了，這些通過軍品成本轉化的高額利潤，分配給員工后形成部門員工之間收入拉開了差距，而這種差距并非由于正常的勞動差距形成，容易形成部門員工之間的不滿情緒。? 部分單位為了充實本部門的小金庫，不惜損害成飛公司的全局利益。全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司問題三：部門考核方式不夠科學，無法起到有效激勵作用部門考核方式不夠科學，無法起到有效激勵作用部門考核過于粗放，只有費用指標相對具體 考核體系執(zhí)行不嚴格部門考核沒有拉開差距，平均主義比較嚴重全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 76頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司部門考核方式不夠科學，無法起到有效激勵作用，僅有 11％的公司領導認為對部門的績效考核是科學的僅有 11％公司領導認為對部門考核體系是科學合理的11%47%42%科學一般不科學問題：你認為成飛部門的月度考核？（樣本量 21）資料來源：調查問卷全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司職能部門考核指標過于粗放，不利于客觀的進行考核考核指標 考核內容考核扣分 (%) 一次性扣款 (元 )與效益工資 +獎金掛鉤 單位 (責任者 )輕 中 重 輕 中 重部門一重點工作計劃完成情況由于未能按時按節(jié)點完成公司月份重點工作計劃 ,對公司實現(xiàn)年度經營目標造成影響 (每項 ) 1 2 3部門二工作計劃 未按計劃進度完成，影響公司科研生產進度；工作質量完成差，影響公司科研進度 1 2考核指標過于粗放，不夠量化，指標缺乏比較客觀的標準，考核過程中人為的因素太多。全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 73頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司預算制定流于形式，預算目標不夠準確 —— 原因分析? 預算管理制度較細，但預算制訂的準確性較差，預算制訂沒有進行充分論證。如果按照正常的計劃，沒有材料發(fā)放計劃，專業(yè)廠或者各車間就無法領到原材料。主要表現(xiàn)在戰(zhàn)略未設定時限；目標過于單一，不系統(tǒng)，戰(zhàn)略無法向 下落實；實施策略的時間跨度過短，缺乏連貫性。資料來源 :成飛集團資料全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 45頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司戰(zhàn)略規(guī)劃的有關職能分散在多個部門，這些部門分頭收集各類不同的信息，信息分散且不完善，使得戰(zhàn)略規(guī)劃的信息支持不系統(tǒng)信息相關部門 相關信息內容和收集現(xiàn)狀信息支持體系存在的問題體改辦科技處情報室計劃處規(guī)劃室辦公室調研科沒有統(tǒng)一的信息匯總處理部門缺少宏觀經濟和政策法律信息市場信息和技術信息沒有形成規(guī)范的報告缺少競爭對手、上下游企業(yè)和相關行業(yè)信息側重于企業(yè)基礎管理、綜合管理、管理課題的研究工作側重于科技情報的收集、翻譯、出版根據(jù)上級、市場信息、公司發(fā)展需要、公司領導決策，制定公司長期規(guī)劃廣泛收集有關信息，但具體內容、范圍、形式不明確側重企業(yè)內部的生產、經營的新聞性信息， 由其辦公室進行整理科委決策室資料來源 :成飛集團資料 內部訪談全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 46頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司其次， 成飛集團目前沒有掌握系統(tǒng)科學的戰(zhàn)略規(guī)劃方法，戰(zhàn)略制定過程不科學企業(yè)內外部信息搜集專業(yè)戰(zhàn)略分析人員進行企業(yè)內外部環(huán)境分析總經理辦公會進行戰(zhàn)略行動的討論決策專業(yè)戰(zhàn)略分析人員進行戰(zhàn)略備選方案的設計高級管理層進行戰(zhàn)略方案的選擇決策戰(zhàn)略規(guī)劃 /戰(zhàn)略決策的產生高層管理人員對信息進行簡單的個人處理戰(zhàn)略分析工具戰(zhàn)略設計工具戰(zhàn)略選擇工具粗略加工經驗判斷系統(tǒng)分析與科學決策粗略分析與經驗決策目前成飛的決策方式成飛集團企業(yè)戰(zhàn)略產生過程對比分析資料來源 :成飛集團資料 內部訪談全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司第三， 成飛集團現(xiàn)已有部分戰(zhàn)略規(guī)劃，但總體是不完善、不規(guī)范的，過于粗放，缺少可實施性和可操作性，而年度計劃的時間跨度過短，缺乏連貫性資料來源 :成飛集團宣傳資料成飛集團戰(zhàn)略：強壯主體，豐滿兩翼。全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 4頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司2023年 6月 16日至 30日，新華信對成飛集團公司的高、中、基層各類管理人員進行了集中訪談，在專業(yè)廠召開了兩次座談會，訪談總量 共有 103人機關職能部門 專業(yè)管理部門 專業(yè)廠及下屬企業(yè)高層管理人員 11中層管理人員 24 6 38工人 24共計 103全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 5頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司6月 25日向公司 70個單位發(fā)放管理問卷 744份，回收有效問卷 648份回收率 87% ，問題涉及綜合管理、戰(zhàn)略、組織、運營、人力資源、企業(yè)文化等方面問卷發(fā)放情況表調查人數(shù) 總人數(shù) 調查比例管理人員 464 4,997 9%工　　人 280 7,126 4%合計 744 15,433 5%問卷回收情況表高層管理人員 中層管理人員 一般管理技術人員 工人 合計份 數(shù) 21 184 241 202 648全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 6頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司序號 文件名稱 數(shù)量1 成飛年鑒（ 2023年－ 1995年） 8冊2 部門職責條例 3冊3 現(xiàn)行規(guī)章制度匯編 4冊4 財務會計管理制度匯編 1冊5 關于下發(fā)《成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司關于試行考核評定、動態(tài)管理、合理流動、末尾淘汰的規(guī)定》的通知 1冊6 成飛公司質量手冊 1冊7 資產經營目標　精神文明建設責任書 1冊8 成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司投資企業(yè)經營情況匯報 1冊9 成飛政工研究（ 2023年合訂本） 1冊10 成飛宣傳手冊 18冊11 其他文件 若干在診斷過程中，新華信收集和查閱了大量相關文件和資料，為全面準確地把握問題奠定了基礎全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司目 錄 組織結構問題診斷人力資源問題診斷企業(yè)文化問題診斷 企業(yè)運營問題診斷企業(yè)戰(zhàn)略問題診斷對外投資問題診斷三、成飛集團全面診斷項目報告二、成飛集團全面診斷結論綜述二、成飛集團全面診斷結論綜述四、成飛組織戰(zhàn)略和頂層設計初步方案 一、成飛集團全面診斷項目回顧五、 存在問題的初步解決方案和實施策略 全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 8頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司在新華信為成飛做管理診斷的五周時間里，給新華信最突出的印象是：成飛有一支高素質的干部和職工隊伍，他們默默地為我國國防事業(yè)和成飛的發(fā)展做著貢獻五一勞動獎章航空報國科技尖兵優(yōu)秀經營管理者技術能手杰出青年全國勞動模范學術帶頭人工程院院士全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 9頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司成飛集團近幾年穩(wěn)步發(fā)展，在國家軍事現(xiàn)代化建設方面取得了突出的成績資料來源：公司年鑒1955年 1964年 1966年 1970年 1978年 1988年 1998年 2023年建廠殲 5甲殲教 5殲 7殲 7I殲 7M殲 7EB超 7型號全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 10頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司并且已經制定了 2023年銷售收入 50億， 2023年過 100億的宏偉藍圖8931579681908312191,1242561,4152951,76037005001,0001,5002,0002,5001997 1998 1999 2023 2023 20231,050 1,158 1,0501,3801,7102,130航空產品非航產品銷售收入（百萬元）5,00020231,00010,000全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 11頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司大多數(shù)人對成飛未來的發(fā)展前景充滿信心非常有前途17%比較有前途， 58%一般， 23% 沒有前途， 2%問題：你認為成飛的發(fā)展前景如何？（樣本量 629）資料來源 :調查問卷全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 12頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司成飛公司近幾年不斷變革，取得了改革的豐碩成果三項制度改革股份制改造改革管理制度建立現(xiàn)代企業(yè)制度r母子公司體制的法人治理結構r形成公司資產管理、經營和監(jiān)督機制r分離企業(yè)辦社會職能的基礎工作r干部 ABC考核、末尾淘汰r管輔技人員 ABC考核與末尾淘汰r幾項津貼的實行r集成科技股份制改造，規(guī)范關聯(lián)關系r柴油電噴項目的成立r試行物資集中供應r深化現(xiàn)場管理改革r推行精益生產方式全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司但是作為典型的國有軍工企業(yè)，成飛集團也存在著諸多問題，綜合表現(xiàn)為基于生產不確定的救火式管理，疲于應付生產任務，企業(yè)沒有進入系統(tǒng)化運作，機關服務扯皮較多，服務意識不夠用戶需求 產品研發(fā) 采購部門 產品制造系統(tǒng)物流指揮協(xié)調客戶計劃 /財務 人事 /勞資r經營計劃不準確r預算體系不科學r考核方法不科學r審批流程不清晰r運營成本過高r項目管理不完善r協(xié)調過多軍民混線生產r制度多，執(zhí)行不力r沒有精益生產r組織臃腫，分工過細r部門職責不清r人力資源考核不系統(tǒng)r激勵制度不完善r干部聘用制度不規(guī)范r三項制度改革不到位全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 14頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司新華信公司通過診斷，成飛存在 6個方面的主要問題方面 問題 方面 問題戰(zhàn)略 企業(yè)運營，計劃外項目多 ，執(zhí)行不力 ，影響軍品生產人力資源 ，執(zhí)行不力 ，企業(yè)盈利能力低 ，企業(yè)快速反應能力不夠組織結構 企業(yè)文化 ，不希望大的變革 ，信心不足 ，協(xié)調性差 ，阻礙了企業(yè)發(fā)展對外投資 全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司除去體制性問題，成飛目前面臨最大的問題是人的問題，而由人所導致的戰(zhàn)略和組織結構的問題，是造成成飛運營中問題的根本原因，最終表現(xiàn)出來的是企業(yè)效率、效益和競爭力低國有企業(yè)弊端國防軍工體制產品定價政策三項改革滯后積極性不高觀念陳舊戰(zhàn)略不清晰實施性差職能不明確 流程不合理 機構設置不合理 人員冗員計劃性差考核不科學制度執(zhí)行不力運營成本高反應速度慢各自為政效率低、效益低、競爭力低體制 人戰(zhàn)略組織運營表現(xiàn)全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 16頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司干部職工中已經具有了一定的危機意識，他們清醒地認識到，如不進行變革，未來會出現(xiàn)危機，甚至會影響到目前成飛發(fā)展的良好態(tài)勢資料來源 :調查問卷不同意， 3% 中立， 12%同意， 59%非常同意， 26%問題：你是否同意 “成飛集團如果不進行變革，未來將出現(xiàn)危機 ”的觀點？（樣本量 638）全面診斷咨詢項目2023年 7月 18日 第 17頁成都飛機工業(yè)（集團）有限責任公司并且，工人、職工和管理人員中的絕大多數(shù)相信，成飛的變革會對個人的發(fā)展