房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算與分階段財稅實-資料下載頁
2025-01-04 04:38本頁面
【正文】 主要實施情況 （一）簡要評述與土地增值稅清算稅款有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。 （二）簡要評述與土地增值稅清算稅款有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。 （三）簡要陳述對納稅人提供的會計資料及納稅資料等進行審核、驗證、計算和進行職業(yè)推斷的情況。土地增值稅清算鑒證報告3131二、鑒證結(jié)論 經(jīng)對貴公司 （項目）土地增值稅清算稅款申報進行審核，我們確認： ： 元； ： 元； ： 元； （增值額與扣除金額之比）： %； ： %； ： 元； ： 元； （退）繳土地增值稅稅額： 元?！ ∏逅闶马椀木唧w情況詳見附件。3232企業(yè)所得稅重點提示 土地增 值 稅清算 企業(yè)提問講解 分階段財稅實務(wù)籌劃檢查串講 現(xiàn)場問題解答 3333一、企業(yè)增加內(nèi)容 銷售性房地產(chǎn)行業(yè)：（ 1）所有稅收政策及相關(guān)稅收籌劃（見分階段內(nèi)容）；（ 2）特殊事項的相關(guān)稅收政策及操作，包括：A、回遷、動遷涉及到的稅收政策； （見分階段內(nèi)容）B、境外設(shè)計費及境外付匯涉及的稅收政策和稅務(wù)局對此類事項的認定；C、地下車庫涉及到的稅收政策及相關(guān)的稅收籌劃。3434房地產(chǎn)主要稅種一覽表№ 稅種 摘要 稅率1 營業(yè) 稅 轉(zhuǎn)讓 土地使用 權(quán) 、 銷 售不 動產(chǎn) 5%2 城建稅 實際繳納營業(yè) 稅的稅 額 7%、 5%、 1%3 教育 費 附加 實際繳納營業(yè) 稅的稅 額 3%4 企 業(yè) 所得稅 應(yīng)納 稅所得 額 25%5 土地增 值 稅 轉(zhuǎn)讓 國有土地使用 權(quán) 、地上的建筑物及其附著物所取得的增 值額收入 扣除 項 目按超率累 進計 算≤ 50% 稅率 30%50%~100% 稅率 40%100%~200％ 稅率 50%＞ 200% 稅率 60%6 契稅 承受土地使用 權(quán) 、房屋所有 權(quán) 的 單 位 3~5%(北京 為 3%)7 城 鎮(zhèn) 土地使用稅 擁 有土地使用 權(quán) 的 單 位和個人年 應(yīng)納 稅 額 =∑( 各 級 土地面 積 相 應(yīng) 稅 額 )分 級 定 額 (如 元 /平方米年 )8 印花稅 各種 應(yīng) 稅憑 證 相 應(yīng) 稅率 (如土地 轉(zhuǎn)讓 合同、售房均為 萬分之五 )9 房 產(chǎn) 稅 房 產(chǎn) 稅原 值 或租金收入 原 值 70%的 %或者收入 12%3535投資性房地產(chǎn)行業(yè)（ 1）產(chǎn)業(yè)樓租賃相關(guān)的稅收政策（ 2）特殊事項的相關(guān)稅收政策及操作，包括：免租期、裝修期、空置期相關(guān)的稅收政策及稅收籌劃。建安業(yè)相關(guān)的稅收政策及可操作的稅收籌劃關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅收政策，包括自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)和法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)。境內(nèi)企業(yè)向境外投資方分配利潤涉及到的稅收政策，包括適用于境外企業(yè)和境內(nèi)企業(yè)的稅收政策。（現(xiàn)場舉例）3636投資性房地產(chǎn)行業(yè)租賃相關(guān)的稅收政策（ 1）營業(yè)稅城建教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅（ 2）如何操作營業(yè)稅（ 3）房產(chǎn)稅3737投資性房地產(chǎn)行業(yè)關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅收政策，包括自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)和法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)。（ 1）受讓個人股權(quán)（ 2）受讓外資股權(quán)（ 3）受讓內(nèi)資企業(yè)股權(quán)3838企業(yè)所得稅重點提示 土地增值稅清算 企業(yè)提問講解分階段財稅實務(wù)籌劃檢查串講 現(xiàn)場問題解答 3939項目設(shè)立及取得階段讀圖（ 1）項目設(shè)立一般形式（ 2）特殊項目公司形式優(yōu)劣及籌劃（ 3）合同訂立、股權(quán)方式與土地方式解析談判技巧與籌劃（ 4）發(fā)票對后期土地增值稅及企業(yè)所得稅影響；（ 5）成本項目處理、成本對象確立、利息資本化等成本核算對后期兩稅影響；（ 6）契稅、土地使用稅、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅風險揭示及應(yīng)對；4040開發(fā)階段（ 1）項目開發(fā)階段介紹（ 2）前期成本合同訂立對土地增值稅影響（ 3）設(shè)計合同幾點注意事項（營業(yè)稅、所得稅及土地增值稅處理）4141開發(fā)階段（ 4）成本核算對象對所得及土增影響（ 5）開發(fā)階段的的測算（ 6）基礎(chǔ)設(shè)施與分攤（ 7）建安費（合同、結(jié)算、發(fā)票）處理，分攤及分配處理（ 8）利息與資本化（ 9）不同分攤方法對會計利潤、所得稅及土地增值稅影響； 其他見圖4242預售及銷售階段（ 1）預售及銷售介紹及會計處理（ 2）營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅最新規(guī)定（營業(yè)稅條例及細則、國稅發(fā)[2023]187號及國稅函 [2023]220號、所得稅 31號文件）（ 3）稅務(wù)自檢要點及應(yīng)對（展開講解營業(yè)稅、所得稅要點）（ 4）項目備案登記規(guī)定及籌劃（ 5）核算提示（ 6）收入稅務(wù)檢查重點（展開重點講解）4343完工階段見圖注銷階段見圖4444企業(yè)所得稅重點提示 土地增值稅清算 企業(yè)提問講解分階段財稅實務(wù)籌劃檢查串講 現(xiàn)場問題解答 4545演講完畢，謝謝觀看！
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