小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-費(fèi)用核算及涉稅處理-資料下載頁
2025-01-01 03:52本頁面
【正文】 沖減壞賬準(zhǔn)備，而壞賬準(zhǔn)備則來自管理費(fèi)用 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 規(guī)定先沖減壞賬準(zhǔn)備，最終計(jì)入資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 小準(zhǔn)則 小制度 大準(zhǔn)則 按照 與稅法趨同原則 系統(tǒng)地規(guī)定了應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期債券投資、長期股權(quán)投資無法收回作為債權(quán)損失和投資損失的條件，符合條件的，應(yīng)記入營業(yè)外支出。 沒有規(guī)范債權(quán)損失、投資損失的確認(rèn)條件和賬務(wù)處理 沒有專門規(guī)定壞賬損失、投資損失的確認(rèn)條件 規(guī)定罰款、罰金、稅收滯納金、被沒收財(cái)物的損失、 捐贈(zèng)支出 、 贊助支出 等應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。 只規(guī)定罰款支出記入營業(yè)外支出 規(guī)定營業(yè)外支出核算“ 公益性捐贈(zèng)支出 ， 未列舉罰款、被沒收財(cái)物 營業(yè)外支出 ?企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流勱資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，準(zhǔn)予扣除； ?企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等原因丌得從銷項(xiàng)稅金中抵扣的迚項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予不存貨損失 —起在所得稅前按規(guī)定扣除。 ?企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，丌超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 營業(yè)外支出（丌得扣除） ?稅收滯納金。 ?罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。 ?超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。 ?贊劣支出，是指企業(yè)發(fā)生的不生產(chǎn)經(jīng)營活勱無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出 所得稅的核算 所得稅核算主要有兩種方法，應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法，根據(jù) 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。 應(yīng)付稅款法 這種核算方法的特點(diǎn)是，本期所得稅費(fèi)用等于按照本期應(yīng)稅所得與適用的所得稅稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅，即本期所得稅費(fèi)用等于本期應(yīng)交所得稅。 將本期稅前會(huì)計(jì)利潤不應(yīng)稅所得之間產(chǎn)生的差異均在當(dāng)期確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法。 應(yīng)付稅款法 在應(yīng)付稅款法下，本期應(yīng)交所得稅和本期所得稅費(fèi)用的計(jì)算可用如下公式表示： 本期應(yīng)納稅所得額＝本期利潤總額 +納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額 本期應(yīng)交所得稅＝本期應(yīng)納稅所得額 適用所得稅稅率 本期所得稅費(fèi)用＝本期應(yīng)交所得稅 所得稅會(huì)計(jì)處理 “ 所得稅費(fèi)用 ” 科目 屬于損益類科目，核算小企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用。 “ 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 ” 科目 屬于負(fù)債類科目，核算小企業(yè)按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅。 小企業(yè)計(jì)算出應(yīng)交的企業(yè)所得稅時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 彌補(bǔ)虧損的會(huì)計(jì)處理 企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法的規(guī)定彌補(bǔ)。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤丌足彌補(bǔ)的，用以后年度的稅后利潤彌補(bǔ)，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補(bǔ)。 第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 謝謝大家 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAIT
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1