【正文】 費(fèi)支出審計(jì)和產(chǎn)、壽業(yè)務(wù)分冊(cè)。 重點(diǎn)篇章介紹第四章 成本費(fèi)用審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 工資、薪金、獎(jiǎng)金等人力費(fèi)用支出是否真實(shí)、核算是否真實(shí)準(zhǔn)確、支付方式是否合規(guī) 法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定 《 關(guān)于保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員薪酬發(fā)放等有關(guān)事宜的通知 》 、 《 國(guó)有保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人薪酬管理暫行辦法 》 等 審計(jì)程序和方法目前保險(xiǎn)公司的用工形式包括勞動(dòng)合同制、勞務(wù)派遣制、聘用制、臨時(shí)工等。因此，要區(qū)分高管人員、一般員工、銀保專管員、聘用制和臨時(shí)工等不同人員，按照相應(yīng)的政策和公司規(guī)定有側(cè)重的開展審計(jì)。對(duì)于高管薪酬的審計(jì)，可以參閱內(nèi)控手冊(cè)有關(guān)公司治理的有關(guān)內(nèi)容：（ 1）獲取公司章程、薪酬委員會(huì)議事規(guī)則等有關(guān)高管薪酬管理規(guī)定，調(diào)閱有關(guān)股東會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)會(huì)議記錄、決議，檢查薪酬管理制度及其執(zhí)行情況。通常來說，公司高管薪酬應(yīng)由董事會(huì)及其薪酬委員會(huì)審議通過，國(guó)有公司高管薪酬應(yīng)當(dāng)由黨委會(huì)討論通過?？梢詮亩聲?huì)辦公室調(diào)閱高管薪酬有關(guān)制度、有關(guān)高管薪酬獎(jiǎng)金福利董事會(huì)和薪酬委員會(huì)的議案、決議、會(huì)議記錄，復(fù)核高管薪酬是否按照制度規(guī)定計(jì)算。（ 2）從公司人力資源部調(diào)閱有關(guān)高管各類薪酬、福利發(fā)放清單或工資單，董事會(huì)有關(guān)決議，財(cái)務(wù)相關(guān)憑證，檢查三者是否相符。（ 3）調(diào)閱發(fā)放高管薪酬的會(huì)計(jì)憑證，檢查其是否按高管明細(xì)核算。（ 4）檢查是否按照扣除各項(xiàng)稅負(fù)后，發(fā)放給個(gè)人，現(xiàn)金支付的，是否有簽收記錄，銀行轉(zhuǎn)賬的是否有轉(zhuǎn)賬支付記錄等。（ 5）檢查是否存在通過報(bào)銷票據(jù)、以非本公司真實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)背景的發(fā)票套取資金用于發(fā)放高管薪酬的情況。（ 6）檢查高管各項(xiàng)福利待遇，如購(gòu)房或租房、物業(yè)費(fèi)、取暖費(fèi)、配車或發(fā)放車貼、過節(jié)費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、生日補(bǔ)貼等是否符合國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定。如標(biāo)準(zhǔn)是否超標(biāo)，是否依法納稅等。（ 7）檢查董事、監(jiān)事和高管人員薪酬的信息披露情況是否合規(guī)。（ 8）檢查公司是否按規(guī)定停止實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，已實(shí)施的是否已經(jīng)退回。（ 8）國(guó)有公司，還須檢查是否按照人社部、財(cái)政部和保監(jiān)會(huì)規(guī)定上報(bào)有關(guān)高管薪酬、工資總額情況，是否按規(guī)定控制高管薪酬等。例如，按照財(cái)政部規(guī)定， 2023年金融機(jī)構(gòu)的高管各類薪酬福利應(yīng)當(dāng)比 2023年減少 10%， 2023年業(yè)績(jī)下降的，再下調(diào) 10%。重點(diǎn)篇章介紹第四章 成本費(fèi)用審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 工資、薪金、獎(jiǎng)金等人力費(fèi)用支出是否真實(shí)、核算是否真實(shí)準(zhǔn)確、支付方式是否合規(guī)（續(xù)） 審計(jì)程序和方法專管員薪酬（ 1）參照手續(xù)費(fèi)和傭金的有關(guān)檢查，但專管員按照監(jiān)管規(guī)定屬于公司正式員工，應(yīng)當(dāng)在職工工資科目進(jìn)行核算。（ 2）部分公司對(duì)專管員實(shí)行勞務(wù)派遣制，目前對(duì)此暫時(shí)還沒有明確的監(jiān)管規(guī)定，對(duì)于這種情況重點(diǎn)要檢查相關(guān)費(fèi)用是否真實(shí)支付給派出勞務(wù)的公司。（ 3）專管員薪酬檢查重點(diǎn)在于是否通過專管員薪酬套取資金，用于賬外暗中支付。使用分析性復(fù)核法的簡(jiǎn)單和理性分析法，檢查發(fā)放金額是否與專管員基本法及個(gè)人業(yè)績(jī)情況相符，實(shí)際銀行發(fā)放情況是否與發(fā)放清單相符，必要時(shí)通過查詢銀行賬戶、詢問、外部調(diào)查等方式檢查專管員薪酬資金去向等。一般員工薪酬的審計(jì)，通常要涉及人力資源部、財(cái)務(wù)部、員工所在的具體業(yè)務(wù)部門等多個(gè)部門。（ 1）核對(duì)人力費(fèi)用發(fā)放清單是否經(jīng)管理層批準(zhǔn)，公司獎(jiǎng)金方案、對(duì)高級(jí)管理人員發(fā)放薪酬是否經(jīng)董事會(huì)（或下屬薪酬委員會(huì)）批準(zhǔn)；（ 2）獲取人力費(fèi)用支出明細(xì)賬，核實(shí)對(duì)應(yīng)人力費(fèi)用發(fā)放清單是否相符；（ 3）核對(duì)人力費(fèi)用發(fā)放清單是否有領(lǐng)取人簽收，銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放的，核對(duì)發(fā)送銀行發(fā)放清單是否與公司內(nèi)部審批發(fā)放清單相符；（ 4）核實(shí)人力費(fèi)用發(fā)放對(duì)象是否為公司員工、可以通過檢查是否簽訂勞動(dòng)合同或聘用合同等用工合同、是否有社保繳納記錄等其他側(cè)面進(jìn)行驗(yàn)證；（ 5）抽取部分發(fā)放金額較大人員，重新計(jì)算、核對(duì)發(fā)放金額是否與定薪?jīng)Q定、績(jī)效管理制度、獎(jiǎng)金發(fā)放制度相符。聘用制、臨時(shí)工的薪酬還需要關(guān)注薪酬資金來源是否為通過其它費(fèi)用科目套取的資金。 重點(diǎn)篇章介紹第四章 成本費(fèi)用審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 會(huì)議、培訓(xùn)、差旅、招待費(fèi)用支出是否真實(shí) 法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定 《 保險(xiǎn)法 》 、 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 審計(jì)程序和方法調(diào)閱相關(guān)費(fèi)用的內(nèi)控制度，審閱其健全性和有效性，例如是否對(duì)各類費(fèi)用的使用范圍、復(fù)核、審批權(quán)限、原始憑證要求等基本內(nèi)容作出明確規(guī)定。調(diào)閱有關(guān)明細(xì)賬及具體憑證，檢查有關(guān)會(huì)計(jì)分錄和賬目處理是否正確，檢查明細(xì)科目的設(shè)置是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，檢查費(fèi)用攤銷、計(jì)提的費(fèi)用或壞賬或減值準(zhǔn)備等是否正確、完整。取得或編制費(fèi)用明細(xì)表，與報(bào)表、總賬及明細(xì)賬數(shù)據(jù)核對(duì)是否正確。檢查應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)科目，或者與上、下期營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)科目對(duì)比，對(duì)期末會(huì)計(jì)處理進(jìn)行重點(diǎn)檢查，有無(wú)提前或滯后跨期入賬的費(fèi)用。費(fèi)用分?jǐn)偳闆r檢查，要了解費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)、標(biāo)準(zhǔn)，檢查對(duì)于能直接歸屬于產(chǎn)品、業(yè)務(wù)或機(jī)構(gòu)的費(fèi)用，是否直接歸集到相關(guān)產(chǎn)品、業(yè)務(wù)或機(jī)構(gòu)，檢查不能直接歸屬的共同費(fèi)用，制定的分?jǐn)偟疆a(chǎn)品、業(yè)務(wù)或機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，是否合理，是否與分?jǐn)倢?duì)象的受益方式匹配。抽取若干月份的費(fèi)用分?jǐn)傆涗洠瑢徲?jì)人員根據(jù)審核認(rèn)可的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，重新計(jì)算分?jǐn)偺幚斫Y(jié)果，對(duì)比是否與被審計(jì)單位分?jǐn)偨Y(jié)果相符，差異查找原因。對(duì)于實(shí)行險(xiǎn)種費(fèi)用包干或類似政策的公司，調(diào)取各險(xiǎn)種費(fèi)用政策、各渠道費(fèi)用預(yù)算及執(zhí)行明細(xì)、各渠道業(yè)務(wù)分險(xiǎn)種明細(xì)，通過分析性復(fù)核，檢查其費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，選取存在不合理之處業(yè)務(wù)、渠道作為重點(diǎn)檢查對(duì)象。通過分析性復(fù)核，判斷費(fèi)用各科目發(fā)生金額是否合理，有無(wú)發(fā)生金額明顯不合理，或者在年末、年初大額支出等異常情況。對(duì)金額較大或者前后各期變化異常情況應(yīng)作為抽樣檢查重點(diǎn)內(nèi)容。重點(diǎn)篇章介紹第四章 成本費(fèi)用審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 會(huì)議、培訓(xùn)、差旅、招待費(fèi)用支出是否真實(shí) （續(xù)）審計(jì)程序和方法通過以上檢查中發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)可疑情況，或者通過隨機(jī)抽取各業(yè)務(wù)渠道、行政管理等費(fèi)用渠道類別的大額費(fèi)用報(bào)銷憑證作重點(diǎn)檢查：（ 1）記賬憑證上費(fèi)用報(bào)銷的經(jīng)辦、審批、支付的手續(xù)是否完備，審批、支付的權(quán)限是否有效，經(jīng)辦人及收款人是否正確，支付方式是否合規(guī)，復(fù)核、審批等制度執(zhí)行情況；（ 2）原始憑證的所有附件是否完備，通常來說費(fèi)用報(bào)銷的原始憑證要包括發(fā)票、支付憑證以及內(nèi)部文件記錄等。一是發(fā)票要檢查其真?zhèn)?，以及是否具有真?shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)背景，核算科目與發(fā)票開票單位和內(nèi)容所注明的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容與范圍是否一致，必要時(shí)要通過外部調(diào)查或函證方式向稅務(wù)部門（稅務(wù)部門通常開通了網(wǎng)站或電話查詢發(fā)票）及對(duì)方收款單位核對(duì)發(fā)票等原始憑證的真?zhèn)巍⒔痤~、收款人是否真實(shí)等，是否存在用虛假發(fā)票從費(fèi)用科目套取資金；二是支付憑證是否真實(shí)，包括現(xiàn)金支付和銀行支付，要按照資產(chǎn)一章中現(xiàn)金和銀行存款檢查的要求進(jìn)行，必要時(shí)要通過外部調(diào)查或函證方式向銀行及對(duì)方收款單位核對(duì)支付憑證的付款單金額、收款人是否真實(shí)等。三是通過內(nèi)部文件記錄等方式檢查經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性，如會(huì)議費(fèi)是否按照公司內(nèi)部規(guī)定有相應(yīng)的會(huì)議通知、參會(huì)名單、會(huì)議日程、費(fèi)用明細(xì)清單等；培訓(xùn)費(fèi)是否有相應(yīng)的培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程安排、培訓(xùn)反饋意見等，并且通過公司公文系統(tǒng)檢查有關(guān)材料是否真實(shí)，與經(jīng)辦人或參會(huì)人談話了解是否真實(shí)參加了會(huì)議或培訓(xùn)等。在檢查中，要將記賬憑證和各類原始憑證的金額、用途等對(duì)照關(guān)聯(lián)進(jìn)行檢查等。1當(dāng)前，一些公司通過各種費(fèi)用科目套取資金購(gòu)買購(gòu)物卡、加油卡等禮金、禮卡問題比較突出，可以通過檢查資金去向、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)背景的真實(shí)性等方式，如發(fā)票是否為某發(fā)卡公司或發(fā)卡商家，是否有真實(shí)的用途說明資料等。1結(jié)合費(fèi)用預(yù)算及其執(zhí)行情況檢查費(fèi)用使用情況，檢查費(fèi)用預(yù)算是否得到有效控制。 重點(diǎn)篇章介紹第四章 成本費(fèi)用審計(jì)案例介紹 u某公司將直銷業(yè)務(wù)虛擬為中介業(yè)務(wù)、虛開中介發(fā)票套取手續(xù)費(fèi)、侵占挪用公司資金。u某公司高管人員以職務(wù)消費(fèi)為名通過虛列費(fèi)用套取公司資金，涉嫌侵占罪。 u某公司通過虛列會(huì)議費(fèi)套取資金 ，用于購(gòu)買購(gòu)物卡向職工發(fā)放過節(jié)福利。u某公司通過虛假發(fā)票套取資金，用于業(yè)務(wù)拓展等支出。u某公司通過為投保人提供偽造車船稅完稅證明方式，不向投保交強(qiáng)險(xiǎn)投保人收取車船稅 案情介紹： 某公司將直銷業(yè)務(wù)虛擬為中介業(yè)務(wù)、虛開中介發(fā)票套取手續(xù)費(fèi)、侵占挪用公司資金。審計(jì)過程及方法：審計(jì)人員在對(duì)某分公司進(jìn)行的常規(guī)審計(jì)中，通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)某公司部分營(yíng)銷團(tuán)隊(duì)、甚至有部分營(yíng)銷服務(wù)部全部業(yè)務(wù)均為某個(gè)或某幾個(gè)保險(xiǎn)代理公司名下，涉及保單 2023余件、總保費(fèi)上千萬(wàn)元，存在較大可疑之處。審計(jì)人員通過檢查這些分支機(jī)構(gòu)銀行存款賬戶明細(xì)，外部調(diào)查有關(guān)保險(xiǎn)代理公司，訪談部分營(yíng)銷員以及財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人員等方式，查清了這些分支機(jī)構(gòu)存在將直銷業(yè)務(wù)或營(yíng)銷員承攬的業(yè)務(wù)，虛構(gòu)為中介機(jī)構(gòu)承攬的業(yè)務(wù)。中介機(jī)構(gòu)在收到手續(xù)費(fèi)后，扣除所謂的 “開票費(fèi) ”后，然后將剩余款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票或現(xiàn)金支票的方式轉(zhuǎn)回至公司相關(guān)人員賬戶，部分資金被私人侵占挪作。風(fēng)險(xiǎn)剖析：該行為是嚴(yán)重的財(cái)務(wù)造假行為，嚴(yán)重?fù)p害了公司利益，金額巨大，違反了保險(xiǎn)法、會(huì)計(jì)法以及刑法等法律法規(guī)。處理整改建議：將有關(guān)案件情況和涉案人員移送公安司法部門；將有關(guān)情況上報(bào)監(jiān)管部門和稅務(wù)部門；責(zé)令該分公司針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行全面清查與整改，重視經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，堵塞經(jīng)營(yíng)管理漏洞，加強(qiáng)和完善內(nèi)控。案情介紹： 某公司高管人員以職務(wù)消費(fèi)為名通過虛列費(fèi)用套取公司資金，涉嫌侵占罪。審計(jì)過程及方法：在對(duì)某公司進(jìn)行的例行檢查中，檢查人員了解到公司參照行業(yè)通行做法，允許高管人員報(bào)銷各種職務(wù)消費(fèi)的費(fèi)用。具體的金額標(biāo)準(zhǔn)在公司引進(jìn)管理層時(shí)口頭談定并固定，由人力資源部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行額度控制，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。公司沒有任何正式文件對(duì)此進(jìn)行規(guī)范。檢查人員通過調(diào)閱公司 “業(yè)務(wù)及管理費(fèi) ”科目明細(xì)，并從中抽取屬于高管職務(wù)消費(fèi)部分的所有財(cái)務(wù)憑證，逐一進(jìn)行審核發(fā)現(xiàn)，所有費(fèi)用沒有具體用途的說明，部分高管人員利用虛假發(fā)票，或者沒有任何經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)背景的發(fā)票套取資金。經(jīng)過與高管人員訪談，高管人員承認(rèn)了用虛假發(fā)票套取資金的事實(shí)。經(jīng)逐一核實(shí)，證實(shí)了具體的金額。風(fēng)險(xiǎn)剖析：該行為嚴(yán)重?fù)p害了公司利益，違反了保險(xiǎn)法、會(huì)計(jì)法以及刑法等法律法規(guī)，涉嫌職務(wù)侵占罪。處理整改建議：將有關(guān)案件情況和涉案人員移送公安司法部門；追究有關(guān)高管和責(zé)任人的責(zé)任；將有關(guān)情況上報(bào)監(jiān)管部門和稅務(wù)部門；責(zé)令該分公司針對(duì)職務(wù)消費(fèi)問題進(jìn)行全面清查與整改，切實(shí)加強(qiáng)和完善內(nèi)控。案情介紹： 檢查發(fā)現(xiàn)，某公司通過虛列會(huì)議費(fèi)套取資金 ，用于購(gòu)買購(gòu)物卡向職工發(fā)放過節(jié)福利。審計(jì)過程及方法：調(diào)閱會(huì)議費(fèi)相關(guān)內(nèi)控制度、會(huì)議費(fèi)明細(xì)賬并抽取大額會(huì)議費(fèi)憑證，發(fā)現(xiàn)其中 3月41 11月 59 11月 59 11月 60 11月 617等 5份憑證（合計(jì)金額581873元）存在如下疑點(diǎn)：（ 1）均沒有按照公司相關(guān)內(nèi)控制度要求，附相關(guān)的會(huì)議通知、會(huì)議日程、費(fèi)用明細(xì)等材料；（ 2）報(bào)銷人均為 “人力資源部 ”，發(fā)票單位均為 “北京某管理咨詢有限公司 ”，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目欄填寫 “會(huì)議費(fèi) ”；這 5份報(bào)銷憑證均由人力資源部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等人簽字。與高管、財(cái)務(wù)、人力資源等相關(guān)人員談話了解有關(guān)情況。相關(guān)人員承認(rèn)上述費(fèi)用是用于發(fā)放 2023年過節(jié)費(fèi)，并提供了書面情況說明和發(fā)放簽收清單，證實(shí)上述費(fèi)用全部用于在春節(jié)、中秋節(jié)和端午節(jié)分 3次通過購(gòu)買購(gòu)物卡方式向職工發(fā)放過節(jié)福利。風(fēng)險(xiǎn)剖析：該行為可能導(dǎo)致公司因違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律而受到外部處罰，同時(shí)公司費(fèi)用失控，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真影響決策有效性，個(gè)人損公肥私，公司受到損失、甚至可能因此出現(xiàn)巨額虧損。處理整改建議：審計(jì)人員建議，按照公司內(nèi)部處罰規(guī)定，對(duì)該分支機(jī)構(gòu)責(zé)令予以整改、加強(qiáng)費(fèi)用管控、年度考核降級(jí)等處罰，對(duì)人力資源部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等直接責(zé)任人員和管理責(zé)任人員予以警告、罰款等相應(yīng)的處罰。案情介紹： 檢查發(fā)現(xiàn)，某公司通過虛假發(fā)票套取資金，用于業(yè)務(wù)拓展等支出。審計(jì)過程及方法：對(duì)某公司 2023年 1月至 2023年 6月期間費(fèi)用支出檢查發(fā)現(xiàn)， A中心支公司的業(yè)務(wù)規(guī)模與相關(guān)費(fèi)用科目列支情況不匹配，列支金額明顯超出公司正常經(jīng)營(yíng)，對(duì)存在疑點(diǎn)的有關(guān)發(fā)票進(jìn)行了稅務(wù)驗(yàn)證，確認(rèn)了部分發(fā)票屬于假發(fā)票或是購(gòu)票單位與出票單位名稱不一致的事實(shí)。經(jīng)查實(shí)， A中心支公司在 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ”科目下的 “印刷費(fèi) ”、 “公雜費(fèi) ”、 “車輛費(fèi)用 ”、 “差旅費(fèi) ”、 “會(huì)議費(fèi) ”、 “電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) ”等 6個(gè)二級(jí)科目中共列支所報(bào)賬事由與實(shí)際事項(xiàng)內(nèi)容不一致的費(fèi)用共 718, ,上述科目本期間共列支金額為2,048, ,報(bào)賬事由與實(shí)際事項(xiàng)內(nèi)容不一致的費(fèi)用占該期間 6個(gè)科目所列支金額 %。上述報(bào)賬事由與實(shí)際事項(xiàng)內(nèi)容不一致費(fèi)用的實(shí)際用途主要是 A中心支公司將該費(fèi)用用于開拓和維護(hù)團(tuán)體業(yè)務(wù)及銀保業(yè)務(wù)，主要包括業(yè)務(wù)拓展費(fèi)、餐費(fèi)、客戶聯(lián)誼費(fèi)、參觀學(xué)習(xí)費(fèi)、拜訪費(fèi)、旅游費(fèi)等費(fèi)用支出。風(fēng)險(xiǎn)剖析：公司使用假發(fā)票入賬等不規(guī)范行為隱含著風(fēng)險(xiǎn)隱患：一是嚴(yán)重違反國(guó)家有關(guān)稅務(wù)法規(guī)。二是嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性。三是使用假發(fā)票入賬套取費(fèi)用等手段是保險(xiǎn)行業(yè)商業(yè)賄賂問題存在的主要通道。四是嚴(yán)重影響保險(xiǎn)行業(yè)形象。處理整改建議：審計(jì)人員建議，按照公司內(nèi)部處罰規(guī)定，對(duì)該分支機(jī)構(gòu)責(zé)令予以整改、加強(qiáng)費(fèi)用管控、年度考核降級(jí)等處罰，報(bào)銷相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等直接責(zé)任人員和管理責(zé)任人員予以警告、罰款等相應(yīng)的處罰。建議公司在虛假列支發(fā)票進(jìn)行全面自查清理，并向財(cái)稅部門報(bào)告，進(jìn)行相關(guān)納稅調(diào)整。同時(shí)，該公司應(yīng)進(jìn)一步完善內(nèi)控，堵塞管控漏洞。案情介紹： 檢查發(fā)現(xiàn)，某公司通過為投保人提供偽造車船稅完稅證明方式，不向投保交強(qiáng)險(xiǎn)投保人收取車船稅。審計(jì)過程及方法：對(duì)某財(cái)險(xiǎn)公司審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)多