民辦幼兒園財(cái)務(wù)審計(jì)工作指引-資料下載頁(yè)
2025-08-02 20:13本頁(yè)面
【正文】 （七）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說(shuō)明A．會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更：B. 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正: 三、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋注釋1. 銀行存款及現(xiàn)金期末銀行存款余額 元，其中：基本賬戶(hù)余額 元，三方共管賬戶(hù)余額 元，其他賬戶(hù)余額 元。 期末現(xiàn)金余額 元。注釋2. 應(yīng)收賬款賬 齡金 額占總額比例%1年以?xún)?nèi)12年23年3年以上合計(jì) 應(yīng)收賬款明細(xì)：項(xiàng)目（或應(yīng)收賬款單位）年末余額賬 齡注釋3. 其他應(yīng)收款賬 齡金 額占總額比例%1年以?xún)?nèi)12年23年3年以上合計(jì)其他應(yīng)收款明細(xì)：項(xiàng)目（或應(yīng)收款單位）年末欠款余額欠款原因賬 齡注釋4. 待攤費(fèi)用（一年以?xún)?nèi)）項(xiàng)目期初余額本期增加本期攤銷(xiāo)期末余額合計(jì)注釋5. 待攤費(fèi)用（一年以上）項(xiàng)目原始金額年初余額本年增加本年攤銷(xiāo)年末余額合計(jì)注釋6. 存貨項(xiàng) 目期末余額存貨材料低值易耗品合計(jì)注釋7. 其他流動(dòng)資產(chǎn)注釋8. 固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊項(xiàng) 目期初余額本期增加本期減少期末余額一、固定資產(chǎn)原值\房屋及構(gòu)筑物其中：計(jì)算機(jī)設(shè)備車(chē)輛辦公設(shè)備\檔案\用具\(yùn)裝具及動(dòng)植物二、累計(jì)折舊\房屋及構(gòu)筑物其中：計(jì)算機(jī)設(shè)備車(chē)輛辦公設(shè)備\檔案\用具\(yùn)裝具及動(dòng)植物三、固定資產(chǎn)凈值注釋9. 在建工程工程名稱(chēng)期末余額合 計(jì)注釋10. 固定資產(chǎn)清理注釋11. 無(wú)形資產(chǎn)、文物文化資產(chǎn)、受托代理資產(chǎn)項(xiàng) 目原始金額年初余額本年增加本年攤銷(xiāo)年末余額 合 計(jì)注釋12. 短期借款貸款單位借款條件借款期限年利率期末余額合計(jì)注釋13. 應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬 齡合 計(jì)注釋14. 應(yīng)付賬款項(xiàng)目(或應(yīng)付款單位)年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬 齡合 計(jì)注釋15. 預(yù)收賬款項(xiàng) 目年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬 齡合 計(jì)注釋16. 應(yīng)付工資注釋17. 應(yīng)交稅金項(xiàng) 目****稅***稅**稅合 計(jì)年初未交加:本年應(yīng)交減：本年已交年末欠交注釋18. 其他應(yīng)付款項(xiàng)目(或應(yīng)付款單位)年末余額經(jīng)濟(jì)內(nèi)容賬 齡合 計(jì)注釋19. 預(yù)提費(fèi)用注釋20. 其他流動(dòng)負(fù)債注釋21. 長(zhǎng)期負(fù)債注釋22. 出資人投入出資人約 定 出 資實(shí) 際 出 資出資方式比 例%出資額比例%出資額合 計(jì)以上實(shí)際出資額業(yè)經(jīng)***會(huì)計(jì)師事務(wù)所****年第 **號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。投資者實(shí)際出資總額中: 固定資產(chǎn) 元，占 %；貨幣資金 元，占 %；其他出資 元，占 %。注釋23. 以前年度未分配結(jié)余調(diào)整調(diào)整項(xiàng)目金額合 計(jì)注釋24. 限定性?xún)糍Y產(chǎn)及其增減變動(dòng)注釋25. 或有事項(xiàng)（或有損失、或有負(fù)債） （說(shuō)明該單位重大資產(chǎn)減值情況，對(duì)外承諾事項(xiàng)和或有事項(xiàng)情況，有無(wú)作為保證人或利用幼兒園資產(chǎn)為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)。）注釋26. 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)（如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要其他注釋內(nèi)容，可添加）四、需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)（一）資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)管理情況，房屋來(lái)源是自有購(gòu)建、小區(qū)配套還是租賃，租賃合同期限、租金情況等。、服務(wù)性收費(fèi)和代收費(fèi)是否按要求存入銀行或資金監(jiān)管賬戶(hù)，是否有存入個(gè)人賬戶(hù)情況，是否有現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度或措施；是否建立“三方共管賬戶(hù)”，并納入會(huì)計(jì)核算。、低值易耗品、固定資產(chǎn)明細(xì)賬，是否定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的折舊計(jì)算和減少、處置是否符合規(guī)定。4. 預(yù)收保教費(fèi)是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入。，項(xiàng)目完成后是否及時(shí)結(jié)清，多退少補(bǔ)。、兒童健康成長(zhǎng)補(bǔ)貼等是否及時(shí)、足額發(fā)放，是否納入賬內(nèi)核算。(舉辦者)之間的大額資金往來(lái)（5萬(wàn)元以上），披露其原始憑證是否齊全，是否長(zhǎng)期掛賬不予清理等。出資人(舉辦者)或其他有關(guān)機(jī)構(gòu)或個(gè)人是否有抽逃或挪用辦學(xué)資金情況。（二）收入、支出和結(jié)余管理情況（含托管費(fèi)）和其他服務(wù)性收費(fèi)是否按照主管部門(mén)的備案標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、巧立名目變相收費(fèi)情況，收費(fèi)是否使用稅務(wù)發(fā)票，是否全部納入賬面核算。，是否設(shè)立專(zhuān)門(mén)的科目和報(bào)表進(jìn)行反映，是否按規(guī)定的項(xiàng)目和用途使用資助資金，專(zhuān)款專(zhuān)用。、合規(guī)，審批手續(xù)是否完善，是否存在使用白條、虛列支出、挪用教育資金的情況。4. 教職工薪酬總額、人均薪酬、社會(huì)保險(xiǎn)及福利情況。有無(wú)拖欠教職工工資情況，教職工簽訂聘用合同或勞動(dòng)合同人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比，繳納社保、公積金人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例等。，包括辦學(xué)結(jié)余和提取各項(xiàng)基金情況，舉辦者取得回報(bào)情況等。（三）組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)基本信息1. 本園的組織架構(gòu)和人員配備情況，權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)、理事會(huì)等）及其成員的數(shù)量、變動(dòng)及報(bào)酬情況。 人，其中專(zhuān)職（或兼職）會(huì)計(jì) 人，兼職會(huì)計(jì) 人，委托代理記賬 人（代理記賬機(jī)構(gòu)：），是否持有會(huì)計(jì)證，專(zhuān)職出納 人（或兼職出納 人），是否持有會(huì)計(jì)證或是否取得有關(guān)培訓(xùn)證明，采用電腦和財(cái)務(wù)軟件（還是手工）記賬。、建立財(cái)務(wù)管理制度，是否與舉辦者、舉辦者投資的其他機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算混同一起或者合并記賬?！渡钲谑忻褶k幼兒園財(cái)務(wù)管理辦法（試行）》的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)告、計(jì)算各項(xiàng)服務(wù)成本；各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)、完整、合規(guī)；所有應(yīng)該入賬的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否入賬，是否存在截留收入、虛增支出、挪用辦學(xué)經(jīng)費(fèi)和政府資助的情況。五、審計(jì)建議（指出存在問(wèn)題，并提出整改建議）
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