岳華集團質(zhì)量控制專業(yè)標準standard07-質(zhì)量工具-資料下載頁
2025-06-03 15:55本頁面
【導讀】符合性測試，而應直接進行實質(zhì)性測試。發(fā)，合理地確定符合性測試的范圍。（一）該等證據(jù)所涉及的認定的重要性；（三）所評價的政策和程序被適當設計和有效執(zhí)行的程度；（五）執(zhí)行符合性測試的時間間隔的長短；計劃控制風險估計水平越低，需要越多的證據(jù)。第十條符合性測試是否實施，應當遵循“成本與效益”的原則，發(fā)現(xiàn)其并未有效運行；性測試，即同步符合性測試。風險的估計水平處于略低于最高水平到中等水平的范圍之內(nèi)。對控制風險的估計水平，應在外勤工作中執(zhí)行符合性測試。第十四條符合性測試可以按照業(yè)務循環(huán)采用抽樣方法進行。有關抽樣的詳細內(nèi)容見《岳華會計師事務所專業(yè)標準第１3號》。賴程度，說明控制風險很高，審計人員就必須執(zhí)行更多的實質(zhì)性測試。第二十條通過符合性測試對被審計單位內(nèi)部控制制度進行評價，出改進建議，即出具管理意見建議書。第二十一條本準則由質(zhì)量標準部負責解釋。第二十二條本準則于１９９８年１１月１日實行。
【正文】 價控制風險，以確定將要執(zhí)行的實質(zhì)性測試的性 質(zhì)、時間和范圍。 第十八條 對符合性測試結果的評價應考慮以下幾個要素： （一） 內(nèi)部控制確保會計記錄真實、有效、完整及準確性的程度； （二） 內(nèi)部控制保護企業(yè)資產(chǎn)完整及準確性的程度； （三） 對所有誤差，不論其涉及金額大小，都應記錄、調(diào)查和評價； （四） 誤差若屬欺詐舞弊行為，則不論其誤差率的高低，都應中止對內(nèi)部控制的信賴，而代之以詳細的實質(zhì)性測試。 第十九條 如果評價企業(yè)內(nèi)部控制為較高信賴程度，說明控制風險為較低，審計人員就可以執(zhí)行較少的實質(zhì)性測試；如果內(nèi)部控制為低信賴程度，說明控制風險很高，審計人員就必須執(zhí)行更多的實質(zhì)性測試。 第 二十條 通過符合性測試對被審計單位內(nèi)部控制制度進行評價，審計人員對被審計單位內(nèi)部控制制度中存在的問題，可以以書面形式提出改進建議，即出具管理意見建議書。 第五章 附 則 第二十一條 本準則由質(zhì)量標準部負責解釋。 第二十二條 本準則于１９９８年１１月１日實行。
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