預(yù)算基礎(chǔ)知識(shí)erp培訓(xùn)-資料下載頁
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【正文】 預(yù)算；（ 8）銷售費(fèi)用預(yù)算；（ 9）管理費(fèi)用預(yù)算。 下 達(dá) 目 標(biāo) 編 制 上 報(bào) 審 議 批 準(zhǔn) 下 達(dá) 執(zhí) 行分 解 指 標(biāo) 預(yù) 算 修 正 預(yù) 算 下 發(fā) 控 制 執(zhí) 行預(yù) 算 分 析預(yù) 算 調(diào) 整28 2022/10/23 Inspur group 全面預(yù)算案例 — 山東航空集團(tuán) 山航預(yù)算體系分為：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算四大體系 17類共計(jì) 240余張表，預(yù)算體系分類、預(yù)算表以及編制部門如下表所示： 29 2022/10/23 Inspur group 全面預(yù)算體系 戰(zhàn)略落實(shí) 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 基礎(chǔ) 全面預(yù)算管理 戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營預(yù)算 資本支出預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 細(xì)化戰(zhàn)略目標(biāo) 分解落實(shí)到人 戰(zhàn)略導(dǎo)向 預(yù)算過程 30 2022/10/23 Inspur group 全面預(yù)算體系 — 戰(zhàn)略落實(shí)工具 戰(zhàn)略 長期規(guī)劃 實(shí)施方案、年度預(yù)算 全面預(yù)算體系 31 2022/10/23 Inspur group 戰(zhàn)略與預(yù)算 全面預(yù)算體系 使命 愿景 戰(zhàn)略（圖） 目標(biāo) 評(píng)價(jià)指標(biāo) 目標(biāo)值 具體行動(dòng) 里程碑 負(fù)責(zé)人 預(yù)算 學(xué)習(xí) 內(nèi)部 客戶 財(cái)務(wù) 長期（ 3－ 5年）角度 短期（年度）角度 戰(zhàn)略導(dǎo)向 戰(zhàn)術(shù)管理 說明戰(zhàn)略的目的和成功的關(guān)鍵 如何評(píng)價(jià)和跟蹤戰(zhàn)略是否成功 期望的業(yè)績水平或提高幅度 為達(dá)成目標(biāo)需要的關(guān)鍵舉措 32 2022/10/23 Inspur group 一、落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) 。 通過對(duì)企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、分配以及籌資等活動(dòng)確定明確的目標(biāo)，進(jìn)而據(jù)以執(zhí)行和控制，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。 二、完善企業(yè)管理機(jī)制 。 通過對(duì)企業(yè)在預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、考評(píng)與激勵(lì)等過程中責(zé)、權(quán)、利關(guān)系的全面規(guī)范，將企業(yè)管理機(jī)制具體化、數(shù)量化、明晰化。 三、明確各 SUB的工作目標(biāo)。 通過對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的分解，明確規(guī)定了整個(gè)企業(yè)各 SUB單位所要達(dá)到的具體預(yù)算目標(biāo)。 四、協(xié)調(diào)各主體的工作。 預(yù)算的實(shí)施要求所有單位和部門都按預(yù)算的要求開展工作，防止部門這間出現(xiàn)不協(xié)調(diào)，互相扯皮的現(xiàn)象，提高企業(yè)運(yùn)作效率 。 五、控制各部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 通過 預(yù)算目標(biāo)的下達(dá)，來控制和約束各部門的行為，及時(shí)調(diào)整和糾正偏差，采取相關(guān)措施進(jìn)行修正，進(jìn)而確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 六、考評(píng)各單位的業(yè)績。 通過與年度預(yù)算目標(biāo)的對(duì)比，可以作為評(píng)價(jià)部門、員工工作的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施獎(jiǎng)罰。 規(guī)劃功能 溝通功能 協(xié)調(diào)功能 控制功能 激勵(lì)功能 預(yù)算在企業(yè)中的作用 美國著名的管理學(xué)教授戴維 .奧利認(rèn)為，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個(gè)能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。 33 2022/10/23 Inspur group 謝謝大家！
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