會(huì)計(jì)學(xué)第3講160借貸記賬法-資料下載頁
2025-09-25 23:10本頁面
【正文】 16 500 64 三、登記賬戶 ?從會(huì)計(jì)分錄到賬戶：過賬 ?賬戶的平行登記 實(shí) 際 發(fā) 生 的 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 會(huì)計(jì)分錄 總分類賬戶 明細(xì)分類賬戶 65 登記賬戶（續(xù)） ?平行登記的要點(diǎn) ?時(shí)期相同 ? 應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間在有關(guān)總分類賬戶和有關(guān)明細(xì)分類賬戶中進(jìn)行登記 ?方向一致 ? 總分類賬戶和所屬明細(xì)分類賬戶登記在相同的方向 ?金額相等 ? 記入總分類賬戶中的金額必須與記入所屬有關(guān)明細(xì)分類賬戶中的金額之和相等 66 登記賬戶（續(xù)） ?平行登記的結(jié)果： 所屬明細(xì)分類賬戶的期末余額之和 總分類賬戶期末余額 ＝ ＝ ＝ ＝ 總分類賬戶 本期借方發(fā)生額 所屬明細(xì)分類賬戶 本期借方發(fā)生額之和 總分類賬戶 本期貸方發(fā)生額 所屬明細(xì)分類賬戶 本期貸方發(fā)生額之和 總分類賬戶期初余額 所屬明細(xì)分類賬戶 期初余額之和 67 四、試算平衡 ?功能 ?檢查日常核算資料的正確性和完整性 ?為編制資產(chǎn)負(fù)債表和收益表等提供了基本的會(huì)計(jì)資料 ?試算平衡的兩個(gè)平衡公式： 全部賬戶的 借方發(fā)生額合計(jì) 全部賬戶的 貸方發(fā)生額合計(jì) 全部負(fù)債和所有者權(quán)益類 賬戶余額合計(jì) 全部資產(chǎn)類賬戶 余額合計(jì) ＝ ＝ 68 ?試算平衡能夠檢驗(yàn)的錯(cuò)誤 ?會(huì)計(jì)分錄中一方金額記錯(cuò) ?一方金額遺漏記載或重復(fù)記載 ?過入賬戶的一方金額過錯(cuò)、一方方向過錯(cuò) ?分錄中一方遺漏、重復(fù)記載過入賬戶 ?賬戶借方或貸方合計(jì)數(shù)計(jì)算錯(cuò)誤 ?在賬戶借方和貸方兩個(gè)合計(jì)數(shù)相減時(shí)計(jì)算錯(cuò)誤 69 ?試算平衡不能檢驗(yàn)的錯(cuò)誤 ?會(huì)計(jì)分錄中借貸雙方全部漏記 ?全部重記 ?方向顛倒 ?用錯(cuò)賬戶 70 五、引入簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)報(bào)表 ?資產(chǎn)負(fù)債表 金算子股份公司資產(chǎn)負(fù)債表 2022年 12月 31日 （單位：百元） ━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 資 產(chǎn) 負(fù)債和業(yè)主權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn) 金 24 000 應(yīng)付賬款 25 000 應(yīng)收賬款 15 500 其他應(yīng)付款 2 300 辦公用品 17 800 合計(jì) 57 300 合計(jì) 27 300 長(zhǎng)期資產(chǎn) 業(yè)主權(quán)益 建筑物 66 000 股本 (80萬股 ) 80 000 留存收益 16 000 合計(jì) 96 000 資產(chǎn)總額 123 300 負(fù)債及業(yè)主權(quán)益總額 123 300 71 六、引入會(huì)計(jì)循環(huán) 實(shí)際發(fā)生的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （原始憑證） 會(huì)計(jì)分錄 （記賬憑證） 會(huì)計(jì)賬戶 （會(huì)計(jì)賬簿） 會(huì)計(jì)報(bào)表 過 賬 試算平衡表 進(jìn)行試算平衡 編制報(bào)表 分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 編制會(huì)計(jì)分錄 72 本講小結(jié) ?賬戶是按照會(huì)計(jì)要素對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分類記錄的工具 ?與會(huì)計(jì)要素具有同一性的是，賬戶也分成了六類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類、費(fèi)用類和利潤(rùn)類賬戶 ?將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化進(jìn)行記錄的方法是復(fù)式記賬法，借貸記賬法是方法之一 ?會(huì)計(jì)分錄，是指按照借貸記賬法記賬規(guī)則的要求，對(duì)交易或事項(xiàng)列示應(yīng)借、應(yīng)貸的賬戶和金額的一種記錄。 ?簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)循環(huán)為：分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) → 編制分錄 → 過賬→ 編制試算平衡表 → 編制會(huì)計(jì)報(bào)表
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1