小企業(yè)稅金核算管見-資料下載頁
2025-09-25 19:03本頁面
【正文】 ：欠交數(shù) (1)“應交稅金——未交增值稅”科目核算一般納稅人在月份終了自“應交增值稅”明細科目轉入的未交增值稅額。月份終了自“應交增值稅”明細科目轉入的多交增值稅額也在“未交增值稅”明細科目核算。 (2)小企業(yè)當月上交上月未交的增值稅，應在“未交增值稅”明細科目核算。 (3)“未交增值稅”明細科目期末既可能無余額，也可能有余額；既可能是貸方余額，也可能是借方余額。期末貸方余額為小企業(yè)未交的增值稅額；期末借方余額為小企業(yè)多交的增值稅額。 三、其他 小企業(yè)會計核算還應注意以下問題：①“主營業(yè)務稅金及附加”科目核算哪些稅費；②“管理費用”科目核算哪些稅費；③哪些稅費不通過“應交稅金”科目核算；④計入固定資產、在建工程成本的稅費有哪些；⑤計入貨物成本的稅費有哪些?！ ?項 目 內 容 “主營業(yè)務稅金及附加” 營業(yè)稅、資源稅、消費稅、城建稅、 科目核算 土地增值稅、教育費附加 房產稅、車船使用稅、土地使用稅、 “管理費用”科目核算 印花稅、礦產資源補償費 木通過“應交稅金”科目 契稅、印花稅、耕地占用稅、礦產資 核算 源補償費、教育費附加 計入固定資產、在建工 消費稅、土地增值稅、耕地占用稅、 程成本的稅金 增值稅 增值稅、關稅(進口關稅)、收購未 計入貨物成本的稅金 稅礦產品資源稅、收回加工直接銷 售商品的消費稅
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