工程全過(guò)程審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)及案例分析西安佳信公路工程咨詢有限公司-資料下載頁(yè)
2025-09-11 20:57本頁(yè)面
【正文】 問(wèn)題； ? 統(tǒng)供設(shè)備、材料的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否合規(guī)、有效，財(cái)務(wù)核算是否真實(shí)； ? 統(tǒng)供物資的出庫(kù)數(shù)量與實(shí)際用量是否一致，出庫(kù)數(shù)量及向接受單位收取的統(tǒng)供物資款是否能與工程進(jìn)度、工程結(jié)算及招標(biāo)文件相互印證并形成合理的勾稽關(guān)系； ? 統(tǒng)供物資“價(jià)差”（即實(shí)際購(gòu)置單價(jià)和出庫(kù)價(jià)的差額）的核算是否真實(shí)、合規(guī)、準(zhǔn)確，帳務(wù)處理是否正確。 36 1土地征用、附著物拆遷、被遷戶安置情況 ? 審計(jì)中將利用其他審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)征地、拆遷情況的審計(jì)結(jié)果，并給予適當(dāng)復(fù)核。 復(fù)核的主要內(nèi)容是： ? 征地拆遷工作是否按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行，相關(guān)批復(fù)手續(xù)是否完備，實(shí)際征用土地?cái)?shù)量是否與批復(fù)數(shù)量一致。征地及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用是否真實(shí)，合理，補(bǔ)償費(fèi)是否如實(shí)支付給原土地所有人（單位）和被拆遷人（單位），有無(wú)虛報(bào)拆遷安置戶和安置工程量、違規(guī)擴(kuò)大拆遷成本的問(wèn)題。 37 1概、預(yù)算執(zhí)行情況 ? （ 1）施工圖設(shè)計(jì)是否超越批復(fù)初步設(shè)計(jì)確定的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)模和內(nèi)容，設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定辦理報(bào)批或核備手續(xù)。 ? （ 2）建設(shè)期間有無(wú)計(jì)劃外建設(shè)、自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況。具體關(guān)注內(nèi)容為： ? ①實(shí)際發(fā)生的單項(xiàng)、單位工程內(nèi)容是否與經(jīng)批復(fù)的概（預(yù)）算細(xì)目相符； ? ②公路等級(jí)、路基寬度（尤其是聯(lián)絡(luò)線或縣級(jí)以上城市過(guò)境路段）等主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否與經(jīng)批復(fù)的初步設(shè)計(jì)文件相符； ? ③沿線房屋建筑等附屬設(shè)施是否存在擴(kuò)大規(guī)模或搭車建設(shè)的情形； ? （ 3）是否存在單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑的情形。 ? （ 4）實(shí)際購(gòu)置的設(shè)備是否與經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)清單相符，是否存在超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置或未按設(shè)計(jì)要求購(gòu)置的情形。 ? （ 5）各項(xiàng)待灘投資支出中是否有與項(xiàng)目建設(shè)無(wú)關(guān)的內(nèi)容，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)，超概算情形。 38 1資產(chǎn)支付及驗(yàn)收情況 ?建設(shè)期間購(gòu)置、形成的實(shí)物資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并建立實(shí)物臺(tái)賬或備查賬，是否進(jìn)行盤點(diǎn)清理并完成移交、有償調(diào)撥以及評(píng)估、拍賣等工作。 ?交付的各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并做到賬賬相符，賬表（證）相符、賬實(shí)相符。是否符合交付條件并辦理驗(yàn)收及交接手續(xù)；移交流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)是否真實(shí)、合法。 39 1尾工工程及預(yù)留費(fèi)用 ?尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否真實(shí)、必要、合理，計(jì)算依據(jù)是否充分。有無(wú)擅自增加的項(xiàng)目和費(fèi)用。 40 1對(duì)原有資產(chǎn)的處置情況（適用于改、擴(kuò)建） ? 對(duì)改、擴(kuò)建前已形成并使用的資產(chǎn)是否進(jìn)行有效的保護(hù)、回收利用。其處置程序是否完整、合法，交易價(jià)格是否公允。 41 1關(guān)聯(lián)交易情況 ?參與建設(shè)的有關(guān)建設(shè)是否存在利益、投資、控制或行政隸屬等關(guān)聯(lián)關(guān)系，有無(wú)利用關(guān)聯(lián)方交易謀取個(gè)人、集體利益，造成國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題。 42 1對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)整改意見執(zhí)行情況 ?必要時(shí)，我們將對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)整改意見的執(zhí)行情況進(jìn)行再審計(jì)，以確認(rèn)其是否得到有效執(zhí)行。 2022/9/20 43 第五部分 案例 —— 某公路項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)案例 2022/9/20 44 交流與提問(wèn) Qamp。A 45 ?謝 謝！
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