工程全過程審計實施要點及案例分析西安佳信公路工程咨詢有限公司-資料下載頁
2024-09-20 20:57本頁面
【正文】 問題； ? 統(tǒng)供設(shè)備、材料的驗收、保管、使用與維護是否合規(guī)、有效，財務(wù)核算是否真實； ? 統(tǒng)供物資的出庫數(shù)量與實際用量是否一致，出庫數(shù)量及向接受單位收取的統(tǒng)供物資款是否能與工程進度、工程結(jié)算及招標文件相互印證并形成合理的勾稽關(guān)系； ? 統(tǒng)供物資“價差”（即實際購置單價和出庫價的差額）的核算是否真實、合規(guī)、準確，帳務(wù)處理是否正確。 36 1土地征用、附著物拆遷、被遷戶安置情況 ? 審計中將利用其他審計機關(guān)對征地、拆遷情況的審計結(jié)果，并給予適當復(fù)核。 復(fù)核的主要內(nèi)容是： ? 征地拆遷工作是否按國家規(guī)定進行，相關(guān)批復(fù)手續(xù)是否完備，實際征用土地數(shù)量是否與批復(fù)數(shù)量一致。征地及拆遷補償費用是否真實，合理，補償費是否如實支付給原土地所有人（單位）和被拆遷人（單位），有無虛報拆遷安置戶和安置工程量、違規(guī)擴大拆遷成本的問題。 37 1概、預(yù)算執(zhí)行情況 ? （ 1）施工圖設(shè)計是否超越批復(fù)初步設(shè)計確定的標準、規(guī)模和內(nèi)容，設(shè)計變更是否按規(guī)定辦理報批或核備手續(xù)。 ? （ 2）建設(shè)期間有無計劃外建設(shè)、自行擴大投資規(guī)模和提高建設(shè)標準的情況。具體關(guān)注內(nèi)容為： ? ①實際發(fā)生的單項、單位工程內(nèi)容是否與經(jīng)批復(fù)的概（預(yù)）算細目相符； ? ②公路等級、路基寬度（尤其是聯(lián)絡(luò)線或縣級以上城市過境路段）等主要技術(shù)標準是否與經(jīng)批復(fù)的初步設(shè)計文件相符； ? ③沿線房屋建筑等附屬設(shè)施是否存在擴大規(guī)?；虼钴嚱ㄔO(shè)的情形； ? （ 3）是否存在單項工程間投資調(diào)劑的情形。 ? （ 4）實際購置的設(shè)備是否與經(jīng)批準的初步設(shè)計清單相符，是否存在超計劃、超標準購置或未按設(shè)計要求購置的情形。 ? （ 5）各項待灘投資支出中是否有與項目建設(shè)無關(guān)的內(nèi)容，是否存在超標準，超概算情形。 38 1資產(chǎn)支付及驗收情況 ?建設(shè)期間購置、形成的實物資產(chǎn)是否按規(guī)定進行會計核算并建立實物臺賬或備查賬，是否進行盤點清理并完成移交、有償調(diào)撥以及評估、拍賣等工作。 ?交付的各項資產(chǎn)是否真實存在，并做到賬賬相符，賬表（證）相符、賬實相符。是否符合交付條件并辦理驗收及交接手續(xù)；移交流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)是否真實、合法。 39 1尾工工程及預(yù)留費用 ?尾工工程及預(yù)留費用是否真實、必要、合理，計算依據(jù)是否充分。有無擅自增加的項目和費用。 40 1對原有資產(chǎn)的處置情況（適用于改、擴建） ? 對改、擴建前已形成并使用的資產(chǎn)是否進行有效的保護、回收利用。其處置程序是否完整、合法，交易價格是否公允。 41 1關(guān)聯(lián)交易情況 ?參與建設(shè)的有關(guān)建設(shè)是否存在利益、投資、控制或行政隸屬等關(guān)聯(lián)關(guān)系，有無利用關(guān)聯(lián)方交易謀取個人、集體利益，造成國有資產(chǎn)流失問題。 42 1對審計決定或?qū)徲嬚囊庖妶?zhí)行情況 ?必要時，我們將對審計決定或?qū)徲嬚囊庖姷膱?zhí)行情況進行再審計，以確認其是否得到有效執(zhí)行。 2022/9/20 43 第五部分 案例 —— 某公路項目全過程審計案例 2022/9/20 44 交流與提問 Qamp。A 45 ?謝 謝！
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1