工程全過程審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)及案例分析西安佳信公路工程咨詢有限公司(文件)
【正文】 行必要的現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)、走訪，查驗(yàn)、丈量、盤點(diǎn)實(shí)物； ? 參加必要的建設(shè)管理工作會(huì)議，如各種專項(xiàng)問題討論會(huì)、評(píng)標(biāo)會(huì)等； ? 函證、延伸審計(jì)相關(guān)監(jiān)理、施工、物資供應(yīng)等單位； ? 充分與建設(shè)單位及其上級(jí)主管部門溝通、收集反饋信息。 26 招標(biāo)、投標(biāo)情況 ? 勘察設(shè)計(jì)、工程施工、監(jiān)理及主要設(shè)備、材料采購的招標(biāo)、評(píng)標(biāo)工作是否按規(guī)定程序進(jìn)行，是否依公開、公平、公正的原則及國(guó)家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定確定了中標(biāo)單位； ? 不具備招標(biāo)條件的設(shè)備、材料采購是否按規(guī)定完成必要的價(jià)格比選工作； ? 中標(biāo)單位的資質(zhì)與承擔(dān)的業(yè)務(wù)是否相符； ? 對(duì)不平衡投標(biāo)報(bào)價(jià)進(jìn)行的調(diào)整是否合理并符合有關(guān)規(guī)定。 ? （ 3）協(xié)助建設(shè)單位完成建設(shè)總投資的預(yù)測(cè)工作?？偣て谑欠駶M足設(shè)計(jì)要求，是否存在因建設(shè)組織不力而導(dǎo)致工期延誤或不按合理工期安排建設(shè)計(jì)劃的情況。 33 建設(shè)資金使用、管理及核算情況 ? （ 1）建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照銀行帳戶及結(jié)算制度的管理規(guī)定開立帳戶、 進(jìn)行資金結(jié)算，是否設(shè)立“小金庫”或存在資金賬外循環(huán)情況； ? （ 2）國(guó)債資金和車購稅資金與配套資金是否分戶管理、專戶存儲(chǔ)，是否按規(guī)定用途使用各種建設(shè)資金； ? （ 3）各項(xiàng)費(fèi)用的開支是否合規(guī)，有無違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律等情況； ? （ 4）有無截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題； ? （ 5）建設(shè)單位自用車輛、辦公設(shè)備的購置、人員工資（含獎(jiǎng)金及各種津貼、補(bǔ)助等）等建設(shè)單位管理費(fèi)支出是否控制在規(guī)定限額內(nèi)；各項(xiàng)支出的原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)； 34 ? （ 6）試運(yùn)行（通車）收入的期間劃分及歸屬是否真實(shí)、合規(guī)； ? （ 7）借款利息資本化金額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定； ? （ 8）建設(shè)成本是否真實(shí)，是否嚴(yán)格按照 《 國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 》 等規(guī)定及概算口徑正確歸集和核算；年度投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確并與相關(guān)計(jì)量支付報(bào)表相符，有無虛報(bào)和將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年完成的工程量掛帳的現(xiàn)象； ? （ 9）資金結(jié)余及債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在拖欠工程款、征地拆遷款和農(nóng)民工工資問題；各項(xiàng)稅、費(fèi)是否按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額計(jì)提和繳納。征地及拆遷補(bǔ)償費(fèi)用是否真實(shí)，合理，補(bǔ)償費(fèi)是否如實(shí)支付給原土地所有人（單位）和被拆遷人（單位），有無虛報(bào)拆遷安置戶和安置工程量、違規(guī)擴(kuò)大拆遷成本的問題。 ? （ 4）實(shí)際購置的設(shè)備是否與經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)清單相符，是否存在超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)購置或未按設(shè)計(jì)要求購置的情形。是否符合交付條件并辦理驗(yàn)收及交接手續(xù)；移交流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)是否真實(shí)、合法。其處置程序是否完整、合法，交易價(jià)格是否公允。A 45 ?謝 謝！ 。 42 1對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)整改意見執(zhí)行情況 ?必要時(shí)，我們將對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)整改意見的執(zhí)行情況進(jìn)行再審計(jì)，以確認(rèn)其是否得到有效執(zhí)行。有無擅自增加的項(xiàng)目和費(fèi)用。 38 1資產(chǎn)支付及驗(yàn)收情況 ?建設(shè)期間購置、形成的實(shí)物資產(chǎn)是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并建立實(shí)物臺(tái)賬或備查賬，是否進(jìn)行盤點(diǎn)清理并完成移交、有償調(diào)撥以及評(píng)估、拍賣等工作。 ? （ 2）建設(shè)期間有無計(jì)劃外建設(shè)、自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況。
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1