工程全過(guò)程審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)及案例分析西安佳信公路工程咨詢(xún)有限公司(存儲(chǔ)版)
【正文】 購(gòu)置的設(shè)備是否與經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)清單相符，是否存在超計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置或未按設(shè)計(jì)要求購(gòu)置的情形。 33 建設(shè)資金使用、管理及核算情況 ? （ 1）建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照銀行帳戶(hù)及結(jié)算制度的管理規(guī)定開(kāi)立帳戶(hù)、 進(jìn)行資金結(jié)算，是否設(shè)立“小金庫(kù)”或存在資金賬外循環(huán)情況； ? （ 2）國(guó)債資金和車(chē)購(gòu)稅資金與配套資金是否分戶(hù)管理、專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，是否按規(guī)定用途使用各種建設(shè)資金； ? （ 3）各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支是否合規(guī)，有無(wú)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律等情況； ? （ 4）有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問(wèn)題； ? （ 5）建設(shè)單位自用車(chē)輛、辦公設(shè)備的購(gòu)置、人員工資（含獎(jiǎng)金及各種津貼、補(bǔ)助等）等建設(shè)單位管理費(fèi)支出是否控制在規(guī)定限額內(nèi)；各項(xiàng)支出的原始憑證是否真實(shí)、合法、合規(guī)； 34 ? （ 6）試運(yùn)行（通車(chē)）收入的期間劃分及歸屬是否真實(shí)、合規(guī)； ? （ 7）借款利息資本化金額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定； ? （ 8）建設(shè)成本是否真實(shí)，是否嚴(yán)格按照 《 國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度 》 等規(guī)定及概算口徑正確歸集和核算；年度投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確并與相關(guān)計(jì)量支付報(bào)表相符，有無(wú)虛報(bào)和將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年完成的工程量掛帳的現(xiàn)象； ? （ 9）資金結(jié)余及債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在拖欠工程款、征地拆遷款和農(nóng)民工工資問(wèn)題；各項(xiàng)稅、費(fèi)是否按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)、足額計(jì)提和繳納。 ? （ 3）協(xié)助建設(shè)單位完成建設(shè)總投資的預(yù)測(cè)工作。 17 主要審計(jì)程序 ? 以月度計(jì)量支付報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表為主要線索，充分查閱、查證建設(shè)單位提供的相關(guān)資料（設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、合同、內(nèi)部管理辦法、工程計(jì)量支付報(bào)表以及相關(guān)會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證）； ? 進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)、走訪，查驗(yàn)、丈量、盤(pán)點(diǎn)實(shí)物； ? 參加必要的建設(shè)管理工作會(huì)議，如各種專(zhuān)項(xiàng)問(wèn)題討論會(huì)、評(píng)標(biāo)會(huì)等； ? 函證、延伸審計(jì)相關(guān)監(jiān)理、施工、物資供應(yīng)等單位； ? 充分與建設(shè)單位及其上級(jí)主管部門(mén)溝通、收集反饋信息。 控制與審計(jì)簡(jiǎn)介 8 全過(guò)程跟蹤審計(jì)的對(duì)象 ?審計(jì)對(duì)象主要是建設(shè)單位，必要時(shí)，經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)等有權(quán)機(jī)關(guān)授權(quán)、建設(shè)單位協(xié)調(diào)，可延伸審計(jì)勘測(cè)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、物資供應(yīng)等參建單位。 9 全過(guò)程跟蹤審計(jì)的工作方式 ?在建設(shè)期間，開(kāi)展工作的方式為： 階段綜合性審計(jì) 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 其他委托方臨時(shí)安排的工作 10 階段綜合性審計(jì) ?通過(guò)了解工程建設(shè)特點(diǎn)，以各階段綜合性審計(jì)工作為一個(gè)報(bào)告周期（可依下表的審計(jì)進(jìn)入時(shí)點(diǎn)確定），開(kāi)展各階段綜合性審計(jì)工作并出具階段綜合性審計(jì)報(bào)告。 2022/9/20 18 第三部分 全過(guò)程的實(shí)施要點(diǎn) 如何確定介入時(shí)點(diǎn)？ 如何確定審計(jì)內(nèi)容？ 如何做好多個(gè)專(zhuān)業(yè)之間的配合？ 如何把握中介機(jī)構(gòu)自身的角色？ 19 介入時(shí)點(diǎn)的確定 ?開(kāi)工 ?單項(xiàng)主體工程結(jié)束 ?結(jié)算 ?定期（每月、每季度、每半年） ?決算 ?長(zhǎng)期蹲點(diǎn) 20 審計(jì)內(nèi)容的確定 ?工程結(jié)算 ?合同 ?施工進(jìn)度 ?財(cái)務(wù)（付款、結(jié)算） ?內(nèi)部管理 ?征地拆遷等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) ?全面的管理審計(jì)、效益審計(jì) 21 多個(gè)專(zhuān)業(yè)之間
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