案例6全過程跟蹤審計的實施計劃方案(文件)
【正文】 真實地履行合同。合同變更的原因以及變更對成本、工期及其他合同條款的影響是否合理；合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼續(xù)生效的漏洞。十、審查工程進度控制情況審查施工許可證、建設(shè)及臨時占用許可證的辦理是否及時。十一、審查工程質(zhì)量控制情況審查有無工程質(zhì)量保證體系。審查中標人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包的行為。 施工過程中對關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序是否進行現(xiàn)場旁站監(jiān)督 對工程進度款、現(xiàn)場簽證等是否監(jiān)理到位。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費用不應(yīng)進行簽證。財務(wù)部門是否建立臺賬，對施工現(xiàn)場備品備件進行價值管理，定期與物資部門進行核對并參與實物盤點工作。十五、審查概算執(zhí)行情況是否按照《中國華電集團公司火電工程執(zhí)行概算實施辦法》編制執(zhí)行概算。是否存在超概算超標準購置車輛情況，購置車輛是否按規(guī)定上報審批程序。單項工程結(jié)算計價依據(jù)、工程類別是否合理；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，分項工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標準，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè)計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設(shè)計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性；施工單位材料結(jié)算是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設(shè)單位認質(zhì)認價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。承包商送審結(jié)算文件一定要真實齊全，不得在送審后臨時補簽補送，未在規(guī)定時間內(nèi)提交結(jié)算資料的項目不得納入工程竣工結(jié)算。對于主體施工承包合同約定的價款調(diào)整條件，如重大工程量差、重大設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、甲方另委項目以及材料量、價差等（具體調(diào)整條件以簽訂的合同為準），項目法人在竣工結(jié)算總報告中處理方式是否合規(guī)，是否報集團公司批準。（3）對于重大的材料量、價差調(diào)整：應(yīng)根據(jù)施工圖工程量進行工料分析，并出具單獨的分析報告，為集團公司工程量對標積累資料。（1）預(yù)付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。（4）工程價款結(jié)算應(yīng)根據(jù)合同約定留足質(zhì)保金。項目單位與下屬公司簽訂施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤服務(wù)等方面合同時，達到國家法定招標條件的是否進行招標，是否偏離市場合理價格。工程款的支付是否按合同約定的比例及進度進行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報表等?；窘ㄔO(shè)期間所支付的所有工資、獎金、單項獎勵及津貼補助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。1工程項目投入使用后，按暫估價結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關(guān)的合同、協(xié)議或結(jié)算書等的支持。使用基本預(yù)備費或風險儲備金額度超過40％（水電項目30%）以上所有設(shè)計變更必須取得集團公司的批復(fù)。審查工程項目投資及概算執(zhí)行情況，實際工程項目投資完成額。重點審計資產(chǎn)總額及歸屬是否真實、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責任是否劃清，資產(chǎn)驗收交接是否真實、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。審查工程項目竣工決算報表以及竣工財務(wù)決算說明書情況，重點審計以下內(nèi)容：（1）“基建項目概況表”、“基建項目竣工財務(wù)決算表”、“基建項目交付使用資產(chǎn)總表”、“基建項目交付使用資產(chǎn)明細表”編制的真實性、合法性和完整性。 二十一、 對工程建設(shè)項目進行審計評價依據(jù)工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計結(jié)果，對照項目可研指標，分析差異，對投產(chǎn)建設(shè)項目的安全、質(zhì)量、造價及工期進行客觀、公正的評價。附件二： 全過程跟蹤審計結(jié)果報告 （格式文本）中國華電集團公司：根據(jù)《關(guān)于對在建工程項目進行全過程跟蹤審計的通知》（中國華電審號）文件要求，我們對在建工程項目進行了全過程跟蹤審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、 項目概況項目建設(shè)程序（核準）、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)比例等基本情況。三、投資完成情況（概算執(zhí)行情況）資金來源及到位情況實際投資完成情況：該項目執(zhí)行概算總金額為萬元（無執(zhí)行概算按批準概算），截至年月日止，實際完成投資總額萬元，較執(zhí)行概算（批準概算）節(jié)約萬元，節(jié)約%。其他費用。備注：對擴大規(guī)模、提高標準和計劃外投資的情況；擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況要特別說明。 概算外預(yù)留項目說明如下：六、工程項目竣工決算報表以及竣工財務(wù)決算說明書情況。 七、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題、整改情況 問題，根據(jù)規(guī)定，已進行調(diào)整。閱讀和學習是一種非常好的習慣，堅持下去，讓我們共同進步。 八、審計建議 附送: 一、竣工決算審核報告 二、工程結(jié)算審核情況匯總表 年 月 日您好，歡迎您閱讀我的文章，本W(wǎng)ORD文檔可編輯修改，也可以直接打印。建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期待攤費用一次性攤銷是否真實、合規(guī)和合法。五、未完工程情況（如有）預(yù)留尾工項目項萬元。 設(shè)備購置。 二、交付使用資產(chǎn)情況 審計確認：該項目實際完成投資 萬元，其中：建筑安裝工程 萬元、設(shè)備購置費 萬元、其他 萬元。 三、 本次審計基本情況（審計實施時間、審核依據(jù)、實施的主要審核程序、審核范圍）；四、 審核結(jié)論和評價；五、 存在問題和具體改進建議；六、 上次審計問題整改落實情況；七、 報告日期簽名、蓋章。二十、審查工程檔案管理情況審查建設(shè)單位是否建立有效的建設(shè)項目工程檔案管理制度，從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否規(guī)范、完整、及時歸檔。審查工程建設(shè)項目未完工程情況。審查工程項目建設(shè)支出情況，重點審計建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內(nèi)容及長期待攤費用一次性攤銷的真實性、合規(guī)性和合法性。十九、審查工程項目竣工決算審
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