工程全過(guò)程審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)及案例分析西安佳信公路工程咨詢有限公司-全文預(yù)覽
【正文】 36 1土地征用、附著物拆遷、被遷戶安置情況 ? 審計(jì)中將利用其他審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)征地、拆遷情況的審計(jì)結(jié)果，并給予適當(dāng)復(fù)核。 32 資金來(lái)源及到位情況 ?建設(shè)資金（尤其是地方配套資金）是否按計(jì)劃及時(shí)、足額劃撥到建設(shè)單位帳戶，各項(xiàng)貸款手續(xù)是否合法、合規(guī)。 29 工程質(zhì)量控制情況 ? 檢查建設(shè)單位是否依照國(guó)務(wù)院、交通部頒發(fā)的質(zhì)量管理?xiàng)l例或辦法有效組織各設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量控制工作，重點(diǎn)關(guān)注； ? （ 1）各設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量保證體系（質(zhì)量規(guī)范、質(zhì)量責(zé)任及考核辦法）是否建立健全并有效運(yùn)作； ? （ 2）監(jiān)理單位是否盡職盡責(zé)，監(jiān)督施工單位嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量控制程序及施工技術(shù)操作規(guī)程； ? （ 3）質(zhì)量監(jiān)督部門提出的整改意見是否得到切實(shí)的貫徹執(zhí)行。 28 工程造價(jià)的確定、控制和支付情況 ? （ 1）審核并確定合同內(nèi)工程進(jìn)度款、變更工程價(jià)款、合同外新增工程單價(jià)或費(fèi)用、索賠費(fèi)用，需要完成的基礎(chǔ)工作包括： ? ①對(duì)經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位審批的復(fù)測(cè)、變更資料進(jìn)行必要的核實(shí)； ? ②檢查工程量計(jì)算報(bào)表以及相關(guān)附件的完整性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性； ? ③每季度對(duì)主要施工合同段的變更簽證、新增工程項(xiàng)目進(jìn)行一次清理（審計(jì)層面）、審核、認(rèn)定； ? ④審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解施工情況，抽查實(shí)物工程量與相關(guān)資料的符合性和隱蔽工程隱蔽前的情況； ? ⑤查閱監(jiān)理月報(bào)、監(jiān)理日志； ? ⑥檢查建設(shè)單位對(duì)設(shè)計(jì)變更是否進(jìn)行了充分論證，是否經(jīng)過(guò)了必要的審批程序，如有必要，分析其必要性及合理性。建設(shè)項(xiàng)目是否列入年度基本建設(shè)計(jì)劃。 15 （四）計(jì)價(jià)依據(jù) ? 1996年 《 公路基本建設(shè)工程概算、預(yù)算編制辦法 》 （交公路發(fā) [1996]612號(hào)文）、 1992年 《 云南省公路工程概算、預(yù)算編制辦法 》 （云南省交通廳云交工 [1992]944號(hào)文）及 1997年 《 云南省公路工程概算、預(yù)算編制辦法補(bǔ)充規(guī)定 》（云交基建 [1997]373號(hào)文）； 1992年 《 公路工程預(yù)算定額 》 （交工發(fā) [1992]65號(hào)文）及 1996年 《 公路工程預(yù)算定額基價(jià)表 》 ； 《 公路工程國(guó)內(nèi)招標(biāo)文件范本 》 （ 2022年版，交公路發(fā)[2022]94號(hào)文）及建設(shè)期間的 《 云南公路工程造價(jià)管理信息 》 等等。 階段綜合性審計(jì)時(shí)點(diǎn) .doc 11 專項(xiàng)審計(jì) 在建設(shè)過(guò)程的重要時(shí)點(diǎn)（時(shí)期）或應(yīng)建設(shè)單位（或其上級(jí)單位）要求，開展專項(xiàng)審計(jì)工作，主要專項(xiàng)審計(jì)類型為： ? （ 1）開工前審計(jì)： ? （ 2）對(duì)建設(shè)單位內(nèi)部管理辦法（制度）的指訂及執(zhí)行情況審計(jì)； ? （ 3）勘測(cè)設(shè)計(jì)、工程施工、監(jiān)理及主要設(shè)備、材料采購(gòu)招標(biāo)審計(jì)（從施工圖設(shè)計(jì)階段到合同簽訂時(shí)止）； ? （ 4）年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)； 12 ? （ 5）概（預(yù)）算執(zhí)行情況和重大設(shè)計(jì)變更情況審計(jì)； ? （ 6）征地拆遷費(fèi)用支出情況審計(jì)； ? （ 7）主體工程竣工結(jié)算審核； ? （ 8）統(tǒng)供物資采購(gòu)、管理、使用和核算情況審計(jì)； ? （ 9）超過(guò)一定限額的變更工程價(jià)款、廢置工程價(jià)款或索賠價(jià)款審計(jì)； ? （ 10）其他必要的專項(xiàng)審計(jì)。 決策審計(jì) 中期審計(jì) /造價(jià)審核
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