風(fēng)險評估工作底稿2-3-6了解固定資產(chǎn)循環(huán)(20080915)-資料下載頁
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【正文】 各表式均為樣張，測試數(shù)量應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模確定固定資產(chǎn)循環(huán)穿行測試——與分析固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊變動情況有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制序號選擇的期間固定資產(chǎn)記賬員是否編制月度報告固定資產(chǎn)增、減變動情況報告 (是/否)會計(jì)主管是否復(fù)核月度報告固定資產(chǎn)增、減變動情況報告 (是/否)各表式均為樣張，測試數(shù)量應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模確定固定資產(chǎn)循環(huán)穿行測試——與固定資產(chǎn)折舊及減值有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果固定資產(chǎn)折舊及減值董事會制訂與固定資產(chǎn)折舊\減值有關(guān)的政策(是/否)年末會計(jì)主管會同其他部門檢查固定資產(chǎn)使用壽命及減值情況(是/否)技術(shù)部門編寫固定資產(chǎn)價值分析報告(是/否)如較原先估計(jì)數(shù)發(fā)生較大變化，會計(jì)主管編寫會計(jì)估計(jì)變更建議(是/否)如發(fā)生減值跡象會計(jì)主管進(jìn)行減值測試并編寫調(diào)整建議(是/否)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核會計(jì)估計(jì)變更建議或減值調(diào)整建議(是/否)董事會審核會計(jì)估計(jì)變更建議或固定資產(chǎn)價值調(diào)整建議(是/否)會計(jì)估計(jì)變更和資產(chǎn)減值損失已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(是/否)記賬憑證編號各表式均為樣張，測試數(shù)量應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模確定固定資產(chǎn)循環(huán)穿行測試——與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移測試期間資產(chǎn)使用部門已進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)(是/否)財(cái)務(wù)部門已進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)盤(是/否)對盤點(diǎn)差異已進(jìn)行適當(dāng)處理(是/否)記賬憑證編號各表式均為樣張，測試數(shù)量應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模確定固定資產(chǎn)循環(huán)穿行測試——其他與固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制主要業(yè)務(wù)活動測試內(nèi)容測試結(jié)果固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移主要固定資產(chǎn)已辦理商業(yè)保險(是/否)商業(yè)保險單編號固定資產(chǎn)報廢單編號固定資產(chǎn)報廢經(jīng)適當(dāng)審批(是/否)固定資產(chǎn)報廢業(yè)經(jīng)進(jìn)行恰當(dāng)會計(jì)處理和列報(是/否)記賬憑證編號內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)已編制內(nèi)部調(diào)撥單并經(jīng)進(jìn)行恰當(dāng)會計(jì)處理(是/否)記賬憑證編號各表式均為樣張，測試數(shù)量應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模確定 固定資產(chǎn)循環(huán)控制執(zhí)行情況的評價結(jié)果：編制說明：1. 本審計(jì)工作底稿中的“主要業(yè)務(wù)活動”、“控制目標(biāo)”、“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”、“被審計(jì)單位的控制活動”以及“控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效”欄目的內(nèi)容為GZL3中的記錄，注冊會計(jì)師只需根據(jù)穿行測試的結(jié)果，在本表中填寫對有關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行的評價。2. 對“是否測試該控制活動運(yùn)行有效性”一欄，應(yīng)根據(jù)具體審計(jì)計(jì)劃予以填寫，如果某項(xiàng)控制設(shè)計(jì)不合理或雖然設(shè)計(jì)合理，但未得到執(zhí)行，注冊會計(jì)師不擬測試該控制活動運(yùn)行的有效性，則應(yīng)在“是否測試該控制活動運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。3. 如果注冊會計(jì)師擬信賴以前審計(jì)獲取的某些控制活動運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，本期不再對該項(xiàng)控制活動實(shí)施控制測試，則應(yīng)在“是否測試該控制活動運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。主要業(yè)務(wù)活動(GZL3)控制目標(biāo)(GZL3)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定(GZL3)被審計(jì)單位的控制活動(GZL3)控制活動對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效(是/否)控制活動是否得到執(zhí)行(是/否)是否測試該控制活動運(yùn)行有效性 (是/否)固定資產(chǎn)投資預(yù)算管理與審批只有經(jīng)管理層核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算才能執(zhí)行固定資產(chǎn)：存在S公司建立了固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理制度。每年年末，各資產(chǎn)使用部門應(yīng)編制部門固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核并簽字后上報至公司預(yù)算管理部門。預(yù)算管理部門應(yīng)對各部門上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，將意見及時反饋編制預(yù)算的部門。預(yù)算經(jīng)理復(fù)核匯總后的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，并上報至總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)召集技術(shù)和資產(chǎn)購置部門聯(lián)合進(jìn)行投資可行性論證，形成可行性報告并存檔管理。金額在人民幣元的以內(nèi)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算由總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過元的固定資產(chǎn)投資預(yù)算應(yīng)由董事會批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)投資預(yù)算即時下發(fā)至各資產(chǎn)使用部門。注： 對因固定資產(chǎn)采購交易形成的義務(wù)均已確認(rèn)為應(yīng)付賬款，S公司于每月末與供應(yīng)商對賬，如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)?jì)主管復(fù)核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對該控制活動，我們已于采購與付款循環(huán)進(jìn)行了解、評價并執(zhí)行控制測試，在本循環(huán)中不再進(jìn)行穿行測試和控制測試。
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