【導(dǎo)讀】及投資者的合法權(quán)益，特制訂本制度。正確核算和反映公司生產(chǎn)經(jīng)營成果。正確計算和繳納企業(yè)所得稅。開展利潤預(yù)測與利潤分析。4．公司總部及所屬分公司、子公司的利潤管理均按本制度施行。司利潤計劃草案”，將利潤計劃初步分解、落實到有關(guān)責(zé)任部門。成責(zé)任合同書，并正式下達公司下一年度“公司利潤計劃”。司經(jīng)理會議討論研究。析利潤計劃的完成情況。2．每月10日前，公司根據(jù)財務(wù)部利潤考核結(jié)果，兌現(xiàn)月度利潤獎懲方案。凈利潤是指企業(yè)利潤總額減去所得稅費用后的余額。的資產(chǎn)、負債，按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，1．本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。在年度股東大會召開前，應(yīng)將年度利潤分配方案列入報告年度的利潤分配表。計報表有關(guān)項目的年初數(shù)。分配利潤可留待以后年度進行分配。法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25%。配，預(yù)分配程序與年度利潤分配程序相同。但支付股利后，留存的法定盈余公積金不得低于注

　　

【正文】 管理部主管核準→送貨單連同商品點發(fā)→事業(yè)部點收→送貨單簽回→管理部。 （ 3）退貨流程： 退貨單位開立退貨單→退貨單位主管核準→退貨單連同故障品運回管理部點收 →退貨單簽回→事業(yè)部。 （ 4）上列的訂貨單、送貨單、退貨單均需順日期、順編號，當(dāng)日送出，不得積壓 。 （ 5 9 （ 1）各事業(yè)部有關(guān)現(xiàn)金與票據(jù)的收付，原則上均集中于管理部財務(wù)單位辦理，■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本 234 但零星的開支，各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報銷一次。各中心的周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務(wù)需要另訂。 （ 2）管理部財務(wù)單位每日應(yīng)就已執(zhí)行的收支傳票按事業(yè)部所屬各中心，分編庫存現(xiàn)金日報表。 （ 3）支出原始憑證，均由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管簽章，方可支付，其權(quán)限在 3000 元以上者均需由事業(yè)部負責(zé)人核定。 （ 4）各事業(yè)部財務(wù)不獨立，但每 月及會計年度終了，應(yīng)分別計算盈虧。 （ 5）事業(yè)部相互間商品的調(diào)撥，由撥出部門開立“事業(yè)部物品調(diào)撥單”，該單一式三聯(lián)，撥入、撥出部門各存一聯(lián)；另一聯(lián)送財務(wù)會計，入賬的金額仍按成本計算，不計算內(nèi)部利益。 1．事業(yè)部于成立之初，應(yīng)建立資產(chǎn)負債： （ 1）公司的現(xiàn)金由各中心申請為周轉(zhuǎn)金，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部賬戶，現(xiàn)金保管于管理部財務(wù)會計單位。 （ 2）設(shè)備按各部實際需要，劃分于各事業(yè)部。 （ 3）零件品、成品依實存量撥歸各事業(yè)部。 （ 4）公司現(xiàn)有負債，依資產(chǎn)與負債的比 例分配于各事業(yè)部。 2．各部為爭取更多利潤而必須新添器具、設(shè)備時，如周轉(zhuǎn)金不足，可擬寫計劃，經(jīng)總裁批準后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計息。 3．利潤中心實施之日，由管理部一次點交的設(shè)備視為事業(yè)部的資本，一次點交的零件品、成品，視為事業(yè)部的周轉(zhuǎn)金。點交的數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分別列冊，并由各該中心切實保管與運用。 4．各事業(yè)部對于原有的器具、設(shè)備等無法使用需報廢或出售者，應(yīng)敘明詳情呈總裁核準后，方可處理。 四、獎勵及分配 1．每年年度終了，結(jié)算有盈余時，應(yīng)按盈余先減除所得稅，稅后剩 余額優(yōu)先彌補上年度虧損，再提盈余公積金以及發(fā)放股息、從業(yè)人員獎勵金。 2．各事業(yè)部應(yīng)得的從業(yè)人員獎勵金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權(quán)分配給所屬人員。 235 3．各事業(yè)部當(dāng)年度結(jié)算的獎勵金，原則上均應(yīng)于次年二月底前發(fā)放。 4．年度進行中，任何事業(yè)部門均不得以任何理由以預(yù)支或暫支名義發(fā)放獎金。 5．各事業(yè)部經(jīng)管的財物，于年終盤點時，如發(fā)現(xiàn)有短缺，需于發(fā)放獎金時扣回。 6．有關(guān)事業(yè)部目標編定以及績效評估另依有關(guān)規(guī)定辦理。 五、附則 1．本制度由財務(wù)部負責(zé)制訂、解釋。 2．本制度經(jīng)總裁核準后實施。 設(shè) 有分公司的利潤中心管理辦法 一、總則 由于各利潤中心財務(wù)不獨立，每月、季及會計年度終了，應(yīng)分別計算盈虧。為了加強對各利潤中心的管理，特制訂本辦法。 二 、各利潤中心盈余分配計算 1．各利潤中心損益 30%利潤中心權(quán)益 2．利潤中心權(quán)益目標達成率 利潤中心實際獎金數(shù) 3．各利潤中心實際獎金數(shù)分配如下： （ 1）利潤中心保留基金 10/30。 （ 2）總公司員工分享 2/30。 （ 3）利潤中心主管 2/30。 （ 4）利潤中心同仁 10/30。 （ 5）利潤中心福利金 2/30。 （ 6）總公司福利委員會 4/30。 三、采購與銷售 ■ 財務(wù)文書寫作與管理制度范本 236 1．各利潤中心除零星開支，依人事管理規(guī)章，授權(quán)各利潤中心主管核準外，一律由總公司管理部統(tǒng)一采購。 2．銷售貨物對外如簽訂合同者，各利潤中心應(yīng)將合同副本送總公司管理部 1 份。 四、應(yīng)收賬款 1．自銷售日起，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以 120 天為限，凡超過 120 天的賬款，總公司對利潤中心加收利息費用，利息以月息 2 分計算。 2．凡自銷售日起，逾 60天未收回票 據(jù)的賬款，一律轉(zhuǎn)為呆賬，自獎金中扣除。待收回票據(jù)后，再行沖回。轉(zhuǎn)銷的金額以銷貨金額為準。 3．凡發(fā)生退票，一律立即轉(zhuǎn)為呆賬，并自獎金中扣除。待收回后，再轉(zhuǎn)為該利潤中心的收入。轉(zhuǎn)銷的金額，亦以銷貨金額為準。 五、內(nèi)部轉(zhuǎn)撥計價 1．凡總公司進貨的商品，一律加計總公司需負擔(dān)的行政及管理成本，再分別售予各利潤中心，總公司售予各利潤中心的價格，即為各利潤中心的進貨成本。 2．凡各利潤中心尋找的新產(chǎn)品，一律由總公司委托各利潤中心代為采購，但由總公司統(tǒng)一付款，并加計 5％行政管理成本，再售予 各利潤中心。對發(fā)掘新價格、新廠商、新產(chǎn)品，對公司利潤有超額貢獻的利潤中心，總公司依人事管理規(guī)章予以額外獎勵。 ，總公司一律依進口成本加計 10％的行政管理成本，售予第二事業(yè)部。第二事業(yè)部再根據(jù)市場行情售予各利潤中心。 六、盤點 1．存貨每月盤點 1次，盤損需列出明細并說明原因，并在當(dāng)季的獎金中以成本扣除。 2．各利潤中心資產(chǎn)每年底盤點 1次，凡有盤損時，一律依賬面價值從獎金扣除。 3．盤點時，由各利潤中心的主管會同會計人員，共同盤點。 237 七、設(shè)備增減有關(guān)手續(xù) 1．增添設(shè)備：各利潤中心應(yīng)有增添設(shè)備的年度計劃呈總經(jīng)理核定后，憑計劃增購。倘無計劃，需另行報請核定。 2．報廢或出售設(shè)備：各利潤中心對于原有的設(shè)備，因無法使用需報廢或出售時，應(yīng)敘明詳情，呈總經(jīng)理核準后，方可處理。 八、關(guān)于人事的有關(guān)手續(xù) 1．各利潤中心增添人員，應(yīng)將增添人員通知單，送請總公司管理部辦理任用手續(xù)。 2．員工到任、請假、解雇、考勤、獎懲及核薪等事項，應(yīng)通知總公司管理部辦理登記。 九、款項收付有關(guān)手續(xù) 各利 潤中心有關(guān)現(xiàn)金與票據(jù)收付，均集中交總公司財務(wù)科辦理，但零星的開支由各利潤中心設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)經(jīng)利潤中心主管簽準后，先予支付，每月匯總1 次報銷。 十、附則 1．本辦法由財務(wù)部負責(zé)制訂和解釋。 2．本辦法經(jīng)董事會討論通過、董事長簽字批準后施行，修改時亦同。