【導(dǎo)讀】完整，特制定本制度。財(cái)務(wù)部統(tǒng)一進(jìn)行。關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。第五條飯店必須制定飯店的《財(cái)務(wù)審批制度》。團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審批。第七條財(cái)務(wù)人員必須保守飯店的各項(xiàng)財(cái)務(wù)秘密。的書面同意，不得向外單位或個(gè)人提供本單位的財(cái)務(wù)資料和信息。限額的執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。第十一條流動(dòng)資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計(jì)劃表執(zhí)行。要責(zé)成信貸員定期核對(duì)，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，合理安排應(yīng)。付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。況，核對(duì)備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說(shuō)明檢查結(jié)果，對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款，要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。目，必須經(jīng)集團(tuán)公司審核并出具意見(jiàn)后，由集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。憑經(jīng)有效批準(zhǔn)的付款要求通知單填寫支票.第二十七條預(yù)留銀行樣印的財(cái)務(wù)專用章（方章）、合同專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。第二十八條財(cái)務(wù)專用章（方章）和合同專用章使用時(shí)要作好詳細(xì)登記。同工，不得保管、代管財(cái)務(wù)印鑒。

　　

【正文】 。 ? 差旅費(fèi)：指營(yíng)業(yè)部門員工出差的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等費(fèi)用。 ? 低值易耗 品攤銷：指營(yíng)業(yè)部門使用的低值易耗品的攤銷費(fèi)用。 ? 客人用品： 餐飲部客人用品，具體有： 牙簽、火柴、圓珠筆、取菜單、筷套、餐巾紙、濕巾紙、食品袋、快餐盒、吸管、蠟燭、杯墊等。 ? 清潔用品：專指清洗及衛(wèi)生而領(lǐng)用的物品，具體有： 房務(wù)部、餐飲部：擦銅水、各種清潔劑、噴蠟、除垢劑、空氣清新劑、手套等 ? 美容室用品：指美容室非一次性消耗品，如毛巾等。 ? 廚房用品：餐飲部廚房購(gòu)買、領(lǐng)用物品。如：保鮮膜、鍋盆、刀鏟、周轉(zhuǎn)箱等。 ? 洗滌費(fèi)：客房部：棉織品洗滌、餐飲部：棉織品洗滌 ? 花卉費(fèi)：客房部：客房、前廳、樓層會(huì)議室等配備的鮮花、 餐飲部：餐飲部各餐廳、宴會(huì)廳等配備的鮮花 ? 視聽(tīng)及娛樂(lè)：指營(yíng)業(yè)部門在電視、音響、音控等方面發(fā)生的費(fèi)用。 ? 物品及損耗：指營(yíng)業(yè)部門的物品在運(yùn)輸、保管、出售過(guò)程中所發(fā)生的自然損耗。 ? 其他：上述內(nèi)容未包括的，非經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用。 第五十七條 管理費(fèi)用－－指飯店行政辦、財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、人力資源部、保安部、工程部等部門為組織和管理飯店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，以及由飯店統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)用。具體子目錄如下： A. 各部門管理費(fèi)用： （ 1）工資及福利 （ 5）差旅費(fèi) （ 9）交通費(fèi) （ 2）制服及勞保 （ 6）招待費(fèi) （ 10）運(yùn)輸費(fèi) （ 3）午餐費(fèi) （ 7）電話費(fèi) （ 11）低值易耗品攤銷 （ 4）辦公費(fèi) （ 8）差旅費(fèi) （ 12）其他 以上 12 個(gè)部門管理費(fèi)用子目錄解釋同營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 B. 飯店管理費(fèi)用： （ 1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按工資總額的 2％計(jì)提，用于工會(huì)開(kāi)支或按比例部分上交上級(jí)工會(huì)組織。 （ 2）教育經(jīng)費(fèi)：按工資總額的 ％計(jì)提，用于職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、教育費(fèi)用。 （ 3）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：按規(guī)定繳納的單位養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、生育等 保險(xiǎn)金。 （ 4）廣告及宣傳：飯店進(jìn)行廣告宣傳所支付的費(fèi)用及宣傳手冊(cè)費(fèi)用。 （ 5）保險(xiǎn)費(fèi)：面向保險(xiǎn)公司投保的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。 （ 6）排污費(fèi)：飯店廢氣、廢水排污管理費(fèi)。 （ 7）清衛(wèi)費(fèi)：飯店支付環(huán)衛(wèi)所化糞池、垃圾處理、愛(ài)衛(wèi)會(huì)除“四害”、門前三包、等費(fèi)用。 （ 8）治安費(fèi)：飯店支付給公安或派出所的治安費(fèi)。 （ 9）租賃費(fèi)：飯店向外單位、租用房屋等費(fèi)用。 （ 10）費(fèi)用性稅金：包括土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅。 （ 11）折舊：飯店全部固定資產(chǎn)按月計(jì)提的折舊額。 （ 12）汽車費(fèi)用：飯店用車的修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、通行 證費(fèi)、年檢費(fèi)等。 （ 13）董事會(huì)費(fèi)：飯店董事會(huì)及其成員為執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。 （ 14）管理公司管理費(fèi)：支付 酒 店管理公司的管理費(fèi)用。 （ 15） 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 ： 飯店籌建期間的開(kāi)辦費(fèi)支出， 開(kāi)辦費(fèi)按新制度規(guī)定當(dāng)年一次性攤銷 (按照稅務(wù)規(guī)定年底進(jìn)行納稅調(diào)整 )。 （ 16）物品損耗：財(cái)務(wù)部總倉(cāng)發(fā)生的、經(jīng)批準(zhǔn)核銷的盤虧，毀損費(fèi)用。 （ 17）壞帳損失：在不設(shè)“壞帳準(zhǔn)備”科目前提下，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)未能收回的應(yīng)收 賬 款損失。 C 能源管理費(fèi)用： （ 1）水費(fèi) （ 2）電費(fèi) （ 3）鍋爐燃料 （ 4）廚房燃料 D 維修管理費(fèi)用：指工程部為維護(hù)飯店正常營(yíng)業(yè)而對(duì)飯店設(shè)備進(jìn)行維修、保養(yǎng)發(fā)生的費(fèi)用。子目如下： （ 1）工具用品 （ 6）鍋爐設(shè)備維修 （ 2）照明維修 （ 7）水道維修 （ 3）電器及機(jī)械維修 （ 8）廚房設(shè)備維修 （ 4）電梯設(shè)備維修 （ 9）通訊設(shè)備維修 （ 5）空調(diào)設(shè)備維修 （ 10）消防設(shè)備維修 （ 11） 房屋及地面維修 （ 12）家具、地毯維修 （ 13）其他維修 第五十八條 財(cái)務(wù)費(fèi)用－－飯店為籌集經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。子目有： （ 1）長(zhǎng)期貸款利息 （ 2）短期貸款利息 （ 3）外幣兌換損益 （ 4）信用卡代理費(fèi) （ 5）銀行手續(xù)費(fèi) （ 6）其他財(cái)務(wù)費(fèi)用 第五十九條 實(shí)際業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)按稅法規(guī)定的比例控制使用，據(jù)實(shí)列支。 第十章 營(yíng)業(yè)收入的核算 第六十條 營(yíng)業(yè)收入是指飯店在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的收入。 第六十一條 營(yíng)業(yè)折扣與折讓是核算當(dāng)期發(fā)生的，無(wú)法確定營(yíng)業(yè)部門的銷售折扣與折讓。對(duì)能確定部門的銷售折扣與折讓，直接在營(yíng) 業(yè)收入下設(shè)的折扣明細(xì)科目中核算，沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。 第六十二條 本期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本期相配比的營(yíng)業(yè)成本、稅金和費(fèi)用，并在會(huì)計(jì)報(bào)表上單獨(dú)反映，不得直接抵減營(yíng)業(yè)收入。 第十章 利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的核算 第六十三條 利潤(rùn)是指飯店在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。 第六十四條 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。 第六十五條 投資凈收益是指對(duì)外投資取得的利潤(rùn)、利息等扣除發(fā)生的投資損失后的凈額。 第六十六條 營(yíng)業(yè)外收支凈額是指營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出的凈額。 第六十七條 取 得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)依法繳納所得稅。 第六十八條 稅后利潤(rùn)應(yīng)按下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損 提取法定 盈余公積金 提取公益金 上繳業(yè)主利潤(rùn)。 第六十九條 發(fā)生年度虧損，可用下一年度的利潤(rùn)彌補(bǔ)前一年度的虧損，不足彌補(bǔ)的可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，延續(xù) 5 年未彌補(bǔ)的虧損，用所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 第七十條 年終結(jié)賬后，發(fā)現(xiàn)的以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理錯(cuò)誤，包括會(huì)計(jì)政策改變和會(huì)計(jì)處理重要錯(cuò)誤，應(yīng)在當(dāng)年有關(guān)賬戶中作相應(yīng)調(diào)整。如涉及以前年度損益的，應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整 ”科目調(diào)整計(jì)入本年度的損益。 第七十一條 對(duì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和利潤(rùn)分配應(yīng)分別核算，有關(guān)應(yīng)交所得稅、法定盈余公積、公益金、任意盈余公積金以及年初未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損等，均應(yīng)在利潤(rùn)分配表中分別予以反映。 第十二章 會(huì)計(jì)報(bào)告 第七十二條 會(huì)計(jì)報(bào)告由有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)附表及附注說(shuō)明組成，包括： 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 經(jīng)營(yíng)者利潤(rùn)表 責(zé)任部門經(jīng)營(yíng)匯總表 管理費(fèi)用明細(xì)表 成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、稅金明細(xì)表 房務(wù)部、餐飲部及娛樂(lè)部毛利分析表 各部門經(jīng)營(yíng)情況匯總表 應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表 現(xiàn)金流量表（季報(bào)） 第七十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按公司及財(cái)稅部門要求編制，并在規(guī)定時(shí)間前報(bào)出。會(huì)計(jì) 報(bào)表應(yīng)由飯店總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽后方可對(duì)外報(bào)送。年報(bào)由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)審計(jì)批準(zhǔn)后報(bào)出。 第七十四條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書，主要說(shuō)明： 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 盈虧情況及利潤(rùn)分配情況 資金周轉(zhuǎn)情況 稅金繳納情況 各類財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況 會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告方法的變更 本期或下期財(cái)務(wù)狀況有重大影響事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后到報(bào)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前發(fā)生的重要事項(xiàng)。 其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。 第十三章 財(cái)稅及會(huì)計(jì)檢查 第七十五條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部或稽查部，按有關(guān)規(guī)定派出審計(jì)人員或聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，定期或不定期對(duì)飯店會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)賬目進(jìn)行審查驗(yàn)證， 有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)如 實(shí)向查帳人員提供必 要的憑證、賬簿和其他有關(guān)資料，并回答查帳人員的詢問(wèn)，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)做 出解釋。 第十四章 附 則 第七十六條 本制度如有未盡事宜，按集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第七十七條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)文之日起生效。