【導讀】財務管理制度匯編。中管網(wǎng)房地產頻道作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。第二章中國會計準則下的主要會計政策6. 第八章所有者權益22. 第十一章利潤及利潤分配28. 第五章財務人員的工作交接34. 第六章財務人員業(yè)務處理及報表的上報時間安排35. 第六章退房、換房、合同變更56. 第八章會計檔案的保管期限80. 有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經營，獨立核算，自負盈虧。構，根據(jù)內部控制制度及授權制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務負責人，嚴格履行崗位職責，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實。行有效的會計監(jiān)督。第二章財務管理機構設立及管理職責。金管理、財務指標管理和財務風險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投。資安排與調劑；負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集。算，制定并確保各分子公司及關聯(lián)公

　　

【正文】 條 財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。 （一）各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確； （二）本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù)必須相互銜接； （三）報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報表外，還應同時通知接受報表的公司，錯誤較多的應重新編報。 （四）各公司對外報送的財務報表在報送前必須由財務負責人和總經理的簽字，集團合并會計報表在報送前必須由總會計師、 CFO 審核、簽字。 第九十九條 合并會計報表按照《企業(yè) 會計制度》和財政部頒布的《合并會計報表暫行規(guī)定》編制。 合并會計報表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司 50%以上（不含 50%）權益性資本的公司或本公司雖然占被投資公司權益性資本不足 50%但對其具有實質控制權的公司。只有在本公司對子公司占 50%以上權益性資本或雖占其權益性資本不足 50%但對其具有實質控制權的期間，其經營成果才反映在本集團的合并利潤表中。少數(shù)股東應占的權益和損益作為獨立項目記入合并會計報表內。合并時所有重大內部交易，包括集團間未實現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷 。 第十三章 附 則 第一百條 此制度由集團公司財務管理中心根據(jù)國家制度變化及時修訂，并有解釋和監(jiān)督權。 第一百〇一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 中管 網(wǎng)房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第 21 頁 共 73 頁 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 二〇〇八年二月二十五日 中管 網(wǎng)房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第 22 頁 共 73 頁 附件 2 XXXX（中國）置業(yè)有限公司財務人員管理辦法 第一章 總則 第一條 為強化 XXXX（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理制度的執(zhí)行力度，明確財務人員的職責，保障財務信息的及時性、準確性和一致性，特制定本辦法。 第二條 集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務管理制度和財務核算制度。 第三條 本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第四條 非置業(yè)類公司的財務崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務特點及本辦法要求，擬定其本公司財務人員的分工與崗位責任要求。 第二章 財務人員的任命、聘用與培養(yǎng) 第五條 各公司財務經理的任職由集團公司財務管理中心提名，經行政人力資源中心審核和分子公司總經理批準后，集團公司正式委派。財務經理負責本公司的財務管理、會計核算以及對財務人員的培養(yǎng)和考核工作。 第六條 各公司的會計核算人員由各公司按照崗位要求標準進行招聘，財務經理參與招聘工作。初選通過后報集團公司財務中心進行復試，財務中 心同意后由各公司聘任。 第七條 新進財務人員按集團新員工輔導制度的要求，指定輔導員，安排學習企業(yè)文化。 第八條 崗位交接時原崗位會計應向接替人員進行基本系統(tǒng)使用方法和具體業(yè)務操作的培訓。 第九條 集團財務中心對各會計核算崗位設立崗位標桿，新進財務人員在時間允許的條件下，應到標桿崗位學習 7～ 15 天。 第十條 集團財務中心擬任命的經理級管理人員需在集團公司下屬公司相應的會計崗位進行為期 1～ 3 個月的業(yè)務學習，根據(jù)相應的業(yè)績與能力表現(xiàn)，適時委任。 中管 網(wǎng)房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第 23 頁 共 73 頁 第三章 財務人員的培訓與考核 第十一條 集團財務中心負責集團公司所有財務人員的財務管理制度、會計核算制度、政策法規(guī)和信 息操作系統(tǒng)使用的培訓工作。財務中心每季度應對財務部經理、核算會計和現(xiàn)場財務人員進行一次集中培訓。 第十二條 各公司財務部應按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月進行不低于 1 次的業(yè)務學習。 第十三條 集團財務管理中心對各公司財務部提供上報的各類管理報表和財務信息進行考核，評價其及時性、準確性和核算方法的合理性，并將評價結果及時反饋。 第四章 財務人員的輪崗 第十四條 集團財務管理中心和各公司財務部應在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定期進行人員輪崗。 第十五條 各公司財務部經理原則上任職一年內不調動工作，任職滿兩年后根據(jù)工作需要進行合理調換。財務部經理的調動由財 務中心領導班子集體討論擬定方案，報經行政人力資源中心總經理審核，待集團領導審批實施。 第十六條 各公司的財務核算會計原則上在一個崗位上任職不得超過兩年，滿兩年后根據(jù)個人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)計劃進行合理的崗位輪換。 第十七條 財務核算會計的輪崗由各公司財務部經理擬定方案，報集團公司財務中心領導班子審核同意后實施。 第五章 財務人員的工作交接 第十八條 會計人員離職或崗位輪換必須按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。 第十九條 崗位移交時，移交人員應編制移交 清 冊，交清自己負責的各項業(yè)務明細，接收人員要逐項核對查收，當面清點，雙方無疑 義后簽字確認。 第二十條 財務部副經理及以上級別的財務人員 移交時，還須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹 ， 對需要移交的遺留問題應寫出書面材料。 第二十一條 崗位移交時， 交接雙方和監(jiān)交人員 應 在移交清冊上簽名或者蓋章，并注明：公司名稱 、 交接日期 、 交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名 、 移交清 中管 網(wǎng)房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第 24 頁 共 73 頁 冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第六章 財 務人員業(yè)務 處理及報表的上報時間安排 第二十二條 出納 （一） 出納是公司貨幣資金、有價證券保管人，負有保管貨幣資金安全的責任。出納是唯一接觸現(xiàn)金或進行 現(xiàn)金交易的人員，嚴禁未經授權的部門或個人接觸現(xiàn)金或進行現(xiàn)金交易。 （二） 銷售現(xiàn)場出納僅有收取房款、退籌、退定的權限。 （三） 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作； （四） 日常收付款、銀行轉款工作應在當日完成； （五） 每周六應在主管會計監(jiān)督下進行盤點，并填寫現(xiàn)金盤點表； （六） 每周六 10 點前出具資金周報，報給本公司總賬會計； （七） 每月 15 日前取回銀行對賬單。 第二十三條 銷售會計 （一） 銷售現(xiàn)場會計應使用 CRM 系統(tǒng)處理日常會計業(yè)務。正常銷售期應在當日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開盤期次日上午 10 點前應完成當日系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入； （二） 現(xiàn) 場會計應在每周一前分項目向營銷部報送現(xiàn)金應收款明細表和逾期現(xiàn)金應收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應收款明細表； （三） 銷售核算會計應在次日把當日的業(yè)務處理完畢，并進行票據(jù)、 CRM系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的核對、審核； （四） 銷售會計應在當月 29 日或 30 日前把銷售結轉的數(shù)據(jù)傳遞給成本會計進行結轉； （五） 每周六與出納、按揭專員一起核對收款金額； （六） 在每月 2 日 12 點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具銷售均價和銷售月報，報給本公司總賬會計，并與營銷部的 CRM 系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對。 第二十四條 成本會計 （一） 應按照制度規(guī)定及時辦理合同付款業(yè)務，確保工程款的及時支付， 中管 網(wǎng)房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第 25 頁 共 73 頁 各項業(yè)務賬務處理須當日完成。 （二） 及時將開發(fā)間接費分項目計入房地產成本系統(tǒng)的科目中。 （三） 每月 2 日 12 點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具累計投資表，報給本公司總賬會計； （四） 每周六與出納核對資金周報的成本付款金額； （五） 成本會計根據(jù)集團往來對賬制度的相關規(guī)定與供應商核對往來。 第二十五條 費用會計 （一） 費用報銷時，認真審核票據(jù)，嚴格執(zhí)行公司制度及授權； （二） 根據(jù)集團往來對賬制度的相關規(guī)定及時清理內部員工借款； （三） 每月 2 日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）編制管理費用、營銷費用報表，報給本公司總賬會計； （四） 每月 7 日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）向本公司總賬會計上報當月 費用預算分析報表和報告。 （五） 每月核對銀行對賬單，并于 20 日上報給集團管理中心； （六） 每周六與出納核對資金周報中的費用付款金額。 第二十六條 按揭主管和按揭專員 （一） 按揭主管負責及時辦理解壓和抵押事項，每月登記貸款臺賬； （二） 及時把可以轉出的按揭保證金金額在銀行辦理完他項權證后的一周內調度出。 （三） 按揭專員每日錄入、跟蹤按揭進程并核對 CRM 系統(tǒng)； （四） 每月最后一天編制下月按揭到賬金額明細表以確定下月按揭任務； （五） 每周六與出納、銷售會計核對按揭到賬金額； （六） 收到銀行扣款單據(jù)的次日登記違約臺賬并進行賬務處理。按揭專員每周應對月供違約客戶進行催收。 第二十七條 總 賬會計或主管會計負責本公司賬務處理的檢查，出具會計報表并上報給集團財務管理中心相關人員，具體包括： （一） 每周六出具周報，復核各核算會計與出納資金周報收付款數(shù)據(jù)核對情況，并于 12 點前上報； （二） 每月 1 日出具指標考核表，并于 12 點前上報； 中管 網(wǎng)房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第 26 頁 共 73 頁 （三） 每月 2 日前上報上月內部往來對賬單； （四） 每月 3 日匯總管理月報（包括收支概況表、銷售月報、均價表、累計投資表、管理費用、營銷費用），并于晚上下班前上報； （五） 每月 3 日出具會計報表，并于 3 日 12 點前上報 （六） 每月 9 日出具月度財務分析，并于晚上下班前上報。 第二十八條 財務部經理 （一）每月 29 日（或 30 日 ）前應出具下月資金使用計劃，并上報給集團公司財務中心資金經理審核，次月 6 日經ＣＦＯ和 COO 審核后下發(fā)執(zhí)行； （二）每月 10 日前應出具本公司年度現(xiàn)有項目的資金預測表，并報送給集團公司財務中心審核，待財務中心在每月 12 日前把集團公司的整體資金預測反饋后，及時更新當期及未來 6 個月的現(xiàn)金流量表（各部門應配合提供相關數(shù)據(jù)）； （三）每月 20 日上報本公司下月及后續(xù)月份的預算調整； （四）負責項目的銀行貸款及相關事宜，并安排可調度的資金回集團公司。 第七章 附 則 第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第三十條 本辦法由集團財務管理中心負責解釋。 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 二〇〇八年二月二十五日 中管 網(wǎng)房地產頻道 作為國內最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數(shù)十家國內頂級開發(fā)商多年實際操盤之系統(tǒng)資料。 第 27 頁 共 73 頁 附件 3 XXXX（中國）置業(yè)有限公司預算管理及控制辦法 第一章 總 則 第一條 為加強 XXXX（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團公司）及其分子公司的經營和財務管理，增強集團公司的競爭力，保證集團公司運作的計劃性，特制定本辦法。 第二條 預算管理及控制是指通過預算的編制、執(zhí)行、分析與考核，有效保障集團公司完成目標任務，防范經營風險和財務風險，提高集團公司戰(zhàn)略管控能力的系統(tǒng)工作。 第三條 本 辦法 主要 內容 包括 預算的確定與分解、預算的編制與分析、預算的執(zhí)行與控制、預算的反饋與 考評。 第四條 本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第二章 編制預算的原則 第五條 年度預算編制采用 “ 自上而下 ” 的方式進行，各公司必須嚴格執(zhí)行預算目標與計劃任務。 第六條 營銷費用預算不得超過項目合同銷售總額的 2％。固定費用指 B 類、C 類人員的基本工資和相應的基本辦公費用；與項目有關的營銷費用記入各項目的費用。 第七條 開發(fā)間接費按固定費用、項目費用進行編制。固定費用指預算部、設計部、項目部、配套采購部人員的工資、獎金和相應的辦公費用，與各項目部有關的費用記入各項目的開發(fā)間接費。 第三章 預算的編制 第八條 預算的編制時間與審 批程序 （一）每年的 10 月 15 日前，由集團財務中心下發(fā)統(tǒng)一的下年度預算編制表格（由財務中心每年進行修改、更新）、生產運營中心下發(fā)下年度各公司的年度生產任務，行政