【導(dǎo)讀】財(cái)務(wù)管理制度匯編。中管網(wǎng)房地產(chǎn)頻道作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。第二章中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的主要會(huì)計(jì)政策6. 第八章所有者權(quán)益22. 第十一章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配28. 第五章財(cái)務(wù)人員的工作交接34. 第六章財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排35. 第六章退房、換房、合同變更56. 第八章會(huì)計(jì)檔案的保管期限80. 有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會(huì)計(jì)人員，任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)。行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立及管理職責(zé)。金管理、財(cái)務(wù)指標(biāo)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投。資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及辦法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集。算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公

　　

【正文】 條 財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)的原則。 （一）各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確； （二）本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； （三）報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的公司，錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。 （四）各公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的簽字，集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前必須由總會(huì)計(jì)師、 CFO 審核、簽字。 第九十九條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表按照《企業(yè) 會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部頒布的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》編制。 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通過(guò)直接及間接占被投資公司 50%以上（不含 50%）權(quán)益性資本的公司或本公司雖然占被投資公司權(quán)益性資本不足 50%但對(duì)其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的公司。只有在本公司對(duì)子公司占 50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足 50%但對(duì)其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的期間，其經(jīng)營(yíng)成果才反映在本集團(tuán)的合并利潤(rùn)表中。少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益作為獨(dú)立項(xiàng)目記入合并會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)。合并時(shí)所有重大內(nèi)部交易，包括集團(tuán)間未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及往來(lái)余額均已抵銷 。 第十三章 附 則 第一百條 此制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)國(guó)家制度變化及時(shí)修訂，并有解釋和監(jiān)督權(quán)。 第一百〇一條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第 21 頁(yè) 共 73 頁(yè) XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司 二〇〇八年二月二十五日 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第 22 頁(yè) 共 73 頁(yè) 附件 2 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)人員管理辦法 第一章 總則 第一條 為強(qiáng)化 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力度，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，保障財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和一致性，特制定本辦法。 第二條 集團(tuán)公司執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)核算制度。 第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第四條 非置業(yè)類公司的財(cái)務(wù)崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及本辦法要求，擬定其本公司財(cái)務(wù)人員的分工與崗位責(zé)任要求。 第二章 財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng) 第五條 各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的任職由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心提名，經(jīng)行政人力資源中心審核和分子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，集團(tuán)公司正式委派。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和考核工作。 第六條 各公司的會(huì)計(jì)核算人員由各公司按照崗位要求標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招聘，財(cái)務(wù)經(jīng)理參與招聘工作。初選通過(guò)后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心進(jìn)行復(fù)試，財(cái)務(wù)中 心同意后由各公司聘任。 第七條 新進(jìn)財(cái)務(wù)人員按集團(tuán)新員工輔導(dǎo)制度的要求，指定輔導(dǎo)員，安排學(xué)習(xí)企業(yè)文化。 第八條 崗位交接時(shí)原崗位會(huì)計(jì)應(yīng)向接替人員進(jìn)行基本系統(tǒng)使用方法和具體業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn)。 第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)各會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)立崗位標(biāo)桿，新進(jìn)財(cái)務(wù)人員在時(shí)間允許的條件下，應(yīng)到標(biāo)桿崗位學(xué)習(xí) 7～ 15 天。 第十條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心擬任命的經(jīng)理級(jí)管理人員需在集團(tuán)公司下屬公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行為期 1～ 3 個(gè)月的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，根據(jù)相應(yīng)的業(yè)績(jī)與能力表現(xiàn)，適時(shí)委任。 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第 23 頁(yè) 共 73 頁(yè) 第三章 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核 第十一條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、政策法規(guī)和信 息操作系統(tǒng)使用的培訓(xùn)工作。財(cái)務(wù)中心每季度應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、核算會(huì)計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一次集中培訓(xùn)。 第十二條 各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月進(jìn)行不低于 1 次的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。 第十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心對(duì)各公司財(cái)務(wù)部提供上報(bào)的各類管理報(bào)表和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行考核，評(píng)價(jià)其及時(shí)性、準(zhǔn)確性和核算方法的合理性，并將評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋。 第四章 財(cái)務(wù)人員的輪崗 第十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定期進(jìn)行人員輪崗。 第十五條 各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理原則上任職一年內(nèi)不調(diào)動(dòng)工作，任職滿兩年后根據(jù)工作需要進(jìn)行合理調(diào)換。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的調(diào)動(dòng)由財(cái) 務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論擬定方案，報(bào)經(jīng)行政人力資源中心總經(jīng)理審核，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批實(shí)施。 第十六條 各公司的財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)原則上在一個(gè)崗位上任職不得超過(guò)兩年，滿兩年后根據(jù)個(gè)人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)計(jì)劃進(jìn)行合理的崗位輪換。 第十七條 財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)的輪崗由各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬定方案，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意后實(shí)施。 第五章 財(cái)務(wù)人員的工作交接 第十八條 會(huì)計(jì)人員離職或崗位輪換必須按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。 第十九條 崗位移交時(shí)，移交人員應(yīng)編制移交 清 冊(cè)，交清自己負(fù)責(zé)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)明細(xì)，接收人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收，當(dāng)面清點(diǎn)，雙方無(wú)疑 義后簽字確認(rèn)。 第二十條 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理及以上級(jí)別的財(cái)務(wù)人員 移交時(shí)，還須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹 ， 對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題應(yīng)寫出書面材料。 第二十一條 崗位移交時(shí)， 交接雙方和監(jiān)交人員 應(yīng) 在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并注明：公司名稱 、 交接日期 、 交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名 、 移交清 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第 24 頁(yè) 共 73 頁(yè) 冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見等。移交清冊(cè)應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第六章 財(cái) 務(wù)人員業(yè)務(wù) 處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排 第二十二條 出納 （一） 出納是公司貨幣資金、有價(jià)證券保管人，負(fù)有保管貨幣資金安全的責(zé)任。出納是唯一接觸現(xiàn)金或進(jìn)行 現(xiàn)金交易的人員，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或個(gè)人接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易。 （二） 銷售現(xiàn)場(chǎng)出納僅有收取房款、退籌、退定的權(quán)限。 （三） 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作； （四） 日常收付款、銀行轉(zhuǎn)款工作應(yīng)在當(dāng)日完成； （五） 每周六應(yīng)在主管會(huì)計(jì)監(jiān)督下進(jìn)行盤點(diǎn)，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表； （六） 每周六 10 點(diǎn)前出具資金周報(bào)，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)； （七） 每月 15 日前取回銀行對(duì)賬單。 第二十三條 銷售會(huì)計(jì) （一） 銷售現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)應(yīng)使用 CRM 系統(tǒng)處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。正常銷售期應(yīng)在當(dāng)日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開盤期次日上午 10 點(diǎn)前應(yīng)完成當(dāng)日系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入； （二） 現(xiàn) 場(chǎng)會(huì)計(jì)應(yīng)在每周一前分項(xiàng)目向營(yíng)銷部報(bào)送現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表和逾期現(xiàn)金應(yīng)收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表； （三） 銷售核算會(huì)計(jì)應(yīng)在次日把當(dāng)日的業(yè)務(wù)處理完畢，并進(jìn)行票據(jù)、 CRM系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核對(duì)、審核； （四） 銷售會(huì)計(jì)應(yīng)在當(dāng)月 29 日或 30 日前把銷售結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)傳遞給成本會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)； （五） 每周六與出納、按揭專員一起核對(duì)收款金額； （六） 在每月 2 日 12 點(diǎn)前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具銷售均價(jià)和銷售月報(bào)，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)，并與營(yíng)銷部的 CRM 系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。 第二十四條 成本會(huì)計(jì) （一） 應(yīng)按照制度規(guī)定及時(shí)辦理合同付款業(yè)務(wù)，確保工程款的及時(shí)支付， 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第 25 頁(yè) 共 73 頁(yè) 各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理須當(dāng)日完成。 （二） 及時(shí)將開發(fā)間接費(fèi)分項(xiàng)目計(jì)入房地產(chǎn)成本系統(tǒng)的科目中。 （三） 每月 2 日 12 點(diǎn)前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具累計(jì)投資表，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)； （四） 每周六與出納核對(duì)資金周報(bào)的成本付款金額； （五） 成本會(huì)計(jì)根據(jù)集團(tuán)往來(lái)對(duì)賬制度的相關(guān)規(guī)定與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)。 第二十五條 費(fèi)用會(huì)計(jì) （一） 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，認(rèn)真審核票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司制度及授權(quán)； （二） 根據(jù)集團(tuán)往來(lái)對(duì)賬制度的相關(guān)規(guī)定及時(shí)清理內(nèi)部員工借款； （三） 每月 2 日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）編制管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)表，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)； （四） 每月 7 日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）向本公司總賬會(huì)計(jì)上報(bào)當(dāng)月 費(fèi)用預(yù)算分析報(bào)表和報(bào)告。 （五） 每月核對(duì)銀行對(duì)賬單，并于 20 日上報(bào)給集團(tuán)管理中心； （六） 每周六與出納核對(duì)資金周報(bào)中的費(fèi)用付款金額。 第二十六條 按揭主管和按揭專員 （一） 按揭主管負(fù)責(zé)及時(shí)辦理解壓和抵押事項(xiàng)，每月登記貸款臺(tái)賬； （二） 及時(shí)把可以轉(zhuǎn)出的按揭保證金金額在銀行辦理完他項(xiàng)權(quán)證后的一周內(nèi)調(diào)度出。 （三） 按揭專員每日錄入、跟蹤按揭進(jìn)程并核對(duì) CRM 系統(tǒng)； （四） 每月最后一天編制下月按揭到賬金額明細(xì)表以確定下月按揭任務(wù)； （五） 每周六與出納、銷售會(huì)計(jì)核對(duì)按揭到賬金額； （六） 收到銀行扣款單據(jù)的次日登記違約臺(tái)賬并進(jìn)行賬務(wù)處理。按揭專員每周應(yīng)對(duì)月供違約客戶進(jìn)行催收。 第二十七條 總 賬會(huì)計(jì)或主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本公司賬務(wù)處理的檢查，出具會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)人員，具體包括： （一） 每周六出具周報(bào)，復(fù)核各核算會(huì)計(jì)與出納資金周報(bào)收付款數(shù)據(jù)核對(duì)情況，并于 12 點(diǎn)前上報(bào)； （二） 每月 1 日出具指標(biāo)考核表，并于 12 點(diǎn)前上報(bào)； 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第 26 頁(yè) 共 73 頁(yè) （三） 每月 2 日前上報(bào)上月內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬單； （四） 每月 3 日匯總管理月報(bào)（包括收支概況表、銷售月報(bào)、均價(jià)表、累計(jì)投資表、管理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用），并于晚上下班前上報(bào)； （五） 每月 3 日出具會(huì)計(jì)報(bào)表，并于 3 日 12 點(diǎn)前上報(bào) （六） 每月 9 日出具月度財(cái)務(wù)分析，并于晚上下班前上報(bào)。 第二十八條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 （一）每月 29 日（或 30 日 ）前應(yīng)出具下月資金使用計(jì)劃，并上報(bào)給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心資金經(jīng)理審核，次月 6 日經(jīng)ＣＦＯ和 COO 審核后下發(fā)執(zhí)行； （二）每月 10 日前應(yīng)出具本公司年度現(xiàn)有項(xiàng)目的資金預(yù)測(cè)表，并報(bào)送給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審核，待財(cái)務(wù)中心在每月 12 日前把集團(tuán)公司的整體資金預(yù)測(cè)反饋后，及時(shí)更新當(dāng)期及未來(lái) 6 個(gè)月的現(xiàn)金流量表（各部門應(yīng)配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)）； （三）每月 20 日上報(bào)本公司下月及后續(xù)月份的預(yù)算調(diào)整； （四）負(fù)責(zé)項(xiàng)目的銀行貸款及相關(guān)事宜，并安排可調(diào)度的資金回集團(tuán)公司。 第七章 附 則 第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第三十條 本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司 二〇〇八年二月二十五日 中管 網(wǎng)房地產(chǎn)頻道 作為國(guó)內(nèi)最大、最專業(yè)、更新速度最快的專業(yè)房地產(chǎn)資料庫(kù)，月更新房地產(chǎn)資料近千個(gè)。最大程度的搜集了數(shù)十家國(guó)內(nèi)頂級(jí)開發(fā)商多年實(shí)際操盤之系統(tǒng)資料。 第 27 頁(yè) 共 73 頁(yè) 附件 3 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司預(yù)算管理及控制辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng) XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）及其分子公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)集團(tuán)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，保證集團(tuán)公司運(yùn)作的計(jì)劃性，特制定本辦法。 第二條 預(yù)算管理及控制是指通過(guò)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與考核，有效保障集團(tuán)公司完成目標(biāo)任務(wù)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)公司戰(zhàn)略管控能力的系統(tǒng)工作。 第三條 本 辦法 主要 內(nèi)容 包括 預(yù)算的確定與分解、預(yù)算的編制與分析、預(yù)算的執(zhí)行與控制、預(yù)算的反饋與 考評(píng)。 第四條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第二章 編制預(yù)算的原則 第五條 年度預(yù)算編制采用 “ 自上而下 ” 的方式進(jìn)行，各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算目標(biāo)與計(jì)劃任務(wù)。 第六條 營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算不得超過(guò)項(xiàng)目合同銷售總額的 2％。固定費(fèi)用指 B 類、C 類人員的基本工資和相應(yīng)的基本辦公費(fèi)用；與項(xiàng)目有關(guān)的營(yíng)銷費(fèi)用記入各項(xiàng)目的費(fèi)用。 第七條 開發(fā)間接費(fèi)按固定費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行編制。固定費(fèi)用指預(yù)算部、設(shè)計(jì)部、項(xiàng)目部、配套采購(gòu)部人員的工資、獎(jiǎng)金和相應(yīng)的辦公費(fèi)用，與各項(xiàng)目部有關(guān)的費(fèi)用記入各項(xiàng)目的開發(fā)間接費(fèi)。 第三章 預(yù)算的編制 第八條 預(yù)算的編制時(shí)間與審 批程序 （一）每年的 10 月 15 日前，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下發(fā)統(tǒng)一的下年度預(yù)算編制表格（由財(cái)務(wù)中心每年進(jìn)行修改、更新）、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心下發(fā)下年度各公司的年度生產(chǎn)任務(wù)，行政