【正文】 件時(shí)，成本核算管理部組織公司核算小組成員根據(jù)施工合同、施工圖、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、實(shí)施施工組織等現(xiàn)場(chǎng)資料按成本核算辦法確定項(xiàng)目責(zé)任成本目標(biāo)，與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂成本管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)。項(xiàng)目部對(duì)各專(zhuān)業(yè)目標(biāo)成本分解公司初次成本核算后一個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目部組織成本運(yùn)行控制管理小組根據(jù)公司成本核算結(jié)果、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，編制項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算，確定項(xiàng)目部及各專(zhuān)業(yè)責(zé)任成本目標(biāo)，與各專(zhuān)業(yè)經(jīng)理簽訂成本管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)，上報(bào)公司成本核算管理部。項(xiàng)目部成本與專(zhuān)業(yè)成本分解原則：：綜合項(xiàng)目部（由兩個(gè)及以上施工段組成的項(xiàng)目部）按照各專(zhuān)業(yè)具體指標(biāo)進(jìn)行內(nèi)部成本分解，項(xiàng)目部成本管理部門(mén)按專(zhuān)業(yè)建立收支臺(tái)賬。能夠按專(zhuān)業(yè)歸集成本費(fèi)用的直接計(jì)入該專(zhuān)業(yè)有關(guān)成本項(xiàng)下，包括工程人工費(fèi)、材料及設(shè)備費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、勞務(wù)分包、專(zhuān)業(yè)分包、其他直接費(fèi)；不能直接計(jì)入各專(zhuān)業(yè)的成本費(fèi)用，包括工程人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)，計(jì)列在項(xiàng)目部本部成本項(xiàng)下，然后按照各自專(zhuān)業(yè)自完建安合同額占總自完建安合同額的比例進(jìn)行分劈計(jì)列。：項(xiàng)目部本部及作業(yè)隊(duì)所屬的各類(lèi)人員進(jìn)行分專(zhuān)業(yè)的劃分（專(zhuān)業(yè)副經(jīng)理、專(zhuān)業(yè)技術(shù)、物資、安質(zhì)主管人員、指揮車(chē)司機(jī)、作業(yè)隊(duì)等，直接劃分在各專(zhuān)業(yè)），劃分在各專(zhuān)業(yè)的人員成本直接歸集到各專(zhuān)業(yè)，其余的項(xiàng)目部本部人員的人工費(fèi)核算在項(xiàng)目部本部人工費(fèi)成本項(xiàng)下。：直接歸集在各專(zhuān)業(yè)材料及設(shè)備費(fèi)項(xiàng)下。：按照各專(zhuān)業(yè)的機(jī)械配備核算各專(zhuān)業(yè)機(jī)械費(fèi)用，項(xiàng)目部公用車(chē)輛發(fā)生的機(jī)械費(fèi)核算在項(xiàng)目部本部機(jī)械使用費(fèi)成本項(xiàng)下。：除青賠費(fèi)用直接歸集在各專(zhuān)業(yè)成本項(xiàng)下，其余各項(xiàng)費(fèi)用核算在項(xiàng)目部成本項(xiàng)下。：核算在項(xiàng)目部本部成本項(xiàng)下。（含合同外預(yù)計(jì)收入）由項(xiàng)目部驗(yàn)工計(jì)價(jià)人員分劈到相關(guān)專(zhuān)業(yè)中。專(zhuān)業(yè)對(duì)作業(yè)隊(duì)（工點(diǎn)）目標(biāo)成本分解項(xiàng)目部與各專(zhuān)業(yè)簽訂專(zhuān)業(yè)成本管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)一個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目部各專(zhuān)業(yè)經(jīng)理組織相關(guān)人員根據(jù)專(zhuān)業(yè)責(zé)任成本目標(biāo)，分解至各作業(yè)隊(duì)（工點(diǎn)），與各作業(yè)隊(duì)簽訂作業(yè)隊(duì)成本管理目標(biāo)責(zé)任書(shū)。工程項(xiàng)目責(zé)任成本分解矩陣見(jiàn)附件4工程項(xiàng)目責(zé)任成本分解矩陣。分析范圍公司所有未末驗(yàn)清算的工程項(xiàng)目。分析內(nèi)容及深度（1）、項(xiàng)目部要由成本運(yùn)行控制管理小組組長(zhǎng)牽頭組織，根據(jù)工程進(jìn)展、驗(yàn)工收入、資金使用等情況，詳細(xì)分析所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，數(shù)據(jù)要有理有據(jù)，真實(shí)可靠，有據(jù)可查；驗(yàn)工收入數(shù)據(jù)應(yīng)與上報(bào)工程經(jīng)濟(jì)部數(shù)據(jù)一致，費(fèi)用支出數(shù)據(jù)必須與財(cái)務(wù)季度決算數(shù)據(jù)一致。（2）、項(xiàng)目部根據(jù)各自施工內(nèi)容，分專(zhuān)業(yè)上報(bào)成本運(yùn)行狀況。（3）、分析內(nèi)容包括：公司成本核算成本目標(biāo)收入及成本，截止當(dāng)期驗(yàn)工計(jì)價(jià)收入及成本發(fā)生情況，預(yù)計(jì)至工程結(jié)束驗(yàn)工計(jì)價(jià)剩余及成本預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)合同外收入情況，預(yù)計(jì)總成本與公司成本核算目標(biāo)對(duì)比情況。具體見(jiàn)附件季度成本運(yùn)行分析表。（4）、形成成本運(yùn)行分析報(bào)告。成本運(yùn)行預(yù)警機(jī)制。當(dāng)成本運(yùn)行分析成本數(shù)據(jù)與成本核算數(shù)據(jù)偏差超過(guò)10%時(shí)實(shí)行預(yù)警機(jī)制。預(yù)警項(xiàng)目要分析預(yù)計(jì)成本與核算成本之間差距，找出偏差費(fèi)用類(lèi)別及專(zhuān)業(yè)，找出偏差原因，并制定具可操作性糾偏措施，明確責(zé)任人及責(zé)任部門(mén)及整改期限。落實(shí)整改效果。下季度成本運(yùn)行分析時(shí)，要對(duì)上季度糾偏措施落實(shí)情況及效果進(jìn)行對(duì)照并書(shū)面說(shuō)明，對(duì)未完成整改責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人進(jìn)行考核并給予經(jīng)濟(jì)處罰，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改完成，確保成本健康運(yùn)行。根據(jù)目標(biāo)責(zé)任成本分解情況，項(xiàng)目部、各專(zhuān)業(yè)、作業(yè)隊(duì)分別建立項(xiàng)目成本管理臺(tái)賬、專(zhuān)業(yè)成本管理臺(tái)賬、作業(yè)隊(duì)成本管理臺(tái)賬，臺(tái)賬明確各責(zé)任中心總成本及費(fèi)用組成，按月填寫(xiě)月成本實(shí)際發(fā)生額度，真實(shí)記錄成本發(fā)生情況。公司成本核算管理部負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目部責(zé)任成本臺(tái)賬記錄，項(xiàng)目部成本運(yùn)行控制管理小組負(fù)責(zé)監(jiān)督各專(zhuān)業(yè)、各作業(yè)隊(duì)成本臺(tái)賬記錄，并將項(xiàng)目部、各專(zhuān)業(yè)、作業(yè)隊(duì)責(zé)任成本臺(tái)賬記錄按月報(bào)公司成本核算管理部核備。項(xiàng)目成本核算管理的重點(diǎn)是項(xiàng)目成本的過(guò)程控制。它包括項(xiàng)目部本身為實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)而進(jìn)行的自我控制，以及公司監(jiān)督項(xiàng)目成本目標(biāo)的實(shí)施情況而進(jìn)行的跟蹤控制。其主要有：一是建章立制，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司成本精細(xì)化管理細(xì)則及各項(xiàng)規(guī)定，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)化，使項(xiàng)目成本控制有制可依，形成項(xiàng)目成本核算管理的制度體系。二是進(jìn)一步落實(shí)項(xiàng)目成本目標(biāo)責(zé)任制，使目標(biāo)成本層層分解。三是加強(qiáng)成本運(yùn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本運(yùn)行偏差，分析偏差原因，制定糾偏措施，落實(shí)整改責(zé)任，確保整改效果。成本運(yùn)行控制管理組織機(jī)構(gòu)的建立，明確責(zé)任人，責(zé)任部門(mén)，明確職責(zé)范圍。制定成本管理制度：包括項(xiàng)目成本管理辦法、施工組織（方案）優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析比選制度、目標(biāo)成本逐級(jí)預(yù)控、責(zé)任分解制度、成本運(yùn)行狀況定期分析制度、責(zé)任成本臺(tái)賬管理制度等，并有相應(yīng)記錄。過(guò)程管理：落實(shí)施工組織（方案）優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析比選制度，制定方案；目標(biāo)成本逐級(jí)分解，明確項(xiàng)目部成本目標(biāo)、各專(zhuān)業(yè)成本目標(biāo)、各作業(yè)隊(duì)成本目標(biāo)并簽訂責(zé)任書(shū)；建立項(xiàng)目部、各專(zhuān)業(yè)、各作業(yè)隊(duì)成本臺(tái)賬，并按月填寫(xiě)；按季度進(jìn)行成本運(yùn)行分析，查找偏差，分析原因，制定整改措施并落實(shí)。按時(shí)上報(bào)相關(guān)資料?？己朔绞綖楝F(xiàn)場(chǎng)考核與資料上報(bào)相結(jié)合，與成本考核同期進(jìn)行，不單獨(dú)另行考核。按百分制考核評(píng)分，評(píng)分細(xì)則見(jiàn)附件6成本管理考核評(píng)分表。第六章 成本管理獎(jiǎng)懲辦法：，且施工隊(duì)伍已經(jīng)撤離施工現(xiàn)場(chǎng)。，工程成本已清理完畢。，剩余物資已經(jīng)處理。、清算的內(nèi)容：正確真實(shí)分解末次經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價(jià),財(cái)務(wù)確定收入。原則上將經(jīng)建設(shè)單位批準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)帳單劃分為自完收入（合同內(nèi)建安收入、合同外建安收入、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)、設(shè)備原價(jià)收入、代甲驗(yàn)工）和分包收入（合同內(nèi)建安收入、合同外建安收入、設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)、設(shè)備原價(jià)收入、代甲驗(yàn)工）等兩部分。正確劃分各種成本費(fèi)用支出，按核算時(shí)的成本項(xiàng)目分列各項(xiàng)實(shí)際支出，真實(shí)反映工程成本費(fèi)用支出。核對(duì)內(nèi)部上繳負(fù)擔(dān)的不屬于項(xiàng)目部承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。核實(shí)工程項(xiàng)目收支，正確計(jì)算工程利潤(rùn)確認(rèn)工程收益。計(jì)算實(shí)際完成的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)，計(jì)算經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量指標(biāo)得分。獲取工程項(xiàng)目的管理考核得分,成本管理考核得分，取得書(shū)面證明。（各業(yè)務(wù)部門(mén)確認(rèn)手續(xù)）、工程項(xiàng)目結(jié)算報(bào)告的提交：由項(xiàng)目部提出已完工程項(xiàng)目成本收支結(jié)算報(bào)告，報(bào)公司成本核算管理部進(jìn)行審核。內(nèi)容包括：（1）工程簡(jiǎn)介（包括工程概況、主要工程數(shù)量、工程開(kāi)竣工時(shí)間等；（2）工程收入（包括合同內(nèi)收入、合同外增加收入、承攬外委工程建安等）、成本費(fèi)用支出、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)等。 （3）項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子成員及任職期間、成本控制小組人員等；（4）工程項(xiàng)目成本收支結(jié)算表、合同收入明細(xì)表；（5）工程資金收支結(jié)余上繳情況、工程債權(quán)債務(wù)的清理情況；（6）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量自評(píng)得分；（7）成本承包和實(shí)際支出的對(duì)比及盈虧原因的簡(jiǎn)要分析、成本管理的得失及經(jīng)驗(yàn)總結(jié)建議。公司成本核算管理部將項(xiàng)目成本收支結(jié)算報(bào)告，交工程經(jīng)濟(jì)部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、勞務(wù)管理中心、物資部、機(jī)械段，各部門(mén)負(fù)責(zé)核算人員對(duì)結(jié)算報(bào)告中的收入、工程成本、費(fèi)用支出、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、資金上繳、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量得分等指標(biāo)完成情況審核確認(rèn)，然后返回成本核算管理部對(duì)指標(biāo)確認(rèn)并提出獎(jiǎng)懲方案交審計(jì)部審計(jì)，審計(jì)部根據(jù)所有數(shù)據(jù)、憑證進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。原則: 體現(xiàn)項(xiàng)目整體節(jié)支及盈利能力，多交多獎(jiǎng)。完成考核利潤(rùn)指標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模大小及上交利潤(rùn)完成率確定獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)分為自完建安索賠獎(jiǎng)、完成目標(biāo)利潤(rùn)基本獎(jiǎng)、超出目標(biāo)利潤(rùn)獎(jiǎng)三部分獎(jiǎng)勵(lì)總額Y＝（A+B+C）WA：自完建安索賠獎(jiǎng)。B：完成目標(biāo)利潤(rùn)獎(jiǎng)。C：超額利潤(rùn)獎(jiǎng)。W：綜合考核系數(shù)。各參數(shù)計(jì)算方法A=合同外自完合同索賠額（不含I類(lèi)變更）1%合同外自完合同索賠額=最終自完合同額原始合同自完合同額I類(lèi)變更自完合同額B=E XA DA式中E：未完成利潤(rùn)目標(biāo)時(shí)為實(shí)際上繳利潤(rùn)額，完成利潤(rùn)目標(biāo)時(shí)為最終核算利潤(rùn)目標(biāo)額。XA：核算利潤(rùn)內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)（取值見(jiàn)下表）。序號(hào)核算自完合同利潤(rùn)率（F）獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)(XA)10＜F≤2%%22%＜F≤4%%34%＜F≤6%%46%＜F≤8%%58%＜F≤10%%610%＜F≤12%%712%＜F≤14%%814%＜F≤16%%916%＜F≤18%%1018%＜F≤20%%1120%＜F≤22%%1222%＜F≤24%%1324%＜F≤26%%1426%＜F≤28%%1528%＜F≤30%%16F＞30%%DA:利潤(rùn)完成率=實(shí)際利潤(rùn)/核算利潤(rùn)，當(dāng)利潤(rùn)完成率低于70%時(shí)DA=0；DA最大值為1。C：超額利潤(rùn)獎(jiǎng)采用逐額遞增累計(jì)法計(jì)算C= C1+ C2+ C3……當(dāng)F小于10%時(shí)：Cn=區(qū)間利潤(rùn)差區(qū)間對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)XA（1+實(shí)際完成利潤(rùn)率4）當(dāng)F大于10%時(shí)：Cn=區(qū)間利潤(rùn)差區(qū)間對(duì)應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)XA（1+實(shí)際完成利潤(rùn)率6）例：%，%。C=自完合同（6%%）%（1+6%4）+自完合同（8%6%）%（1+8%4）+自完合同（%8%）%（1+%4）W＝（項(xiàng)目管理考核平均得分40%+成本過(guò)程控制評(píng)價(jià)得分30%+項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)得分30%）／100。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)得分=實(shí)際工費(fèi)產(chǎn)值率/工費(fèi)產(chǎn)值率目標(biāo)25+實(shí)際內(nèi)部固定資產(chǎn)費(fèi)用占有率/內(nèi)部固定資產(chǎn)費(fèi)用占有率目標(biāo)25+實(shí)際工程款到位率/工程款到位率目標(biāo)25+實(shí)際資金季均上交率/資金季均上交率目標(biāo)。項(xiàng)目管理考核平均得分及項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)得分超過(guò)110分按110分計(jì)算。獨(dú)立遷改項(xiàng)目及經(jīng)核算虧損的項(xiàng)目獎(jiǎng)罰另行分析。：簽訂了內(nèi)部承包目標(biāo)責(zé)任書(shū)并經(jīng)過(guò)審計(jì)核實(shí)的工程結(jié)算報(bào)告的工程項(xiàng)目。以下情況不予獎(jiǎng)勵(lì)：未簽訂工程項(xiàng)目成本考核目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)項(xiàng)目；未進(jìn)行季度成本運(yùn)行分析的項(xiàng)目；虛列成本或成本轉(zhuǎn)移的項(xiàng)目；未提供項(xiàng)目成本收支結(jié)算報(bào)告項(xiàng)目；其他公司規(guī)定不予獎(jiǎng)勵(lì)的項(xiàng)目。: 項(xiàng)目核算的獎(jiǎng)勵(lì)是對(duì)項(xiàng)目部成本控制、驗(yàn)工索賠、現(xiàn)場(chǎng)管理人員的獎(jiǎng)勵(lì)。包括：項(xiàng)目部正副職、專(zhuān)業(yè)副經(jīng)理、成本控制小組成員、索賠人員。項(xiàng)目部正職人員各獎(jiǎng)勵(lì)不超過(guò)：獎(jiǎng)勵(lì)總額20%（1安全事故扣罰比例）項(xiàng)目資金回收率。安全事故扣罰比例：項(xiàng)目發(fā)生人身死亡事故，死亡1人，扣罰項(xiàng)目成本考核兌現(xiàn)獎(jiǎng)的15%；死亡2人，再次扣罰兌現(xiàn)獎(jiǎng)剩余額的20%；死亡3人及以上，取銷(xiāo)全部?jī)冬F(xiàn)獎(jiǎng)。項(xiàng)目資金回收率：項(xiàng)目資金回收率=（已收資金/應(yīng)收資金）100%。已收資金是指項(xiàng)目收到的開(kāi)累貨幣資金及轉(zhuǎn)賬金額；應(yīng)收資金是指項(xiàng)目開(kāi)累外驗(yàn)工金額。項(xiàng)目部正職，原則包括項(xiàng)目經(jīng)理（常務(wù)副經(jīng)理）1名，黨工委書(shū)記1名，計(jì)2名。獎(jiǎng)勵(lì)由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)分配至其他人員，報(bào)公司成本核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組核備。初次成本核算后，項(xiàng)目部正職繳納成本管理風(fēng)險(xiǎn)抵押金，抵押金額度按自完建安合同額%，最低額3000元，最高額200000元。上繳利潤(rùn)完成率低于65%時(shí)，按以下比例處罰，上繳利潤(rùn)完成率低于50%時(shí)，除扣罰風(fēng)險(xiǎn)抵壓金外并按公司相關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)行政處罰。序號(hào)上繳利潤(rùn)完成率（DA）扣罰比例160≤DA＜65%扣10%風(fēng)險(xiǎn)抵押金255≤DA＜60%扣20%風(fēng)險(xiǎn)抵押金350≤DA＜55%扣30%風(fēng)險(xiǎn)抵押金4DA≤50%扣全部風(fēng)險(xiǎn)抵押金：成本核算管理部根據(jù)目標(biāo)責(zé)任書(shū)完成情況提出工程項(xiàng)目獎(jiǎng)懲方案，提交審計(jì)部進(jìn)行全面審查確認(rèn)，出具審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司成本核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。：為了保證項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)的系統(tǒng)性、完備性，當(dāng)項(xiàng)目完成后，按照公司的相關(guān)規(guī)定，形成下列書(shū)面文件后，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)簽認(rèn)后才能對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)文件包括以下內(nèi)容：（1）人力資源部出具的的管理考核得分及評(píng)價(jià)報(bào)告；（2）項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)質(zhì)量運(yùn)行報(bào)告；（3）工程經(jīng)濟(jì)部出具的項(xiàng)目末驗(yàn)后計(jì)統(tǒng)部門(mén)出具的驗(yàn)工計(jì)價(jià)終結(jié)報(bào)告；（4）項(xiàng)目結(jié)束后財(cái)務(wù)部門(mén)出具的應(yīng)收、應(yīng)付、欠款報(bào)告；（5）成本核算管理部出具的項(xiàng)目的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)算過(guò)程文件；（6）審計(jì)部門(mén)出具的項(xiàng)目成本責(zé)任審計(jì)報(bào)告。成本核算管理部負(fù)責(zé)收集以上六個(gè)文件，并匯總形成獎(jiǎng)勵(lì)文件，交總經(jīng)理簽認(rèn)后，人力資源部以文件的形式下發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)通知。項(xiàng)目部負(fù)責(zé)造冊(cè)兌現(xiàn)，列入該項(xiàng)目工程成本。年度預(yù)支及末次兌現(xiàn)：年末依據(jù)工程經(jīng)濟(jì)部確認(rèn)項(xiàng)目實(shí)際收入（扣除超、虛驗(yàn)）、財(cái)務(wù)確認(rèn)實(shí)際成本，實(shí)際完成利潤(rùn)率大于核算利潤(rùn)率時(shí)，依據(jù)核算辦法計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)，按獎(jiǎng)勵(lì)額度的30%預(yù)支發(fā)放，項(xiàng)目末驗(yàn)財(cái)務(wù)清算完成后兌現(xiàn)剩余獎(jiǎng)勵(lì)。當(dāng)出現(xiàn)特殊情況時(shí)經(jīng)公司成本核算管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究有權(quán)對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)方案和金額進(jìn)行調(diào)整。本辦法自2015年1月1日起執(zhí)行，2014年1月1日后簽訂責(zé)任書(shū)項(xiàng)目的獎(jiǎng)勵(lì)執(zhí)行本辦法，2014年1月1日前簽訂責(zé)任書(shū)項(xiàng)目成本考核按原考核辦法執(zhí)行。本辦法解釋權(quán)規(guī)公司成本核算管理部