【正文】 固定資產(chǎn)投資3297萬元，詳見附表2Ⅰ土建工程投資1058萬元，詳見附表2－1主要生產(chǎn)車間投資492萬元，輔助生產(chǎn)車間如研發(fā)中心環(huán)保工程等投資330萬元，庫(kù)房投資214萬元，室外工程投資22萬元。Ⅱ設(shè)備及安裝投資1694萬元，詳見附表2－2其中屠宰分割設(shè)備投資567萬元；制冷設(shè)備投資（含庫(kù)體保溫）802萬元；化驗(yàn)檢驗(yàn)設(shè)備28萬元；其他附屬設(shè)備投資172萬元，設(shè)備安裝費(fèi)125萬元。Ⅲ其他費(fèi)用投資845萬元無形資產(chǎn)491萬元，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)26萬元聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)17萬元科技投資421萬元，詳見附表2－3；開辦費(fèi)27萬元；預(yù)備費(fèi)用（主要是基本預(yù)備費(fèi)）327萬元。按分項(xiàng)估算法計(jì)算流動(dòng)資金1215萬元，其中鋪底流動(dòng)資金364萬元。 資金來源申請(qǐng)中央財(cái)政參股資金1000萬元。省財(cái)政配套參股資金500萬元。自籌資金3312萬元，其主要來源為：企業(yè)盈余資金792萬元，其他備用金300萬元，原股東追加擴(kuò)股資金2220萬元。本項(xiàng)目財(cái)政參股資金1500萬元，資金使用執(zhí)行《國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金和項(xiàng)目管理辦法》(財(cái)政部令第29號(hào))及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)則。專戶管理、專賬核算、?？顚Ｓ?，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥款。自籌資金3312萬元，主要用于固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金。其中固定資產(chǎn)投資2097萬元，流動(dòng)資金1215萬元。在使用自籌資金時(shí)，要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，并將其納入全廠統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之內(nèi)，實(shí)行智能化、網(wǎng)絡(luò)化、無紙化財(cái)務(wù)監(jiān)控管理模式，確保資金安全。第九章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)《方法與參數(shù)》(第三版)中的方法計(jì)算新增收效益與新增費(fèi)用，從而進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)；國(guó)家計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部發(fā)布《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》；設(shè)計(jì)各專業(yè)提供的技術(shù)參數(shù)及資料；建設(shè)單位提供的有關(guān)資料；本項(xiàng)目工程建設(shè)周期為1年，項(xiàng)目計(jì)算期12年。增值稅13％，城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)取增值稅的7％，教育附加費(fèi)取增值稅的3％；基準(zhǔn)內(nèi)部收益率取10％，貼現(xiàn)率為10％。、銷售稅金和附加估算正常年份銷售白條鴨8100噸，鴨肉12600噸，其中：，銷售收入6480萬元；，銷售收入13860萬元；另外，銷售鴨掌、鴨翅、鴨舌、鴨毛、鴨絨等副產(chǎn)品，銷售收入5310萬元。正常年份銷售收入合計(jì)25650萬元。詳見附表71。正常年銷售稅金及附加838萬元。按13％的增值稅率，城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)取增值稅的7％，教育附加費(fèi)取增值稅的3％，增值稅762萬元，城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)53萬元，教育附加費(fèi)23萬元，合計(jì)838萬元。詳見附表71。經(jīng)測(cè)算。詳見附表51。項(xiàng)目年均總成本21573萬元項(xiàng)目投產(chǎn)后第2年的產(chǎn)品總成本22405萬元，其中固定成本2616萬元，可變成本20428萬元。詳見附表5。項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本為22063萬元，詳見附表5。％；，；％，％；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值稅前8389萬元，稅后5067萬元。從財(cái)務(wù)分析，該項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益較好，項(xiàng)目是可行的。％，即年生產(chǎn)和銷售量能夠達(dá)到902萬羽時(shí)，即可實(shí)行盈虧平衡，高于此產(chǎn)量就可以實(shí)現(xiàn)盈利。項(xiàng)目盈虧平衡分析表銷售價(jià)格變化％原材料變化％投資變化％5%%%%2%%%%0%%%%2%%%%5%%%%銷售價(jià)格變化％原材料變化％投資變化％項(xiàng)目盈虧平衡分析表0500010000150002000025000300000%20%40%60%80%100%達(dá)產(chǎn)比率％金額(萬元)固定成本總成本稅后銷售收入下面是以產(chǎn)品銷售價(jià)格、原材料價(jià)格和投資變化等3個(gè)因素進(jìn)行敏感性分析，觀察稅后內(nèi)部收益率的變化情況。項(xiàng)目敏感性分析表影響因素變化率％銷售價(jià)格變化％原材料變化％投資變化％5%%%%2%%%%0%%%%2%%%%5%%%%本項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，年加工1200羽萬肉鴨，從財(cái)務(wù)分析看，各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)較好，%，敏感性分析表明項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率對(duì)產(chǎn)品銷售價(jià)格和原料采購(gòu)價(jià)格比較敏感。本項(xiàng)目有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此，本項(xiàng)目從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)上看是可行的。第十章 社會(huì)效益分析本項(xiàng)目為肉鴨加工，屬于農(nóng)產(chǎn)品加工項(xiàng)目，擬選廠址位于河北省邱縣，農(nóng)業(yè)是邱縣的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，以肉牛羊?yàn)橹鞯男竽琉B(yǎng)殖和生態(tài)林建設(shè)是邱縣的一大特色。邱縣農(nóng)民多年來就有屠宰牛羊的習(xí)慣，縣域內(nèi)有多家小型牛羊屠宰、冷藏和畜產(chǎn)品加工購(gòu)銷企業(yè)，邱縣的牛羊肉不僅享譽(yù)北京、天津等國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，而且銷往阿聯(lián)酋、約旦、科威特等中東國(guó)家和地區(qū)。項(xiàng)目的利益相關(guān)者主要是政府部門、從事養(yǎng)殖肉鴨和林業(yè)種植的農(nóng)民等。項(xiàng)目的實(shí)施能夠帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，增加地方稅收，提供就業(yè)崗位，政府部門會(huì)積極扶持，為項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)提供各種服務(wù)，以保證和促進(jìn)企業(yè)正常生產(chǎn)，為社會(huì)提供產(chǎn)品和服務(wù)。從事養(yǎng)殖肉鴨和林業(yè)種植的農(nóng)民是項(xiàng)目實(shí)施最直接的受益者。項(xiàng)目的建設(shè)能使他們擺脫貧困，增加收入，改善生活條件，能夠享受國(guó)家改革開放的成就，他們盼望著項(xiàng)目早日建成投產(chǎn)。項(xiàng)目建設(shè)廠址附近的農(nóng)民也是利益相關(guān)者，他們的態(tài)度呈多樣性，既希望項(xiàng)目建成給他們帶來經(jīng)濟(jì)利益，又怕項(xiàng)目的建設(shè)給自己美好的家園造成污染。因此項(xiàng)目在建設(shè)和運(yùn)營(yíng)中，要充分考慮農(nóng)民的利益切實(shí)采取措施，以保障其合理利益不受侵害，如加大環(huán)境保護(hù)的力度，嚴(yán)格按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)控制污染源，生產(chǎn)廢水達(dá)標(biāo)排放。，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析該項(xiàng)目建設(shè)使邱縣有了自己的肉鴨年加工企業(yè)，產(chǎn)品檔次和質(zhì)量明顯提高，農(nóng)產(chǎn)品加工增值率提高5個(gè)百分點(diǎn)，并可進(jìn)一步調(diào)動(dòng)農(nóng)民養(yǎng)羊的積極性，帶動(dòng)全縣增加鴨飼養(yǎng)量700萬羽以上，鴨產(chǎn)業(yè)年產(chǎn)值增加3億多元，對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品加工多業(yè)的比重和畜牧業(yè)在大農(nóng)業(yè)中的比重顯著增加，對(duì)于壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要意義。，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等該項(xiàng)目建設(shè)可有效解決鴨產(chǎn)業(yè)發(fā)展中加工環(huán)節(jié)較弱的問題，使牛羊產(chǎn)業(yè)鏈條趨于完善合理，產(chǎn)業(yè)整體效益明顯增加，加工龍頭對(duì)養(yǎng)殖戶的帶動(dòng)能力明顯增強(qiáng)，對(duì)于提高肉鴨產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平，促進(jìn)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)具有重要作用。項(xiàng)目單位通過建設(shè)和運(yùn)營(yíng)肉鴨加工廠實(shí)現(xiàn)與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)。從禽肉產(chǎn)品國(guó)內(nèi)、外銷售情況來看，國(guó)內(nèi)、外市場(chǎng)都呈現(xiàn)出巨大的消費(fèi)增長(zhǎng)潛力。通過“公司+基地+農(nóng)戶+小區(qū)”的經(jīng)營(yíng)模式，以經(jīng)濟(jì)利益為紐帶，把公司和農(nóng)戶緊密結(jié)合起來。其生產(chǎn)過程是：公司同養(yǎng)殖戶和小區(qū)簽訂養(yǎng)殖合同，明確各自權(quán)利義務(wù)關(guān)系，然后向養(yǎng)殖農(nóng)戶和小區(qū)提供啟動(dòng)資金、賒銷鴨苗、飼料(出欄時(shí)收回)。在養(yǎng)殖過程中實(shí)施統(tǒng)一管理、統(tǒng)一喂養(yǎng)方式和飼料，由公司委派技術(shù)人員統(tǒng)一防疫免疫。出欄時(shí)，公司統(tǒng)一價(jià)格收購(gòu)。對(duì)違反合同規(guī)定、不按要求進(jìn)行飼養(yǎng)的農(nóng)戶，依據(jù)合同給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，這樣既保證了鴨的品質(zhì)，又確保農(nóng)戶穩(wěn)定收益。公司通過與農(nóng)戶合作，充分利用社會(huì)閑散資金，廉價(jià)的土地和勞動(dòng)力等資源，既節(jié)省了資金，又彌補(bǔ)了生產(chǎn)所需的鴨源。為激勵(lì)農(nóng)戶養(yǎng)殖，化解農(nóng)戶養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)，公司采取“五保一扶一優(yōu)”的優(yōu)惠養(yǎng)殖政策?！拔灞！奔矗罕ＷC提供合格的鴨苗，保證提供足量的全價(jià)系列鴨飼料，保證提供產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的技術(shù)服務(wù)，保證按時(shí)按價(jià)回收商品成鴨，保證養(yǎng)殖農(nóng)戶在任何市場(chǎng)行情下尤其是市場(chǎng)價(jià)格下跌時(shí)有一定的養(yǎng)殖純利潤(rùn)，“一扶”即：對(duì)鴨苗、飼料、鴨場(chǎng)建設(shè)所需資金進(jìn)行扶持；“一優(yōu)”即：養(yǎng)殖農(nóng)戶用現(xiàn)金購(gòu)買鴨苗和飼料時(shí)，給予一定的優(yōu)惠讓利?！拔灞Ｒ环鲆粌?yōu)”養(yǎng)殖政策，解除了農(nóng)戶的后顧之憂，既保證企業(yè)有穩(wěn)固優(yōu)質(zhì)的原料來源，又化解了農(nóng)戶的養(yǎng)殖風(fēng)險(xiǎn)，增加了農(nóng)戶收入，收到了“雙贏”效果。項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)遵循利益均沾、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、互惠互利的原則，采用“公司+協(xié)會(huì)+農(nóng)戶”的經(jīng)營(yíng)模式，通過合同約束雙方，降低和化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際操作中，為確保農(nóng)戶的利益，應(yīng)通過協(xié)會(huì)組織實(shí)行統(tǒng)一飼養(yǎng)方案、統(tǒng)一技術(shù)指導(dǎo)、統(tǒng)一防疫、統(tǒng)一收購(gòu)、利潤(rùn)返還等措施，讓利于農(nóng)戶。具體聯(lián)結(jié)形式為合同收購(gòu)農(nóng)戶的出欄肉鴨。一般與養(yǎng)鴨協(xié)會(huì)簽訂長(zhǎng)期購(gòu)銷合同，通過協(xié)會(huì)聯(lián)結(jié)農(nóng)戶，個(gè)別養(yǎng)殖大戶也可直接與項(xiàng)目單位簽訂合同。通過合同的履行，兌現(xiàn)雙方的利益。項(xiàng)目單位可通過為農(nóng)戶提供無償服務(wù)、提供周轉(zhuǎn)鴨等措施向農(nóng)戶適當(dāng)返利。該項(xiàng)目通過合同收購(gòu)直接帶動(dòng)養(yǎng)殖基地規(guī)模為鴨保有量240萬羽。通過穩(wěn)定鴨銷售價(jià)格間接帶動(dòng)基地規(guī)模為鴨出欄量1200萬羽，輻射帶動(dòng)區(qū)域覆蓋以邱縣為中心、方圓100多公里的區(qū)域。該項(xiàng)目直接安排650人就業(yè)，其中農(nóng)業(yè)人口不少于500人。通過合同收購(gòu)養(yǎng)殖戶的肉鴨，直接帶動(dòng)農(nóng)戶1000戶，帶動(dòng)農(nóng)業(yè)人口3500人以上。通過穩(wěn)定銷售價(jià)格，提高農(nóng)民養(yǎng)殖積極性，帶動(dòng)肉鴨購(gòu)銷、運(yùn)輸肉鴨副產(chǎn)品加工、包裝箱制造、飼草種植、飼料加工、建筑業(yè)、飲食服務(wù)業(yè)等相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，間接帶動(dòng)農(nóng)戶5000戶，帶動(dòng)農(nóng)業(yè)人口2萬人。通過合同聯(lián)結(jié)戶和間接帶動(dòng)戶的示范、影響作用，進(jìn)一步帶動(dòng)農(nóng)戶2萬戶，帶動(dòng)農(nóng)業(yè)人口8多萬人。、農(nóng)業(yè)增效評(píng)價(jià)本項(xiàng)目通過合同聯(lián)結(jié)，帶動(dòng)農(nóng)民擴(kuò)大養(yǎng)殖規(guī)模、提高養(yǎng)殖水平及加工利潤(rùn)分成（返利）等增加收入，共約帶動(dòng)1000戶，戶均增收15000元左右，總增收1500萬元，通過養(yǎng)殖技術(shù)傳播和示范影響作用，增加養(yǎng)殖戶、提高養(yǎng)殖效益、帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、增加致富門路等方式增加農(nóng)民收入，共約帶動(dòng)2萬戶，戶均增收4000元左右，總增收8000萬元。該項(xiàng)目可以直接安置650名農(nóng)民就業(yè)，年增加農(nóng)民收入71萬元。由此可見，該項(xiàng)目建成后，每年可使當(dāng)?shù)剞r(nóng)民增收近1億元。該項(xiàng)目所帶動(dòng)的優(yōu)質(zhì)商品肉鴨生產(chǎn)示范場(chǎng)及農(nóng)戶飼養(yǎng)的肉鴨，邱縣項(xiàng)目輻射區(qū)域，年出欄肉鴨6000多萬羽，僅價(jià)格提高提高一項(xiàng)可增加效益3000多萬元。通過帶動(dòng)養(yǎng)殖數(shù)量的增加，年可增加效益2000多萬元。兩項(xiàng)合計(jì)使邱縣農(nóng)業(yè)增效5000多萬元。再加上對(duì)周邊地區(qū)的帶動(dòng)作用，本項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)增效的貢獻(xiàn)更加可觀。在項(xiàng)目區(qū)內(nèi)，按照“公司+協(xié)會(huì)+農(nóng)戶”模式與農(nóng)戶進(jìn)行利益聯(lián)結(jié)，所聯(lián)農(nóng)戶戶均增收4000元以上，人均增收1000多元，比非項(xiàng)目區(qū)一般肉鴨養(yǎng)殖戶分別高出3000元和750元。該項(xiàng)目建設(shè)可推動(dòng)當(dāng)?shù)厝怿喪召?gòu)價(jià)格的上揚(yáng)，增加肉鴨銷售的保證系數(shù)，從而調(diào)動(dòng)農(nóng)民養(yǎng)殖肉鴨的積極性，并通過提升肉鴨產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。能顯著加快當(dāng)?shù)厝怿啴a(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入。該項(xiàng)目通過帶動(dòng)農(nóng)民增收，可明顯改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，縮小城鄉(xiāng)差距，讓廣大農(nóng)民進(jìn)一步感受到社會(huì)主義制度和改革開放的優(yōu)越性，從而進(jìn)一步密切黨群關(guān)系，鞏固執(zhí)政基礎(chǔ)。第十一章 可行性研究結(jié)論與建議本項(xiàng)目依托企業(yè)現(xiàn)有的基礎(chǔ)設(shè)施、銷售網(wǎng)絡(luò)、管理力量和技術(shù)力量，生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)肉鴨產(chǎn)品，能節(jié)省工程投資，提高生產(chǎn)能力，實(shí)現(xiàn)降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的目的。本項(xiàng)目選擇國(guó)內(nèi)先進(jìn)的工藝技術(shù)設(shè)備，采用國(guó)際通行的產(chǎn)品操作規(guī)程，生產(chǎn)具有綠色、保健、營(yíng)養(yǎng)高的優(yōu)質(zhì)肉鴨產(chǎn)品，符合國(guó)家農(nóng)業(yè)開發(fā)立項(xiàng)政策，建設(shè)目標(biāo)明確，市場(chǎng)前景廣闊，技術(shù)方案科學(xué)合理，工藝設(shè)備先進(jìn)適用，項(xiàng)目在技術(shù)上是可行的。企業(yè)生產(chǎn)所需要原料來源于本地，利用企業(yè)的銷售渠道和知名度，通過擴(kuò)建實(shí)現(xiàn)適合自己的經(jīng)濟(jì)規(guī)模，能最大限度地降低生產(chǎn)成本，增強(qiáng)在國(guó)內(nèi)同行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力，通過產(chǎn)品的升級(jí)提高，可以增加企業(yè)發(fā)展后勁，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益明顯，在經(jīng)濟(jì)上是可行的。同時(shí)，項(xiàng)目的建設(shè)可有效壯大林下養(yǎng)鴨產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，從而帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入。通過帶動(dòng)經(jīng)營(yíng)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效，可明顯改善農(nóng)民生活條件，項(xiàng)目社會(huì)效益顯著?？傊?，本項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，技術(shù)上可行，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益明顯，有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目建設(shè)是可行的。本項(xiàng)目存在的主要的問題是總資金尚有缺口，國(guó)家參股后，可保障項(xiàng)目建設(shè)和建成后的正常運(yùn)行。建議有關(guān)部門予以資金和政策支持，項(xiàng)目單位充分考慮各種影響因素,認(rèn)真做好前期準(zhǔn)備，爭(zhēng)取盡早開工建設(shè)，早日實(shí)現(xiàn)目標(biāo)效益。