審計(jì)實(shí)務(wù)習(xí)題第4章-資料下載頁(yè)
2025-08-04 15:56本頁(yè)面
【正文】 【題6】某審計(jì)人員正在對(duì)甲公司的應(yīng)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)需要，該審計(jì)人員決定對(duì)甲公司下列四個(gè)明細(xì)賬戶中的兩個(gè)進(jìn)行函證：?jiǎn)挝唬涸骷?xì)賬戶應(yīng)付賬款年末余額本年度進(jìn)貨總額A公司22 65046 100B公司—1 980 000C公司65 00075 000D公司190 0002 123 000要求：（1）針對(duì)應(yīng)付賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備實(shí)施分析程序查找重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，分析程序的內(nèi)容有哪些？（2）該審計(jì)人員應(yīng)該選擇哪兩位供貨人進(jìn)行函證？為什么？（3）假定上述四家公司均為甲公司的購(gòu)貨人，上表中后兩欄分別是應(yīng)收賬款年末余額和本年銷貨總額，該審計(jì)人員應(yīng)選擇哪兩家公司進(jìn)行函證？為什么？【題7】注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭佳在審查A公司2010年度會(huì)計(jì)報(bào)表將近結(jié)束時(shí)，A公司財(cái)務(wù)主管提出不必抽查2011年付款記賬憑證來(lái)證實(shí)2010年的會(huì)計(jì)記錄，其理由如下：（1）2010年度有些發(fā)票因收到太遲，不能記入12月份的付款記賬憑證，公司已經(jīng)全部用轉(zhuǎn)賬分錄入賬；（2）年后公司內(nèi)部審計(jì)人員已進(jìn)行了抽查；（3）公司愿意提供無(wú)漏記負(fù)債業(yè)務(wù)的說(shuō)明書。問(wèn)題：（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭佳在執(zhí)行抽查未入賬債務(wù)程序時(shí)，是否可以因客戶已利用轉(zhuǎn)賬分錄將2010年遲收發(fā)票入賬的事實(shí)而改變?cè)ǔ绦?？?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭佳抽查未入賬債務(wù)是否因客戶愿意提供漏記債務(wù)說(shuō)明書而受影響？（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭佳執(zhí)行抽查未入賬債務(wù)的程序是否可因內(nèi)部審計(jì)人員的工作而取消或減少？（4）除2011年付款記賬憑證外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭佳還可以從何種途徑審查是否存在未入賬的債務(wù)？【題8】注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭佳負(fù)責(zé)對(duì)華誠(chéng)公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。該企業(yè)擁有資產(chǎn)1000萬(wàn)元，當(dāng)年獲凈利50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)狀況良好。郭佳對(duì)結(jié)賬日后數(shù)周的交易進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)下列未入賬的負(fù)債：（1）2010年12月30日收到金額為12 000元的發(fā)票（交貨條件為運(yùn)出地FOB），該批貨物系12月30日發(fā)出，華誠(chéng)公司于2011年1月4日收到，故發(fā)票于收貨當(dāng)日入賬。（2）2010年12月31日收到一批貨物計(jì)80 000元（交貨條件為運(yùn)出地FOB），并于當(dāng)日驗(yàn)收入庫(kù)，記入存貨項(xiàng)下，發(fā)票日期標(biāo)明為12月29日，而華誠(chéng)公司實(shí)際于2011年1月10日收到，故記入1月份交易中。（3）購(gòu)買的某冷氣設(shè)備于2010年12月31日安裝完畢，計(jì)40萬(wàn)元，發(fā)票日期是12月31日，華誠(chéng)公司于2011年1月20日付款時(shí)予以入賬，確認(rèn)固定資產(chǎn)。（4）2010年11月及12月廣告費(fèi)用計(jì)5 000元，發(fā)票日期為2010年12月31日，該企業(yè)到次年1月12日付款時(shí)予以確認(rèn)入賬。問(wèn)題：上述各項(xiàng)未入賬的負(fù)債是否需要調(diào)整，為什么？六、思考題根據(jù)購(gòu)進(jìn)與付款循環(huán)的特性列舉該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)與主要會(huì)計(jì)憑證。簡(jiǎn)述應(yīng)付賬款審計(jì)目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序。簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊審計(jì)目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序。
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