【正文】 00=43,900 預付賬款=8100 存貨=27,400+41,500—1900=67,000應付賬款=39500預收賬款=7200+5000=12,200詳細的資產(chǎn)負債表各項目請看“會計基計”資料的202 ~~~207頁5．（1）營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入 =650,000+85,000=735,000（2）營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本 =370,000+41,000=411,000（3）營業(yè)利潤=735,000+11,800—411，000—7，800—12，000—23，000—3，500—4500=285，000（4）利潤總額=285,000+3500—8000=280,500（5）所得稅費用=280,50025%=70,125（6）凈利潤=280,500—70,125=210,375大家好好努力，相信你們一定能行，好樣的，加油?。?！衷心祝福你們?。∥?、賬務處理題（共42分）(一).(1)答：應當采用補充登記法，更正如下：借：原材料 9000貸：應付賬款 9000 (2) 答：應當采用紅字更正法，更正如下：54000借：管理費用 54000貸：累計折舊(3)答：應當采用補充登記法，更正如下： 借：應付職工薪酬 27 000貸：庫存現(xiàn)金27 000（4）答：應采用劃線更正法，更正如下：首先用紅筆將原有錯誤金額“80 000”劃線，然后用藍筆在其上方寫上正確的金額“50 000”，并蓋章。(二)． 銀行存款余額調節(jié)表 2009年9月30日項 目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額180銀行對賬單余額530加：銀行已收,企業(yè)未收減：銀行已付,企業(yè)未付570100加：企業(yè)已收,銀行未收減：企業(yè)已付,銀行未付240120調節(jié)后的存款余額650調節(jié)后的存款余額650(三)．：短期借款 50000 ：管理費用 1200 貸：銀行存款 50000 貸：銀行存款 1200 ：所得稅費用 33000 貸：應交稅費—應交所得稅 33000 ：管理費用 200 其他應收款—保管員 300 —保險公司 1000 營業(yè)外支出—非常損失 500 貸：貸處理財產(chǎn)損溢 2000：應收票據(jù) 70200貸：主營業(yè)務收入 60000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 102006．借：主營業(yè)成本65500貸：庫存商品65500：利潤分配—提取法定盈余公積 50000 ：本年利潤 93500 —提取任意盈余公積 25000 貸：主營業(yè)務成本 65500 —應付股利 360000 營業(yè)稅金及附加 20000 貸：盈余公積—法定盈余公積金 50000 管理費用 5000 —公益金 25000 財務費用 3000 應付股利 360000:主營業(yè)務收入120 000貸:本年利潤120 000（1）30 000 （2）55 000 （3）56 000 （4）8 500 （5）67 500 （6）50 000 （7）26 000 （8）30 000 （9）30 000 （10）5 000（1）169 040 （2）93 500 （3）5 000 （4）166 500 （5）442 040（6）465 550 （7）6 500 （8）908 490 （9）98 000 （10）24 540（11）100 000 （12）222 540 (13)150 000 （14）372 540 （15）31 450（16）5五、業(yè)務核算題（共48分） 業(yè)務核算題1（本題9分，每個分錄1分） 答案：編制相關的會計分錄如下： （1）借：銀行存款 45 000 貸：短期借款 45 000 （2）借：原材料 30 000 貸：銀行存款 30 000 （3）借：庫存現(xiàn)金 300 貸：銀行存款 300 （4）借：原材料 15 000 貸：應付賬款 15 000 （5）借：應付賬款 15 000 貸：銀行存款 15 000 （6）借：短期借款 45 000 貸：銀行存款 45 000 （7）借：銀行存款 65 000 貸：主營業(yè)務收入65 000 （8）借：應收賬款 30 000 貸：主營業(yè)務收入 30 000 （9）借：銀行存款 15 000 貸：應收賬款 15 000 業(yè)務核算題2（本題共14分，每空1分） （1）30 000 （2）55 000 （3）56 000 （4）8 500 （5）67 500 （6）50 000 （7）26 000 （8）30 000 （9）30 000 （10）5 000 （11）30 250 （12）67 500 （13）15 000 （14）65 750業(yè)務核算題3（本題共10分，（2）（6）每空2分，其他每空1分） 銀行存款余額調節(jié)表 編制單位：中遠公司 2009 年 4 月30 日 單位：元 項 目 金 額 項 目 金 額 企業(yè)銀行存款日記賬余額 （1）（150 000） 銀行對賬單余額 （5）（339 000） 加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計 （2）（150 500） 加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計 （6）（40 000） 減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計 （3）（1 500） 減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計 （7）（80 000） 調節(jié)后余額 （4）（299 000） 調節(jié)后余額 （8）（299 000） 業(yè)務核算題4（本題共15分，每空1分） 資產(chǎn)負債表（簡表） 2009年4月30日 制表單位：中海公司 單位：元 資產(chǎn) 期初數(shù) 期末數(shù) 負債所有者權益 期初數(shù) 期末數(shù) 流動資產(chǎn)： 略 流動負債： 略 貨幣資金 （1）169 040應付賬款 （9）98 000應收賬款 （2）93 500預收賬款 （10）24 540預付賬款 （3）5 000一年內到期的非流動負債 （11）100 000存貨 （4）166 500流動負債合計 （12）222 540一年內到期的非流動資產(chǎn) 8 000非流動負債： 流動資產(chǎn)合計 （5）442 040長期借款 150 000非流動資產(chǎn)： 非流動負債合計 150 000固定資產(chǎn) （6）465 550負債合計 （13）372 540固定資產(chǎn)清理 －5 600所有者權益： 長期待攤費用 （7）6 500實收資本 500 000非流動資產(chǎn)合計 466 450盈余公積 4 500未分配利潤 （14）31 450所有者權益合計 （15）535 950 資產(chǎn)總計 （8）908 490負債及所有者權益總計 908 490