20xx年初級(jí)會(huì)計(jì)課后作業(yè)第六章-資料下載頁(yè)
2025-08-04 08:21本頁(yè)面
【正文】 100營(yíng)業(yè)外支出 100(3) 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)=11750093000=24500（元）應(yīng)納稅所得額=245001000+100=23600（元）應(yīng)交所得稅=2360025%=5900（元）所得稅費(fèi)用=5900+（15001200）+（1000800）=6400（元）借：所得稅費(fèi)用 6400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 5900遞延所得稅負(fù)債 300遞延所得稅資產(chǎn) 200借：本年利潤(rùn) 6400貸：所得稅費(fèi)用 6400五、綜合題【答案】(1)①借：原材料 1000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170 貸：銀行存款 1170②借：應(yīng)收票據(jù) 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000貸：庫(kù)存商品 40000③借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 850 貸：銀行存款 5850④借：銀行存款 1000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000⑤借：銀行存款 500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 500(2) 利潤(rùn)表編制單位：甲公司 2011年度 單位：元項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入5086000（5000000+40000+500005000+1000）減：營(yíng)業(yè)成本4072000（400000+32000+40000）營(yíng)業(yè)稅金及附加10000銷售費(fèi)用3000管理費(fèi)用5000財(cái)務(wù)費(fèi)用500資產(chǎn)減值損失100加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）2000投資收益（損失以“”號(hào)填列）2000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）999400加：營(yíng)業(yè)外收入1000（500+500）減：營(yíng)業(yè)外支出100三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）1000300減：所得稅費(fèi)用269725四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）730575應(yīng)納稅所得額=10003002000+100+[（8000050000014%）+(300005000002%)+ (35000500000%)]=1050900（元）應(yīng)交所得稅=105090025%=262725（元）所得稅費(fèi)用=262725+（1500012000）+（120008000）=269725（元）。9
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