初級(jí)會(huì)計(jì)師實(shí)務(wù)第六章財(cái)務(wù)報(bào)表練習(xí)-資料下載頁(yè)
2025-06-30 21:57本頁(yè)面
【正文】 實(shí)收資本 120 000（注：接受固定資產(chǎn)投資要以雙方確認(rèn)的價(jià)值入賬，這里即評(píng)估確認(rèn)價(jià)值）2006年末：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 70 000 利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積 35 000 貸：盈余公積——法定盈余公積 70 000 盈余公積——任意盈余公積 35 000借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 400 000 貸：應(yīng)付股利 400 000借：應(yīng)付股利 400 000 貸：銀行存款 400 000借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 505 000 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 70 000 ——提取任意盈余公積 35 000 ——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 400 000（3）2006年末，天順公司資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末數(shù)=700 000－70 000－35 000－400 000=195 000(元)。【答疑編號(hào)12834】【該題針對(duì)“利潤(rùn)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案】（1）編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄①借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 ?、诮瑁何写N商品 貸：庫(kù)存商品 借：銀行存款 銷售費(fèi)用——代銷手續(xù)費(fèi) ?。?50％5%） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?。?50%） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?。?50％17%）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品 ?、劢瑁恒y行存款 1 貸：預(yù)收賬款 1借：勞務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 注：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。④借：銀行存款 35 貸：預(yù)收賬款 35借：生產(chǎn)成本 15 貸：應(yīng)付職工薪酬 5 原材料 10注：商品尚未完工，不能確認(rèn)收入，應(yīng)在商品完工并發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。⑤借：應(yīng)收票據(jù) 117 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 貸：庫(kù)存商品 80⑥借：銀行存款 50 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：勞務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 ?、呓瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入 6 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收賬款——甲公司 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ⑧本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額＝（＋其他業(yè)務(wù)收入2＋＋營(yíng)業(yè)外收入10）－（＋其他業(yè)務(wù)成本1＋營(yíng)業(yè)稅金及附加10＋管理費(fèi)用5＋財(cái)務(wù)費(fèi)用1＋＋營(yíng)業(yè)外支出30）＝（萬(wàn)元），＝4＋＋100＋－6，表示主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；＝＋＋80＋－，表示主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。⑨所得稅費(fèi)用＝33%＝（萬(wàn)元）借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 ?。?）編制9月份利潤(rùn)表 利潤(rùn)表 編制單位：正保公司 2007年9月 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加10銷售費(fèi)用管理費(fèi)用5財(cái)務(wù)費(fèi)用1資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列） 投資收益（損失以“一”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入10減：營(yíng)業(yè)外支出30其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失20三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）【答疑編號(hào)12837】【該題針對(duì)“利潤(rùn)表的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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