20xx年初級會計課后作業(yè)第六章(參考版)
2025-08-07 08:21本頁面
【正文】 9。9. 【答案】√10. 【答案】【解析】年末，“所得稅費(fèi)用”科目先結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤科目”，再轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。8. 【答案】【解析】在表結(jié)法下，年末要將“本年利潤”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。5. 【答案】【解析】固定資產(chǎn)盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，“以前年度損益調(diào)整”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，不影響利潤總額。2. 【答案】√3. 【答案】【解析】資產(chǎn)盤盈，不一定都計入營業(yè)外收入科目，比如存貨盤盈沖減管理費(fèi)用，不計入營業(yè)外收入科目。10. 【答案】AB【解析】選項CD結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目借方。8. 【答案】AB【解析】選項CD是確認(rèn)應(yīng)收賬款減值的方法。6. 【答案】ABC【解析】選項D計入其他業(yè)務(wù)成本，是企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)，不是營業(yè)外支出核算的內(nèi)容。4. 【答案】ABC【解析】選項A影響營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤；選項BC影響利潤總額和凈利潤，不影響營業(yè)利潤；選項D影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤和利潤總額。2. 【答案】ABCD【解析】以上四個選項均正確。之后，“本年利潤”科目要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目無余額。9. 【答案】D【解析】期末要將“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目。7.【答案】B【解析】納稅調(diào)整額=（42014%）+（3202%）+（%）10=（萬元），應(yīng)納稅所得額==（萬元），當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額=25%=（萬元）。5. 【答案】C【解析】營業(yè)外收入科目核算的內(nèi)容有非流動資產(chǎn)處置利得。3.【答案】A【解析】該企業(yè)當(dāng)年的利潤總額=1009031+2+10+1=19（萬元)。影響營業(yè)利潤的會計科目都會影響利潤總額和凈利潤。（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱）(2)填寫2011年度甲公司利潤表，并列示本期所得稅費(fèi)用的計算過程。此外，甲公司年初遞延所得稅資產(chǎn)為12000元、遞延所得稅負(fù)債為12000元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為8000元、遞延所得稅負(fù)債為15000元。（答案中金額單位為元）五、綜合題甲公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：(1)2011年11月30日，該企業(yè)各損益科目的本年發(fā)生額如下：會計科目本年發(fā)生額合計會計科目本年發(fā)生額合計主營業(yè)務(wù)收入5000000主營業(yè)務(wù)成本4000000其他業(yè)務(wù)收入40000其他業(yè)務(wù)成本32000公允價值變動損益2000營業(yè)稅金及附加10000投資收益2000銷售費(fèi)用3000營業(yè)外收入500管理費(fèi)用5000財務(wù)費(fèi)用500資產(chǎn)減值損失100營業(yè)外支出100(2)該企業(yè)2011年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①購進(jìn)原材料一批，價款1000元，增值稅稅率17%，款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫(原材料按實(shí)際成本計價核算)；②銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上的售價為50000元，收到客戶面值為58500元的商業(yè)匯票一張，銷售成本為40000元；③客戶來函提出本月購買的產(chǎn)品中，有10000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價格上給予5000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意客戶的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票，退款已通過銀行存款支付；④收到出租無形資產(chǎn)的本月租金，金額為1000元，已通過銀行存款收取該款項；⑤收到先征后退的增值稅500元。（ ）四、計算分析題甲公司采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，2011年度結(jié)賬前各損益類科目發(fā)生額如下（單位：元）：會計科
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