初級(jí)會(huì)計(jì)課后作業(yè)第六章(參考版)
2025-08-07 13:36本頁(yè)面
【正文】 。9. 【答案】√10. 【答案】【解析】年末，“所得稅費(fèi)用”科目先結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)科目”，再轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。8. 【答案】【解析】在表結(jié)法下，年末要將“本年利潤(rùn)”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。5. 【答案】【解析】固定資產(chǎn)盤(pán)盈通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，“以前年度損益調(diào)整”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，不影響利潤(rùn)總額。2. 【答案】√3. 【答案】【解析】資產(chǎn)盤(pán)盈，不一定都計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目，比如存貨盤(pán)盈沖減管理費(fèi)用，不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目。10. 【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目借方。8. 【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD是確認(rèn)應(yīng)收賬款減值的方法。6. 【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不是營(yíng)業(yè)外支出核算的內(nèi)容。4. 【答案】ABC【解析】選項(xiàng)A影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)；選項(xiàng)BC影響利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)D影響凈利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額。2. 【答案】ABCD【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。之后，“本年利潤(rùn)”科目要結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目無(wú)余額。9. 【答案】D【解析】期末要將“本年利潤(rùn)”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。7.【答案】B【解析】納稅調(diào)整額=（42014%）+（3202%）+（%）10=（萬(wàn)元），應(yīng)納稅所得額==（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額=25%=（萬(wàn)元）。5. 【答案】C【解析】營(yíng)業(yè)外收入科目核算的內(nèi)容有非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得。3.【答案】A【解析】該企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額=1009031+2+10+1=19（萬(wàn)元)。影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的會(huì)計(jì)科目都會(huì)影響利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目和專欄名稱）(2)填寫(xiě)2011年度甲公司利潤(rùn)表，并列示本期所得稅費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程。此外，甲公司年初遞延所得稅資產(chǎn)為12000元、遞延所得稅負(fù)債為12000元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為8000元、遞延所得稅負(fù)債為15000元。（答案中金額單位為元）五、綜合題甲公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：(1)2011年11月30日，該企業(yè)各損益科目的本年發(fā)生額如下：會(huì)計(jì)科目本年發(fā)生額合計(jì)會(huì)計(jì)科目本年發(fā)生額合計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000000其他業(yè)務(wù)收入40000其他業(yè)務(wù)成本32000公允價(jià)值變動(dòng)損益2000營(yíng)業(yè)稅金及附加10000投資收益2000銷售費(fèi)用3000營(yíng)業(yè)外收入500管理費(fèi)用5000財(cái)務(wù)費(fèi)用500資產(chǎn)減值損失100營(yíng)業(yè)外支出100(2)該企業(yè)2011年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款1000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)(原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算)；②銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上的售價(jià)為50000元，收到客戶面值為58500元的商業(yè)匯票一張，銷售成本為40000元；③客戶來(lái)函提出本月購(gòu)買的產(chǎn)品中，有10000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價(jià)格上給予5000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意客戶的要求，并辦理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票，退款已通過(guò)銀行存款支付；④收到出租無(wú)形資產(chǎn)的本月租金，金額為1000元，已通過(guò)銀行存款收取該款項(xiàng)；⑤收到先征后退的增值稅500元。（ ）四、計(jì)算分析題甲公司采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，2011年度結(jié)賬前各損益類科目發(fā)生額如下（單位：元）：會(huì)計(jì)科目
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