【正文】 申報(bào)表附表五填寫250. 其他 F251根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫251. 抵扣應(yīng)納稅所得額 F252根據(jù)年度納稅申報(bào)表主表21填寫252. 扣除類調(diào)整項(xiàng)目 F253根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表三填寫253. 其中：視同銷售成本 F254根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表三填寫254. 工資薪金支出 F255根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表三填寫255. 職工福利費(fèi)支持 F256根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表三填寫256. 職工 教育經(jīng)費(fèi)支出 F257根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表三填寫257. 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 F258根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表三填寫258. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 F259根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表三填寫259. 加計(jì)扣除額 F260按本表所列公式計(jì)算填寫260. 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 F261根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫261. 安置殘疾人員所支付的工資 F262根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫262. 國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資 F263根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫263. 其他 F264根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫264. 境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損 F265根據(jù)年度申報(bào)表主表22行填寫265. 納稅調(diào)整后所得 F266按本表所列公式計(jì)算填寫266. 彌補(bǔ)以前年度虧損 F267根據(jù)年度申報(bào)表主表24行填寫267. 應(yīng)納稅所得額 F268本行268=266267，若266267為負(fù)數(shù)，填0268. 適用企業(yè)所得稅稅率(25%) F269按納稅申報(bào)表主表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫269. 應(yīng)納企業(yè)所得稅額 F270按本表所列公式計(jì)算填寫270. 減、免所得稅額 F271按本表所列公式計(jì)算填寫271. 其中： 符合條件的小型微利企業(yè) F272根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫，272=268（25% 優(yōu)惠稅率）272. 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) F273根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫，273=268（25% 優(yōu)惠稅率）273. 民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分 F274根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫274. 過渡期稅收優(yōu)惠 F275根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫275. 其他 F276根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫276. 抵免所得稅額 F277按本表所列公式計(jì)算填寫277. 其中： 購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免 F278根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫278. 購(gòu)置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免 F279根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫279. 購(gòu)置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免 F280根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫280. 其他 F281根據(jù)年度納稅申報(bào)表附表五填寫281. 應(yīng)納稅額 F282按本表所列公式計(jì)算填寫282. 境外所得應(yīng)納所得稅額 F283根據(jù)年度申報(bào)表主表31行填寫283. 境外所得抵免所得稅額 F284根據(jù)年度申報(bào)表主表32行填寫284. 實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額 F285按本表所列公式計(jì)算填寫285. 本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳企業(yè)所得稅額 F286根據(jù)年度申報(bào)表主表34行填寫286. 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額 F287根據(jù)年度申報(bào)表主表35行填寫287. 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額 F288根據(jù)年度申報(bào)表主表37行填寫288. 本年應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額 F289按本表所列公式計(jì)算填寫289. 以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額 F290根據(jù)年度申報(bào)表主表41行填寫290. 以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額 F291根據(jù)年度申報(bào)表主表42行填寫291. 逾期未繳企業(yè)所得稅額 F292是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的所得稅的欠稅（含緩稅）數(shù)額，包括以前年度的欠稅數(shù)額。292. 本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得稅 F293指按照國(guó)家或各級(jí)地方政府的有關(guān)規(guī)定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返還給企業(yè)的所得稅額。按實(shí)際返還數(shù)填寫。293. 收入總額 F294按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。294. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率 F295填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。295. 應(yīng)納稅所得額 F296按本表所列公式計(jì)算填寫296. 成本費(fèi)用總額 F297按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。297. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率 F298填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。298. 按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額 F299按本表所列公式計(jì)算填寫299. 經(jīng)費(fèi)支出總額 F300按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅納稅人填報(bào)此行。300. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率 F301填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。301. 換算的收入額 F302按本表所列公式計(jì)算填寫302. 按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額 F303按本表所列公式計(jì)算填寫303. 稅率 F304填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率304. 應(yīng)納所得稅額 F305按本表所列公式計(jì)算填寫305. 已預(yù)繳所得稅額 F306填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。按稅款所屬時(shí)間統(tǒng)計(jì)306. 應(yīng)補(bǔ)退所得稅額 F307按本表所列公式計(jì)算填寫307. 匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟膽?yīng)當(dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額 F308按照當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟膽?yīng)當(dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額的累計(jì)數(shù)填寫308. 實(shí)際繳納預(yù)繳的企業(yè)所得稅額 F309按照當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟膶?shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅額的累計(jì)數(shù)填寫309. 企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額 F310是指當(dāng)年1月1日至12月31日當(dāng)?shù)貙?shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的企業(yè)所得稅額，含當(dāng)年1月份以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為上年度的稅額，不含下一年1月份以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為當(dāng)年度12月份的稅額，含當(dāng)年匯算清繳以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為上年度的稅額，不含下一年匯算清繳以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為當(dāng)年度的稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額、本年度查補(bǔ)以前年度以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納稅額的企業(yè)所得稅額。可按照“應(yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的企業(yè)所得稅稅收繳款書匯總填寫。310. 營(yíng)業(yè)收入 F311按本表所列公式計(jì)算填寫311. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 F312主營(yíng)業(yè)務(wù)收入反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入，該項(xiàng)目應(yīng)該不包括銷貨退回、折讓及銷售折扣等部分。一般按利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”欄填列。期貨經(jīng)紀(jì)公司和公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行按“營(yíng)業(yè)收入”填寫。如仍未執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度的，工業(yè)企業(yè)按損益表“貨物銷售收入凈額”行本年累計(jì)數(shù)填寫；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤(rùn)表“貨物銷售凈額”行本年累計(jì)數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤(rùn)表“商品銷售收入”行本年累計(jì)數(shù)減去“銷售折扣與折讓”行本年累計(jì)數(shù)的差額填寫；股份制企業(yè)按利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額”行本年累計(jì)數(shù)填寫；運(yùn)輸(交通) 企業(yè)按照利潤(rùn)表或損益表中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”本年累計(jì)數(shù)填寫；施工企業(yè)按照利潤(rùn)表或損益表中“工程結(jié)算收入” 本年累計(jì)數(shù)填寫；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照利潤(rùn)表或損益表中“房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入” 本年累計(jì)數(shù)填寫；郵電通訊企業(yè)按照利潤(rùn)表或損益表中“通信業(yè)務(wù)收入” 本年累計(jì)數(shù)填寫；金融企業(yè)按損益表“營(yíng)業(yè)收入”行本年累計(jì)數(shù)填寫；旅游、飲食服務(wù)業(yè)企業(yè)按利潤(rùn)表或損益表中“營(yíng)業(yè)收入” 本年累計(jì)數(shù)填寫。312. 其他業(yè)務(wù)收入 F313按利潤(rùn)表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫313. 營(yíng)業(yè)成本 F314按本表所列公式計(jì)算填寫314. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 F315反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目一般根據(jù)利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”欄填列。期貨經(jīng)紀(jì)公司按“營(yíng)業(yè)支出”扣減“營(yíng)業(yè)稅金及附加”后的余額填寫。公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行直接按 “營(yíng)業(yè)支出”填寫。如仍未執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度的，工業(yè)企業(yè)和外商投資工業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤(rùn)表“產(chǎn)品銷售成本”行本年累計(jì)數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤(rùn)表“商品銷售成本”行本年累計(jì)數(shù)填寫；股份制企業(yè)按利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”行本年累計(jì)數(shù)填寫。運(yùn)輸(交通)、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)按照損益表或利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)成本”行本年累計(jì)數(shù)填寫；施工企業(yè)按照損益表中“工程結(jié)算成本”行本年累計(jì)數(shù)確定；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表中“經(jīng)營(yíng)成本”行本年累計(jì)數(shù)確定；金融企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)按“營(yíng)業(yè)支出”行本年累計(jì)數(shù)填寫；郵電通訊企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務(wù)成本”行本年累計(jì)數(shù)確定。315. 其他業(yè)務(wù)成本 F316按利潤(rùn)表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫316. 營(yíng)業(yè)稅金及附加 F317反映企業(yè)銷售貨物（商品）或提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。金融企業(yè)按“營(yíng)業(yè)稅金及附加”填寫；期貨經(jīng)紀(jì)公司按營(yíng)業(yè)支出中的營(yíng)業(yè)稅金及附加欄填寫；其他企業(yè)按“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”行本年累計(jì)數(shù)分析填寫。317. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用（業(yè)務(wù)及管理費(fèi)） F318金融企業(yè)按利潤(rùn)表上的業(yè)務(wù)及管理費(fèi)項(xiàng)目填寫，319行323行不必填寫，除金融企業(yè)以外的企業(yè)按利潤(rùn)表上的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用三項(xiàng)合計(jì)數(shù)填寫。318. 銷售費(fèi)用 F319按利潤(rùn)表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫319. 管理費(fèi)用 F320指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按利潤(rùn)表或損益表中“管理費(fèi)用”填寫。把管理費(fèi)用納入營(yíng)業(yè)支出范圍的企業(yè)該項(xiàng)目填0。320. 其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用 F321是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生研究新貨物、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用。包括:（1）研究開發(fā)人員（研究機(jī)構(gòu)）的工資、薪金和有關(guān)費(fèi)用；（2）消耗的材料、技術(shù)圖書資料；（3）勞務(wù)費(fèi)用（設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)）；（4）研究開發(fā)所需設(shè)備和設(shè)施的折舊；（5）專利權(quán)和折舊費(fèi)的推銷；（6）實(shí)驗(yàn)費(fèi)；（7）其他間接費(fèi)用（合理分配）。按實(shí)際發(fā)生額填寫。321. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)或交際應(yīng)酬費(fèi) F322按企業(yè)的管理費(fèi)用明細(xì)科目的借方本年累計(jì)實(shí)際發(fā)生額填寫。322. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 F323按利潤(rùn)表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫323. 資產(chǎn)減值損失 F324按利潤(rùn)表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫324. 公允價(jià)值變動(dòng)凈收益 F325按利潤(rùn)表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫325. 投資收益 F326反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，其中包括分回的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入、認(rèn)購(gòu)的股票應(yīng)得到的股利以及收回投資時(shí)發(fā)生的收益等，可按利潤(rùn)表或損益表“投資收益”行本年累計(jì)數(shù)填寫。把投資收益納入營(yíng)業(yè)收入范圍的公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行等企業(yè)該項(xiàng)目填0。326. 對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 F327按利潤(rùn)表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫327. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) F328是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的利潤(rùn)，為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去有關(guān)期間費(fèi)用后的余額，按本表所列公式計(jì)算填寫328. 營(yíng)業(yè)外收入 F329反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。按利潤(rùn)表或損益表中“營(yíng)業(yè)外收入”填寫。329. 補(bǔ)貼收入 F330反映企業(yè)按規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入（包括退還的增值稅），或按銷量或工作量等和國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼。可按利潤(rùn)表或損益表中“補(bǔ)貼收入”填寫。政府補(bǔ)助為小企業(yè)根據(jù)利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫330. 營(yíng)業(yè)外支出 F331反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，按利潤(rùn)表或損益表中“營(yíng)業(yè)外支出” 填寫。331. 公益救濟(jì)性捐贈(zèng) F332可根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”會(huì)計(jì)科目本年度累計(jì)發(fā)生額分析計(jì)算填列。332. 利潤(rùn)總額 F333反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額（如為虧損，用“”號(hào)表示）。按本表所列公式計(jì)算填寫333. 所得稅費(fèi)用 F334按企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所得稅費(fèi)用填寫。334. 凈利潤(rùn) F335反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。如為凈虧損，以“”號(hào)填列。按本表所列公式計(jì)算填寫335. 可供分配的利潤(rùn) F336企業(yè)可供分配的利潤(rùn)等于凈利潤(rùn)加年初未分配利潤(rùn)加盈余公積補(bǔ)虧加其他調(diào)整因素后的金額為可供分配的利潤(rùn)。按利潤(rùn)分配表中的可供分配的利潤(rùn)本年實(shí)際數(shù)填寫。根據(jù)利潤(rùn)分配表可供分配的利潤(rùn)(外商投資工業(yè)企業(yè)、外商投資商業(yè)企業(yè)等)行本年實(shí)際數(shù)填寫336. 可供股東（投資者）分配的利潤(rùn) F337反映企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)扣減提取的法定盈余公積、法定公益金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、提取儲(chǔ)備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資后的余額，可用于當(dāng)年給投資者分配的利潤(rùn)。按利潤(rùn)分配表中的可供投資者分配的利潤(rùn)本年實(shí)際數(shù)填寫。根據(jù)利潤(rùn)分配表“可供所有者分配的利潤(rùn)”(外商投資工業(yè)企業(yè)、外商投資商業(yè)企業(yè)等)行本年實(shí)際數(shù)填寫。337. 未分配的利潤(rùn) F338反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)，按利潤(rùn)分配表或損益表中的未分配利潤(rùn)本年實(shí)際數(shù)填寫。338. 資產(chǎn)年初數(shù) F339按本表所列公式計(jì)算填寫339. 流動(dòng)資產(chǎn)年初數(shù) F340應(yīng)根據(jù)本年度資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)”行年初數(shù)填寫。340. 貨幣資金年初數(shù) F341應(yīng)根據(jù)本年度資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”行年初數(shù)填寫。341. 應(yīng)收賬款凈額（已減去壞賬準(zhǔn)備）年初數(shù) F342應(yīng)根據(jù)本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收帳款凈額”行年初數(shù)填寫。342. 存貨年初數(shù) F343應(yīng)根據(jù)本年度資