2001年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一試題及答案-資料下載頁(yè)
2025-08-04 07:23本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)交未交的增值稅額==(萬(wàn)元)2. [答案](1)編制發(fā)行債券的會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款 812貸：應(yīng)付債券債券面值 800應(yīng)付債券債券溢價(jià) 12(2)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值1998年應(yīng)計(jì)入設(shè)備成本的債券利息費(fèi)用=8006%247。12312247。243=(萬(wàn)元)應(yīng)計(jì)入該設(shè)備成本的其他金額=680+++24++6+=(萬(wàn)元)該設(shè)備的入賬價(jià)值=+=860(萬(wàn)元)(3)計(jì)算該設(shè)備1998年、1999年和2000年應(yīng)計(jì)提的折舊額1998年應(yīng)計(jì)提的折舊額=86040%9/12=258(萬(wàn)元)1999年應(yīng)計(jì)提的折舊額=86040%3/12+(86086040%)40%9/12[或(860258)40%]=(萬(wàn)元)2000年應(yīng)計(jì)提的折舊額=(860344)40%3/12=(萬(wàn)元)(4)編制出售該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 860借：銀行存款 306貸：固定資產(chǎn)清理 306借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 借：營(yíng)業(yè)外支出 4貸：固定資產(chǎn)清理 4五、綜合題1. [答案](1)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄①借：分期收款發(fā)出商品 17貸：庫(kù)存商品 17借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：分期收款發(fā)出商品 ②借：委托代銷商品 貸：庫(kù)存商品 借：銀行存款 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：委托代銷商品 ?、劢瑁恒y行存款 1貸：預(yù)收賬款(或應(yīng)收賬款) 1借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付工資 ④借：銀行存款 35貸：預(yù)收賬款(或應(yīng)收賬款) 35借：生產(chǎn)成本 15貸：應(yīng)付工資 5原材料 10⑤借：應(yīng)收票據(jù) 117貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80貸：庫(kù)存商品 80⑥借：銀行存款 50貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付工資 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 ⑦借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)收賬款甲公司 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?、嘟瑁核枚悺 ≠J：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 (2)編制9月份利潤(rùn)表利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)編制單位：深遠(yuǎn)公司 2000年9月 單位:萬(wàn)元項(xiàng)目本月數(shù)或本月數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1010二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧損以“”號(hào)填列)加:其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)(虧損以“”號(hào)填列)11減:營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用55財(cái)務(wù)費(fèi)用11三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“”號(hào)填列)加:投資收益(損失以“”號(hào)填列)營(yíng)業(yè)外收入2020減:營(yíng)業(yè)外支出4040四、利潤(rùn)總額(虧損總額以“”號(hào)填列)26減:所得稅五、凈利潤(rùn)(凈虧損以“”號(hào)填列)2. [答案](1)東方公司收購(gòu)A公司股權(quán)交易中的“股權(quán)轉(zhuǎn)讓日”為1999年1月1日。(2)①借：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本 270貸：銀行存款 270借：長(zhǎng)期股權(quán)投資股權(quán)投資差額 30貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本 30②借：應(yīng)收股利 60貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本 60③借：銀行存款 60貸：應(yīng)收股利 60④借：長(zhǎng)期股權(quán)投資股權(quán)投資準(zhǔn)備24貸：資本公積 24⑤借：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 120貸：投資收益 120借：投資收益 6貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資股權(quán)投資差額6⑥借：投資收益 60貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整60借：投資收益 6貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資股權(quán)投資差額6⑦借：投資收益 10貸：長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備10⑧借：銀行存款 250長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 10投資收益 22貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資投資成本 180股權(quán)投資差額 18損益調(diào)整 60股權(quán)投資準(zhǔn)備24 15
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