05城市維護建設稅法和煙葉稅法-資料下載頁
2025-08-04 06:42本頁面
【正文】 44（萬元），免抵退稅額=100013%=130（萬元），則應退增值稅稅額=44（萬元），免抵稅額=13044=86（萬元）。轉讓辦公樓應繳納營業(yè)稅=（500100）5%=20（萬元）。則該企業(yè)當月應繳納的城建稅和教育費附加合計=（86+20）（5%+3%）=（萬元）。5.【答案】AD【解析】根據(jù)城市維護建設稅的有關規(guī)定，由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。此項業(yè)務中，甲企業(yè)應被代收代繳消費稅=（800+50+400150247。10000）247。（156%）56%+400150247。10000=（萬元），甲企業(yè)應被代收代繳城市維護建設稅=5%=（萬元）。6.【答案】AB【解析】甲實木地板廠當月應繳納增值稅=（400+400/1400400）17%4213%27%917%=（萬元），當月應被代收代繳消費稅=[42（113%）+2（17%）+9]/（15%）5%=（萬元），當月應繳納的（不含被代收代繳的）消費稅=（400+400/1400400）5%60%=（萬元），當月應繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費附加合計=（+）（5%+3%）=（萬元）。7.【答案】ABC【解析】選項D：對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，應隨同“三稅”在經營地按適用稅率繳納城建稅和教育費附加。8.【答案】BD【解析】選項A：在我國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人；選項C：煙葉稅稅率的調整，由國務院決定。三、計算問答題【答案及解析】（1）業(yè)務（1）：進口環(huán)節(jié)海關代征的增值稅=300（1+10%）17%=（萬元）；業(yè)務（2）：當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1800（17%11%）150（17%11%）=99（萬元）；業(yè)務（3）：應轉出的進項稅額=（1833009300）247。（113%）13%+9300247。（17%）7%=26700（元）=（萬元）；業(yè)務（4）：可以抵扣的進項稅=17080%=136（萬元）；則該企業(yè)2012年8月共計可以抵扣的進項稅=++60=（萬元）。當期應納稅額=[500+50247。（1+17%）]17%==（萬元）。免抵退稅額=180011%15011%=（萬元），所以該企業(yè)2012年8月應退增值稅稅額=（萬元）。（2）該企業(yè)2012年8月出口貨物免抵的增值稅稅額==（萬元）。（3）該企業(yè)2012年8月應繳納的營業(yè)稅=（600400）5%=10（萬元）。（4）該企業(yè)2012年8月應繳納的城建稅和教育費附加合計數(shù)=（+10+10+20）（5%+3%）=（萬元）。
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