05城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法-資料下載頁(yè)
2025-08-04 06:42本頁(yè)面
【正文】 44（萬(wàn)元），免抵退稅額=100013%=130（萬(wàn)元），則應(yīng)退增值稅稅額=44（萬(wàn)元），免抵稅額=13044=86（萬(wàn)元）。轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（500100）5%=20（萬(wàn)元）。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=（86+20）（5%+3%）=（萬(wàn)元）。5.【答案】AD【解析】根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。此項(xiàng)業(yè)務(wù)中，甲企業(yè)應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅=（800+50+400150247。10000）247。（156%）56%+400150247。10000=（萬(wàn)元），甲企業(yè)應(yīng)被代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=5%=（萬(wàn)元）。6.【答案】AB【解析】甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（400+400/1400400）17%4213%27%917%=（萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅=[42（113%）+2（17%）+9]/（15%）5%=（萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)繳納的（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅=（400+400/1400400）5%60%=（萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=（+）（5%+3%）=（萬(wàn)元）。7.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：對(duì)流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納城建稅和教育費(fèi)附加。8.【答案】BD【解析】選項(xiàng)A：在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人；選項(xiàng)C：煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。三、計(jì)算問(wèn)答題【答案及解析】（1）業(yè)務(wù)（1）：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅=300（1+10%）17%=（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（2）：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1800（17%11%）150（17%11%）=99（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（3）：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（1833009300）247。（113%）13%+9300247。（17%）7%=26700（元）=（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（4）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=17080%=136（萬(wàn)元）；則該企業(yè)2012年8月共計(jì)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=++60=（萬(wàn)元）。當(dāng)期應(yīng)納稅額=[500+50247。（1+17%）]17%==（萬(wàn)元）。免抵退稅額=180011%15011%=（萬(wàn)元），所以該企業(yè)2012年8月應(yīng)退增值稅稅額=（萬(wàn)元）。（2）該企業(yè)2012年8月出口貨物免抵的增值稅稅額==（萬(wàn)元）。（3）該企業(yè)2012年8月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（600400）5%=10（萬(wàn)元）。（4）該企業(yè)2012年8月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)=（+10+10+20）（5%+3%）=（萬(wàn)元）。
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