05城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法-閱讀頁
2024-08-23 06:42本頁面
【正文】 答案】C【解析】該制藥企業(yè)2012年9月應(yīng)繳納增值稅=（10818）17%122（10818）/108=（萬元），應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)=（7%+3%）=（萬元）。則該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加共計(jì)=（103%+95%+45%）（7%+3%）=（萬元）=950（元）。8.【答案】C【解析】選項(xiàng)A：對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城建稅，一律不退（返）還；選項(xiàng)B：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅和教育費(fèi)附加；選項(xiàng)D：納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不屬于城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。2.【答案】AD【解析】城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額，以及出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額。3.【答案】ABD【解析】整體應(yīng)納增值稅=20017%15=19（萬元），軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=（200120）17%3（153）（200120）/200=（萬元），即征即退增值稅=（200120）3%=（萬元），該軟件生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅==（萬元）。4.【答案】BC【解析】當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=80017%50170+1000（17%13%）=44（萬元），免抵退稅額=100013%=130（萬元），則應(yīng)退增值稅稅額=44（萬元），免抵稅額=13044=86（萬元）。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=（86+20）（5%+3%）=（萬元）。此項(xiàng)業(yè)務(wù)中，甲企業(yè)應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅=（800+50+400150247。（156%）56%+400150247。6.【答案】AB【解析】甲實(shí)木地板廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=（400+400/1400400）17%4213%27%917%=（萬元），當(dāng)月應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅=[42（113%）+2（17%）+9]/（15%）5%=（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納的（不含被代收代繳的）消費(fèi)稅=（400+400/1400400）5%60%=（萬元），當(dāng)月應(yīng)繳納（不含被代收代繳的）城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=（+）（5%+3%）=（萬元）。8.【答案】BD【解析】選項(xiàng)A：在我國(guó)境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人；選項(xiàng)C：煙葉稅稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。（113%）13%+9300247。當(dāng)期應(yīng)納稅額=[500+50247。免抵退稅額=180011%15011%=（萬元），所以該企業(yè)2012年8月應(yīng)退增值稅稅額=（萬元）。（3）該企業(yè)2012年8月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（600400）5%=10（萬元）
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