05城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法(存儲(chǔ)版)
【正文】 關(guān)專用繳款書），從國內(nèi)采購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅170萬元，內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售收入800萬元，出口貨物離岸價(jià)為1000萬元（上述貨物適用的增值稅征稅率為17%、退稅率為13%）。（不含被代收代繳的）（不含被代收代繳的），說法正確的有（ ）。由于銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)送貨，單獨(dú)收取運(yùn)費(fèi)收入50萬元。則甲企業(yè)2012年5月應(yīng)繳納城建稅=（180+10）5%=（萬元）。所以選項(xiàng)AD中按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅與關(guān)稅不屬于城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。10000）247。（17%）7%=26700（元）=（萬元）；業(yè)務(wù)（4）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=17080%=136（萬元）；則該企業(yè)2012年8月共計(jì)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=++60=（萬元）。（4）該企業(yè)2012年8月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)=（+10+10+20）（5%+3%）=（萬元）。三、計(jì)算問答題【答案及解析】（1）業(yè)務(wù)（1）：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅=300（1+10%）17%=（萬元）；業(yè)務(wù)（2）：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1800（17%11%）150（17%11%）=99（萬元）；業(yè)務(wù)（3）：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（1833009300）247。5.【答案】AD【解析】根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：由受托方代扣代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳的城建稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。3.【答案】B【解析】城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額，納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定被加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。（4）從國內(nèi)市場(chǎng)購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額170萬元，當(dāng)月將80%用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，20%用于本企業(yè)辦公樓裝修。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠辦公樓的裝修。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法（單元測(cè)試）一、單項(xiàng)選擇題，說法正確的是（ ）。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。，2012年9月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品和相
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