【正文】 月應繳納增值稅=（10818）17%122（10818）/108=（萬元），應繳納城建稅和教育費附加共計=（7%+3%）=（萬元）。（156%）56%+400150247。（3）該企業(yè)2012年8月應繳納的營業(yè)稅=（600400）5%=10（萬元）。則該企業(yè)當月應繳納的城建稅和教育費附加合計=（86+20）（5%+3%）=（萬元）。2.【答案】B【解析】城建稅的適用稅率，應當按照納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行，但是由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行，所以甲企業(yè)當月應被代收代繳的城建稅=[10000（113%）+1000（17%）+8000]/（15%）5%5%=（元）。%的城建稅稅率計算，2012年9月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付運輸費用2萬元，取得運輸公司開具的運費發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。當月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠辦公樓的裝修。3.【答案】B【解析】城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額，納稅人違反“三稅”有關規(guī)定被加收的滯納金和罰款，不作為城建稅和教育費附加的計稅依據(jù)。5.【答案】AD【解析】根據(jù)城市維護建設稅的有關規(guī)定，由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。（4）該企業(yè)2012年8月應繳納的城建稅和教育費附加合計數(shù)=（+10+10+20）（5%+3%）=（萬元）。10000）247。則甲企業(yè)2012年5月應繳納城建稅=（180+10）5%=（萬元）。（不含被代收代繳的）（不含被代收代繳的），說法正確的有（ ）。 ，從事光租業(yè)務取得收入9萬元，從事無船承運業(yè)務取得收入4萬元，則該遠洋運輸企業(yè)當月應繳納城建稅和教育費附加共計（ ）元。則甲企業(yè)2012年5月應繳納城建稅（ ）萬元。，甲企業(yè)提供主要材料價值800萬元（不含稅），乙企業(yè)收取不含稅加工費50萬元，當月全部加工完畢，甲企業(yè)收回4