05城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法-文庫(kù)吧
2025-07-20 06:42 本頁(yè)面
【正文】 照委托方所在地適用稅率執(zhí)行“三稅”的納稅期限一致《稅收征管法》的規(guī)定，不屬于城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。，2012年9月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品和相關(guān)計(jì)算機(jī)設(shè)備，共取得不含稅銷售額200萬(wàn)元（含設(shè)備銷售額120萬(wàn)元），本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅15萬(wàn)元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項(xiàng)稅額3萬(wàn)元），其他進(jìn)項(xiàng)稅額無法在軟件產(chǎn)品和計(jì)算機(jī)設(shè)備中準(zhǔn)確劃分。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法不正確的有（ ）。，出口貨物適用“免抵退”稅管理辦法，2012年11月進(jìn)口原材料被海關(guān)代征增值稅50萬(wàn)元（取得海關(guān)專用繳款書），從國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅170萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售收入800萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)為1000萬(wàn)元（上述貨物適用的增值稅征稅率為17%、退稅率為13%）。另外當(dāng)月將閑置不用的辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該辦公樓原購(gòu)置價(jià)為100萬(wàn)元。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。，甲企業(yè)提供主要材料價(jià)值800萬(wàn)元（不含稅），乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)50萬(wàn)元，當(dāng)月全部加工完畢，甲企業(yè)收回400標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙，已知乙企業(yè)無同類卷煙的銷售價(jià)格，A牌卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率為56%、定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。%的城建稅稅率計(jì)算，2012年9月向農(nóng)民收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款42萬(wàn)元，直接將其運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)9萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領(lǐng)用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，另將剩余的400箱用于本廠辦公樓的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價(jià)格，實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。（不含被代收代繳的）（不含被代收代繳的），說法正確的有（ ）。，實(shí)際就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)，不需要向海關(guān)繳納城建稅和教育費(fèi)附加，在其居住地或者機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅和教育費(fèi)附加，表述正確的有（ ）。%，由國(guó)家稅務(wù)總局調(diào)整三、計(jì)算問答題位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物增值稅實(shí)行“免抵退”稅管理辦法，2012年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（期初留抵稅額為60萬(wàn)元）
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