【正文】 （萬元）東奧會計在線，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是(　) 【參考答案】D東奧會計在線【解析】銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定；權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動產(chǎn)企業(yè)的機構(gòu)場所所在地確定；利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。東奧會計在線，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計提折舊的生物資產(chǎn)是(　)【參考答案】A東奧會計在線【解析】生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。稅法規(guī)定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。東奧會計在線，該上市公司2007年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2008年6月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅(　)。東奧會計在線 【參考答案】A東奧會計在線【解析】配股分紅屬于股息紅利所得，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，暫減按50％計入個人應(yīng)納稅所得額。王某股息紅利所得= 10000247。1031=3000（元）東奧會計在線應(yīng)納個人所得稅=300020%50%=300（元），取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個人所得稅（　）。 【參考答案】B【解析】雜志發(fā)表與晚報連載視為兩次稿酬；東奧會計在線應(yīng)納個人所得稅=（3800800）20%（130%）+45010（1－20%）20%（130%）=924（萬元）二、多項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇的得分；不答、錯答、漏每件事均不得分。答案寫在試題卷上無效。），屬于我國現(xiàn)行稅法的有（　）。【參考答案】BC【解析】企業(yè)所得稅法和進(jìn)出口關(guān)稅條例都是構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的組成部分。，下列各項中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（?。?。、場所的非居民企業(yè)【參考答案】AB東奧會計在線【解析】非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應(yīng)該申報辦理稅務(wù)登記。東奧會計在線，符合稅務(wù)行政一級復(fù)議具體規(guī)定的有（?。?，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，向委托代征的稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，可以向當(dāng)?shù)乜h級以上人民政府申請復(fù)議【參考答案】ABD東奧會計在線【解析】對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議。對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。對國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請復(fù)議，為方便納稅人，按《行政復(fù)議法》有關(guān)規(guī)定，在上述情況下，復(fù)議申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提出行政復(fù)議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法進(jìn)行轉(zhuǎn)送。東奧會計在線，正確的有（　）。，納稅人按期收取的維護(hù)費收入應(yīng)征收營業(yè)稅，其收入應(yīng)征收增值稅【參考答案】BCD東奧會計在線【解析】對經(jīng)過國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件征收營業(yè)稅。東奧會計在線，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（?。！緟⒖即鸢浮緾D東奧會計在線【解析】AB均為免稅但不予退稅的項目。，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（　）?！緟⒖即鸢浮緼C東奧會計在線【解析】用于產(chǎn)品質(zhì)量內(nèi)部檢驗的高爾夫球桿不征消費稅。輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售，則應(yīng)當(dāng)按銷售額計征消費稅。，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（?。|奧會計在線，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報納稅，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅東奧會計在線，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報納稅【參考答案】AD東奧會計在線【解析】納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅。委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅稅款。東奧會計在線，符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有（　）。東奧會計在線【參考答案】ACD東奧會計在線【解析】金融業(yè)(不包括典當(dāng)業(yè))的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起l0日內(nèi)申報納稅。其他納稅人從事金融業(yè)務(wù)應(yīng)按月申報納稅。所以，典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月。，2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（?。！緟⒖即鸢浮緽D東奧會計在線【解析】城建稅=（400280）7%=（萬元）東奧會計在線　，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（　）。【參考答案】BD東奧會計在線【解析】由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以及進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費不計入該貨物的完稅價格。，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（　）。【參考答案】BCD東奧會計在線【解析】納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。東奧會計在線，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（　）。（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的【參考答案】ABC東奧會計在線【解析】取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。東奧會計在線，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（?。?。 【參考答案】AD【解析】工業(yè)企業(yè)倉庫用地應(yīng)當(dāng)正常納稅。對于各類危險品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。東奧會計在線，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（?。?，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅東奧會計在線，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅東奧會計在線，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅【參考答案】AD東奧會計在線【解析】納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅；納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。東奧會計在線，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（　），使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅【參考答案】ACD東奧會計在線【解析】納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。東奧會計在線，以共計750 000元的鋼材換取650 000元的水泥，甲公司取得差價100 000元。下列各項中表述正確的有（?。緟⒖即鸢浮緽C東奧會計在線【解析】商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅=（750000+650000）％=420（元）同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的。納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個月。東奧會計在線，免征或不征契稅的有（　）。東奧會計在線、房屋權(quán)屬【參考答案】CD東奧會計在線【解析】AB均是契稅征稅范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，應(yīng)該征收契稅，CD屬于契稅減免稅業(yè)務(wù)。，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（　）【參考答案】AD東奧會計在線【解析】居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依