【正文】 的解決方案。負(fù)責(zé)組織招聘工作，確保錄用到優(yōu)秀的員工。制訂培訓(xùn)制度，做好員工培訓(xùn)工作。負(fù)責(zé)本部門員工的管理和考核，參與公司年終考核工作；組織起草公司薪酬制度，聯(lián)系財(cái)務(wù)部門，督促執(zhí)行。組織公司福利制度的設(shè)計(jì)，保管人事檔案；協(xié)調(diào)好與公司其他各部門的關(guān)系，做好相關(guān)人事信息的交流工作。某現(xiàn)代休閑農(nóng)業(yè)有限公司客服部：張盼負(fù)責(zé)對客戶的維護(hù)和管理工作，對重點(diǎn)客戶的回訪及再開發(fā)工作；優(yōu)化客戶服務(wù)流程，制定客服工作制度、工作職責(zé)體系，負(fù)責(zé)對客服部員工的管理與考核；負(fù)責(zé)全面的客服熱線與投訴處理的統(tǒng)計(jì)、分析；負(fù)責(zé)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺的運(yùn)營工作；定期分析業(yè)務(wù)推廣報(bào)表，并根據(jù)市場情況提出產(chǎn)品開發(fā)和改進(jìn)方面的建議。某現(xiàn)代休閑農(nóng)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部：趙樂樂負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作，組織編制和審核會計(jì)報(bào)表，并向上級財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級規(guī)定時限及時組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。組織財(cái)會人員搞好會計(jì)核算與監(jiān)督，正確、及時、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時提供真實(shí)的會計(jì)核算資料。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算計(jì)劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算，為企業(yè)發(fā)展積累資金。 公司組織結(jié)構(gòu)（1）公司股東會是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，董事會是公司重大決策機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會是對董事會和經(jīng)理層的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，總經(jīng)理是公司運(yùn)作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。（2）公司是由自然人和企業(yè)法人共同出資設(shè)立的，依據(jù)《公司章程》公司實(shí)行董事領(lǐng)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，法人治理結(jié)構(gòu)健全，產(chǎn)權(quán)明晰。（3）根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中的封閉原則，采取扁平化、直線職能式組織結(jié)構(gòu)形式，組織管理結(jié)構(gòu)見下圖：股東會董事會監(jiān)事會總經(jīng)理研發(fā)部部市場部人事部客服部財(cái)務(wù)部 圖21 “某”組織結(jié)構(gòu)圖（5）隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司會在楊凌、咸陽、寶雞、渭南、銅川開設(shè)分公司。為了避免多頭管理，人事部等職能部門不對分公司進(jìn)行直線管理，而是作為總經(jīng)理的參謀，幫助其進(jìn)行管理和決策。 服務(wù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)公司尊崇“服務(wù)至誠；精益求精；管理規(guī)范；進(jìn)取創(chuàng)新”的服務(wù)宗旨，在為顧客提供服務(wù)時必須做到“想在前，做在前”和“自然、熱情地迎、送客”極力營造一種“賓至如歸”的服務(wù)氛圍。為此，公司嚴(yán)格執(zhí)行由國家和行業(yè)主管部門制定并發(fā)布的服務(wù)業(yè)應(yīng)達(dá)到的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),并要求從事服務(wù)的人員必須在規(guī)定的時間內(nèi)按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行服務(wù)。 人才儲備工作是人力資源部一項(xiàng)長期工作，旨在選拔和培養(yǎng)優(yōu)秀員工，給公司管理及核心崗位儲備潛力人員，建設(shè)完善的干部梯隊(duì)，從而協(xié)助公司業(yè)務(wù)發(fā)展。招聘主要以內(nèi)部招聘為主，加以外部招聘，根據(jù)不同地區(qū)的地域特點(diǎn)招收當(dāng)?shù)厝耍〞f當(dāng)?shù)胤窖?，懂得?dāng)?shù)氐娜宋那閼眩┳鳛榛締T工。 本公司員工培訓(xùn)計(jì)劃包括新員工入職培訓(xùn)、禮貌禮儀培訓(xùn)、急救知識培訓(xùn)、溝通交流培訓(xùn)以及當(dāng)?shù)孛袼字R培訓(xùn)。通過該系列培訓(xùn)，目的旨在促進(jìn)員工早日了解公司歷史及相關(guān)規(guī)定，提升員工對工作的認(rèn)知，增強(qiáng)員工向心力，提高其服務(wù)意識與質(zhì)量，學(xué)習(xí)應(yīng)對突發(fā)意外情況的急救措施和與同事、顧客的和溝通技巧以及了解當(dāng)?shù)鼐包c(diǎn)的風(fēng)俗習(xí)慣與人文知識。此外，本公司還將會根據(jù)各個不同地區(qū)的地域特點(diǎn)和人文情懷進(jìn)行情感培訓(xùn)，讓每個員工說出自己在服務(wù)上的心得與不足，加以注意和改進(jìn)，已達(dá)到不斷完善我們的服務(wù)水平，后期每個月聚集培訓(xùn)一次，一年之后每季度聚集培訓(xùn)一次。讓每個員工在培訓(xùn)中充分感受到“純樸、自然、健康，綠色”的企業(yè)文化，使消費(fèi)者在輕松舒適的環(huán)境中品味農(nóng)家別樣的人文情懷，在享受優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時得到充分放松和滿足。8 財(cái)務(wù)分析 初始投資結(jié)構(gòu)與規(guī)模表11 第一年初始籌資狀況 單位：萬元 籌資方式籌資金額備注長期借款25長期借款利率：%；借款期限:5年短期借款50短期借款利率：%；借款期限:1年權(quán)益性籌資125 投資：土地使用權(quán)50萬，資金75萬。總計(jì)200 圖24 第一年籌資狀況比例圖資金主要用于租賃土地，購建固定資產(chǎn)（房屋資產(chǎn)、倉庫、設(shè)備），前期宣傳、物資采購、相關(guān)管理、銷售、財(cái)務(wù)費(fèi)用支付等。 會計(jì)報(bào)表及附表財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本目標(biāo)是評價與預(yù)測公司價值。各個報(bào)表使用者對報(bào)表分析的目的也不相同，我們會用一些相關(guān)指標(biāo)重點(diǎn)分析公司盈利性與風(fēng)險性、長短期償債能力、經(jīng)營管理狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和營運(yùn)能力上。 主要財(cái)務(wù)假設(shè)（1）公司為一般納稅企業(yè)，自企業(yè)盈利起按《稅法》規(guī)定征收企業(yè)所得稅，稅率為25%；對于相關(guān)經(jīng)營點(diǎn)營業(yè)稅進(jìn)行匯總，并按服務(wù)業(yè)5%的稅率征收營業(yè)稅，并按“三稅”合并征收城建稅及教育費(fèi)附加。（2）公司對存貨采用月末加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出成本；對房屋資產(chǎn)、倉庫使用年限20年，期末無殘值，對設(shè)備使用年限為10年，期末無殘值，固定資產(chǎn)均采用平均年限法計(jì)提折舊。無形資產(chǎn)無殘值，折舊年限為10年。（3）公司自盈利之年起以凈利潤的20%分紅。 資產(chǎn)負(fù)債表表12 資產(chǎn)負(fù)債表 2010年12月31日 資 產(chǎn)行次期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次期末余額流動資產(chǎn)：1流動負(fù)債：1貨幣資金21,000,短期借款2150,交易性金融資產(chǎn)3交易性金融負(fù)債3應(yīng)收票據(jù)4 應(yīng)付票據(jù)4應(yīng)收賬款5200,應(yīng)付賬款5130,預(yù)付賬款6預(yù)收賬款6應(yīng)收股利7應(yīng)付職工薪酬7399,應(yīng)收利息8應(yīng)交稅費(fèi)8261,其他應(yīng)收款990,應(yīng)付利息946,存貨10200,應(yīng)付股利10250,其他流動資產(chǎn)11210,一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債11流動資產(chǎn)合計(jì)121,500,其他流動負(fù)債12非流動資產(chǎn)：13流動負(fù)債合計(jì)131,236,可供出售金融資產(chǎn)14非流動負(fù)債：14持有至到期投資15長期借款15500,固定資產(chǎn)16956,遞延所得稅負(fù)債16在建工程171,500,其他非流動負(fù)債17工程物資18非流動負(fù)債合計(jì)18500,固定資產(chǎn)清理19負(fù)債合計(jì)191,736,生產(chǎn)性生物資產(chǎn)20200,所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：20油氣資產(chǎn)21實(shí)收資本（或股本）211,250,無形資產(chǎn)22630,資本公積22開發(fā)支出23盈余公積23300,商譽(yù)24未分配利潤241,700,長期待攤費(fèi)用25減：庫存股25遞延所得稅資產(chǎn)26所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)263,250,資產(chǎn)總計(jì)274,986,負(fù)債和所有（或股東權(quán)益）合計(jì)274,986, 利潤表表13 利潤表2010年12月31日項(xiàng) 目行次本年金額一、營業(yè)收入14,437,減：營業(yè)成本2786,營業(yè)稅費(fèi)3278,銷售費(fèi)用4130,管理費(fèi)用5253,財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“－”號填列）646,資產(chǎn)減值損失7加：公允價值變動凈收益（凈損失以“－”號填列）8投資凈收益（凈損失以“－”號填列）9二、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列）103,200,加：營業(yè)外收入11減：營業(yè)外支出12其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以“—”號填列）13三、利潤總額（虧損總額以“－”號填列）143,200,減：所得稅15200,四、凈利潤（凈虧損以“－”號填列）163,000, 現(xiàn)金流量表表14 現(xiàn)金流量表2010年12月31日項(xiàng) 目行次金 額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金140,76,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2現(xiàn)金流入小計(jì)340,76,購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金4743,支付的各項(xiàng)稅費(fèi)51,046,現(xiàn)金流出小計(jì)617,89,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額72,286,二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金83,286,現(xiàn)金流出小計(jì)93,286,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額113,286,三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金121,250,借款所收到的現(xiàn)金13750,現(xiàn)金流入小計(jì)142,000,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額152,000,四、匯率變動對現(xiàn)金的影響16五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額171,000,根據(jù)以上三大報(bào)表，可以看出公司在第一年盈利狀況可觀，讓投資者看到了利益所在，能吸引更多的外來投資，為公司下一步的擴(kuò)張?zhí)峁┝似鯔C(jī)，也為實(shí)現(xiàn)短期目標(biāo)提供了可靠的依據(jù)。 第二年追加籌資資本成本測算表15 第二年追加籌資資本成本測算 單位：萬元籌資方式追加籌資金額籌資方案Ⅰ資本成本率追加籌資金額籌資方案Ⅱ資本成本率長期籌資505%1007%權(quán)益性籌資15010%10015%邊際資本成本率%11%總計(jì)200200注：比較兩個追加方案，方案Ⅰ%，低于方案Ⅱ邊際資本成本率11%，在適度財(cái)務(wù)風(fēng)險的情況下，方案Ⅰ優(yōu)于方案Ⅱ。 第三年追加籌資資本成本測算表16 第三年追加籌資資本成本測算單位：萬元籌資方式追加籌資金額籌資方案Ⅰ資本成本率追加籌資金額籌資方案Ⅱ資本成本率長期籌資305%505%權(quán)益性籌資7021%5030%邊際資本成本率%%總計(jì)100100注：比較兩個追加方案方案Ⅰ%低于方案Ⅱ%，在適度財(cái)務(wù)風(fēng)險的情況下，方案Ⅰ優(yōu)于方案Ⅱ。 前三年匯總籌資金額表17 前三年匯總籌資金額 單位：萬元籌資方式第一年第二年第三年自有資本50保留盈余資本200100短期借款253030長期借款505030權(quán)益性資本7515070合計(jì)200430230 前三年資金使用計(jì)劃表表18 前三年資金使用計(jì)劃表 單位：萬元使用項(xiàng)目第一年第二年第三年合計(jì)總投資200430230860固定資產(chǎn)投資100230100430無形資產(chǎn)投資70150100320流動資金305030110注：固定資產(chǎn)投資主要包括：房屋資產(chǎn)、倉庫、設(shè)備；無形資產(chǎn)包括：購置土地使用權(quán)；流動資產(chǎn)主要用于：前期宣傳、物資采購、相關(guān)管理、銷售、財(cái)務(wù)費(fèi)用支付等。 公司收入估算表表19 公司收入估算表 單位：萬元 收入項(xiàng)目第一年第二年第三年農(nóng)業(yè)體驗(yàn)型收入休閑服務(wù)型收入農(nóng)業(yè)生產(chǎn)型收入合計(jì) 成本費(fèi)用估算表表20 成本費(fèi)用估算表 單位：萬元 費(fèi)用項(xiàng)目第一年第二年第三年折舊（攤銷)費(fèi)宣傳費(fèi)用人員工資福利銷售費(fèi)用借款費(fèi)用材料采購其他費(fèi)用營業(yè)稅金合計(jì) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表21 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元 會計(jì)科目第一年第二年第三年貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨應(yīng)收票據(jù)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計(jì)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付股利應(yīng)付利息應(yīng)交稅費(fèi)流動負(fù)債合計(jì)長期借款非流動負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)負(fù)債所有者權(quán)益合計(jì) 預(yù)計(jì)利潤表表22 預(yù)計(jì)利潤表單位：萬元 第一年第二年第三年?duì)I業(yè)收入減 營業(yè)成本財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用營業(yè)稅金及附加