校園書吧投資項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書-資料下載頁(yè)
2025-08-04 01:55本頁(yè)面
【正文】 表18所示： 表18原料價(jià)格一覽表名稱雜志茶水水果奶精糖漿珍珠吸管茶杯單價(jià)20/本15/kg15/kg12/kg20/kg果茶與奶茶的成本基本一致，這里假設(shè)一杯奶茶(果茶)為500ML，其主要構(gòu)成及原料成本如表19所示：表19飲品原料構(gòu)成和成本表原料名稱茶水奶精糖漿珍珠吸管奶茶杯單價(jià)15/kg12/kg20/kg奶茶含量425g20g30g15g11各項(xiàng)成本合計(jì)則運(yùn)營(yíng)期內(nèi)的外購(gòu)原料成本如表20所示：表20運(yùn)營(yíng)期外購(gòu)原材料成本表年份第1年第2年第3年第4年第5年飲品銷量2810333724370963820936298飲品成本雜志銷量雜志成本56206總原料成本2)外購(gòu)動(dòng)力成本外購(gòu)動(dòng)力主要為電力。本店用電器主要有空調(diào)、計(jì)算機(jī)、冷藏操作臺(tái)、制冰機(jī)、冰沙機(jī)及其他工作或照明設(shè)備。由于空調(diào)一般只有在很熱或很冷的時(shí)候使用，其使用時(shí)間假設(shè)為4個(gè)月，即120天；并且有大部分高耗能用電器并非一直連續(xù)使用，假設(shè)這些高耗能用電器跟使用頻率有關(guān)，假設(shè)每杯飲品需要相關(guān)機(jī)器工作一分鐘；其他普通耗電設(shè)備工作24小時(shí)。所以這部分分成固定和可變的兩部分討論。固定用電器年化能耗如21所示： 表21固定用電器年化能耗表用電器功率(w)工作時(shí)間(h)耗能(kw/h)費(fèi)用(元)空調(diào)兩臺(tái)300096024401440冷藏操作臺(tái)1508592計(jì)算機(jī)608592其他設(shè)備500572828641432費(fèi)用合計(jì)表22可變用電器功率表用電器制冰機(jī)冰沙機(jī)奶昔機(jī)榨汁機(jī)果糖機(jī)合計(jì)功率(W)50015007070702210這里假設(shè)每杯飲品在相關(guān)設(shè)備上的時(shí)間消化均為一分鐘，則可變用電器每年耗能費(fèi)大致如表23所示：表23可變用電器年化耗能表年份第1年第2年第3年第4年第5年功率(w) 工作時(shí)間(h) 耗能(kw/h) 費(fèi)用(元) 則運(yùn)營(yíng)期的用電成本如表24所示：表24運(yùn)營(yíng)期用電成本表年份第1年第2年第3年第4年第5年固定用電成本 可變用電成本 總用電成本 （3）運(yùn)營(yíng)流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金主要是用于日常的原料購(gòu)買，經(jīng)營(yíng)找零等。房租跟房東商量以季度結(jié)算，每季度初支付該季度房租。本店主要是飲品出售和雜志出售，產(chǎn)品周期短，保守估計(jì)周期為半個(gè)月(15天)。則流動(dòng)資金主要由第一季度房租、前半月的原材料、日常找零三個(gè)部分構(gòu)成。由前面的數(shù)據(jù)可得：一季度房租=一年房租247。4=28800半個(gè)月原材料資金=第一年原材料成本247。24=日常找零記1000元；則總體流動(dòng)資金需求如表25所示： 表25流動(dòng)資金估算表項(xiàng)目一季度房租半個(gè)月原材料日常找零合計(jì)金額288001000（二） 財(cái)務(wù)分析表26固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表表27投資計(jì)劃與資金籌措表 表28總成本費(fèi)用估算表表29利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表表30項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表五、結(jié)論（一）數(shù)據(jù)計(jì)算分析，IRR基本分析表31運(yùn)營(yíng)期現(xiàn)金流量表我們希望在五年內(nèi)實(shí)現(xiàn)投資翻一番，那么根據(jù)七二法則我們可知72/15=，因此我們將項(xiàng)目的必要報(bào)酬率（貼現(xiàn)率）擬定為15%。再根據(jù)前一部分的現(xiàn)金流量表計(jì)算出項(xiàng)目NPV=0，說(shuō)明項(xiàng)目可行。同時(shí)，%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于我們所追求的15%，非?？捎^。然而，這只是我們對(duì)于未來(lái)現(xiàn)金流量的樂(lè)觀預(yù)期。為了增強(qiáng)分析合理可行度，我們還進(jìn)行了敏感性分析。我們主要基于不可預(yù)測(cè)的銷售量變動(dòng)進(jìn)行NPV敏感性分析，首先我們先預(yù)估了最好的情況和最壞的情況，在預(yù)估范圍內(nèi)通過(guò)EXCEL取隨機(jī)數(shù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量計(jì)算，在此過(guò)程中其他因素（可變成本，固定成本，稅率，必要報(bào)酬率）保持不變。稅率方面，為簡(jiǎn)化計(jì)算，我們采取了相關(guān)規(guī)定將綜合稅率定為3%，這有可能導(dǎo)致最后NPV偏大，但不影響總體判斷。 表32運(yùn)營(yíng)期銷量預(yù)期表表33運(yùn)營(yíng)期NPV敏感性分析表任意截取一段NPV在隨機(jī)銷售量下的取值，可以看到既包括高于基本情況下NPV的取值，也包括低于基本情況下NPV的取值?？傮w來(lái)看，NPV為正且較為客觀，項(xiàng)目可行性較大。同時(shí)，我們觀察到NPV對(duì)于銷售量的變動(dòng)十分敏感。接下來(lái)我們將通過(guò)會(huì)計(jì)盈虧平衡點(diǎn)來(lái)估計(jì)我們至少需要達(dá)到的銷售量。 表34NPV隨機(jī)值示意表表35會(huì)計(jì)盈虧平衡點(diǎn)示意表及預(yù)期銷售量表通過(guò)計(jì)算我們可以看到書籍銷售要求量大于我們預(yù)期的銷售量，但是我們預(yù)期飲品銷售量遠(yuǎn)大于平衡點(diǎn)銷售量。這與我們書吧的特殊性質(zhì)相關(guān)，書籍銷售作為休閑娛樂(lè)的輔助產(chǎn)品我們關(guān)注的不是其本身帶來(lái)的收益，而是其潛在附加價(jià)值，通過(guò)閱讀休閑來(lái)刺激飲品消費(fèi)。而且通過(guò)之前的NPV分析我們可以看到飲品銷售收入完全可以彌補(bǔ)書籍銷售方面的虧空。作為主營(yíng)休閑服務(wù)的書吧，我們希望能盡快收回投資，保持資金的高流動(dòng)性，因此我們合理期望貼現(xiàn)投資回收期在兩年以內(nèi)。下面我們還是將在必要報(bào)酬率為15%的情況下計(jì)算貼現(xiàn)回收期。表36貼現(xiàn)回收期估計(jì)表通過(guò)上表可知我們的貼現(xiàn)投資回收期大約為一年，這滿足了我們兩年及以內(nèi)的期望，因此從貼現(xiàn)回收期來(lái)看本項(xiàng)目能較快收回投資，降低了未來(lái)現(xiàn)金流的不確定性，同時(shí)保持了資本的高度流動(dòng)性，為書吧擴(kuò)大再投資提供了可能性。（二）結(jié)論綜上分析，我們小組認(rèn)為書吧項(xiàng)目具有可行性，值得投資。33 / 34
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