有關(guān)會計(jì)科工作細(xì)則-資料下載頁
2025-08-04 01:07本頁面
【正文】 . 業(yè)務(wù)范圍內(nèi)指現(xiàn)金預(yù)算登記報(bào)告等事項(xiàng)涉及出納保管轉(zhuǎn)移事務(wù)的應(yīng)由出納科辦理4. 各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金除供日常零星支付所需定額的庫存現(xiàn)金外均應(yīng)存入銀行。各機(jī)構(gòu)的收入人民幣部分應(yīng)存入銀行外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行債券均由會計(jì)科集中管理5. 各機(jī)構(gòu)的庫存現(xiàn)金和債券應(yīng)由會計(jì)部門負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤點(diǎn)6. 各機(jī)構(gòu)購入公司政府債券應(yīng)報(bào)請總公司核準(zhǔn)后辦理簽報(bào)由公司集中保管7. 各機(jī)構(gòu)的銀行支票應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人主辦會計(jì)人員主辦出納人員會同簽章第六十六條現(xiàn)金預(yù)算1. 現(xiàn)金的支出應(yīng)由會計(jì)科編制預(yù)算切實(shí)執(zhí)行如因事需要必須變更時(shí)由會計(jì)科主管簽請總經(jīng)理核準(zhǔn)后修正,此外的現(xiàn)金預(yù)算是在財(cái)務(wù)科的現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)下的子系統(tǒng)2. 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要以財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算3. 現(xiàn)金預(yù)算依業(yè)務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)建設(shè)改良擴(kuò)充計(jì)劃舉債及償債計(jì)劃資金轉(zhuǎn)投資計(jì)劃資金調(diào)度計(jì)劃及盈余的分配等編制4. 每期或每月終了應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)分析比較列報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)部的調(diào)度主管人員參考第六十七條登記報(bào)告1. 每日收支完畢由出納登記現(xiàn)金簿銀行存款明細(xì)賬后應(yīng)編制現(xiàn)金及銀存日報(bào)表連同該日收支傳票于次日交送會計(jì)科2. 銀行對賬單應(yīng)給銀行即送會計(jì)科核對并編制調(diào)節(jié)表第六十八條 調(diào)轉(zhuǎn)金設(shè)置與收付1. 總公司及所屬機(jī)構(gòu)有關(guān)部門視其業(yè)務(wù)需要可呈準(zhǔn)設(shè)置周轉(zhuǎn)金其金額由各有關(guān)部門會同會計(jì)科報(bào)請總經(jīng)理核定2. 周轉(zhuǎn)金的動用須由各部門主管核定3. 經(jīng)營周轉(zhuǎn)金的部門應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)金收支登記單根據(jù)原始憑證登記4. 周轉(zhuǎn)金的支出以原設(shè)置目的的范圍為限不得作其他用途5. 周轉(zhuǎn)金于年終時(shí)應(yīng)一次退回會計(jì)科必要時(shí)于次年再向會計(jì)科續(xù)借6. 周轉(zhuǎn)金的經(jīng)營情形應(yīng)由會計(jì)科不定期派員檢查并將檢查結(jié)果簽報(bào)主管核閱7. 經(jīng)管周轉(zhuǎn)人員應(yīng)盡管理之責(zé)如因玩忽職守而致公司蒙受損失應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任有關(guān)主管人員受連帶處分8.：1. 國內(nèi)采購貨品的付款每月日付款一次星期日及例假日順延但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前日送達(dá)會計(jì)部門者為限2. 一般費(fèi)用的付款經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用仍以前項(xiàng)期限辦理內(nèi)部員工費(fèi)用每天支付的以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限3. 薪金的付款職員每月日作業(yè)員分日日次因特殊情況需提前支付者得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后再予支付第十五條 會計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情況時(shí) 應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納 并以影印本一份附于傳票后 凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情況者 會計(jì)部門應(yīng)于次年月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)并將正副本交各納稅義務(wù)人第十六條 薪金的支付應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制薪金表于付款期限前一日送交會計(jì)部門第十七條 業(yè)務(wù)部門于收到貨款后應(yīng)將其中所收貨款解繳出納出納應(yīng)將解繳憑證送交會計(jì)部門并據(jù)以編制傳票第十八條 為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見 本公司員工應(yīng)于每年度開始1個(gè)月內(nèi)及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí) 填報(bào)薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng)親屬申報(bào)表 由會計(jì)部門收執(zhí) 作為所得稅 扣繳申報(bào)的依據(jù)會計(jì)部門應(yīng)就每一員工給付薪金及 扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登記表上作為日后扣繳申報(bào)之用第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情況以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情況其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償。10 / 1
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