【正文】 券的差價(jià)收入元,取得的地方政府債券利息所得或收入元,受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項(xiàng)等收入元,中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責(zé)任公司取得的銀行存款利息等收入元,中國保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的保險(xiǎn)保障基金等收入元,其他元。被鑒證單位年度取得收入元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九十九條、《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]47號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減計(jì)收入元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：①企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入元；②其他專項(xiàng)優(yōu)惠元，其中：金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入元，取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入元，其他收入元。被鑒證單位年度賬載加計(jì)扣除金額元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九十五條的規(guī)定，并取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅備案登記書（備案號(hào)：）等資料，鑒證確認(rèn)加計(jì)扣除額稅收金額元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整增加額元。具體數(shù)據(jù)如下：①開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除元；②安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除元；③其他專項(xiàng)加計(jì)扣除元。（四）境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損事項(xiàng)提示：未發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損的情況時(shí)，應(yīng)滿足利潤(rùn)總額元+納稅調(diào)整增加元－納稅調(diào)整減少元=元＞0未發(fā)現(xiàn)被鑒證單位年度來源于中國境外的應(yīng)稅所得用于抵減境內(nèi)虧損的行為。提示：發(fā)生境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損的情況時(shí)，應(yīng)滿足利潤(rùn)總額元+納稅調(diào)整增加元－納稅調(diào)整減少元=元＜0被鑒證單位年度來源于中國境外的應(yīng)稅所得元，可以抵減境內(nèi)的虧損元。（提示：最大不得超過被鑒證單位當(dāng)年的全部境外應(yīng)稅所得）二、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)納稅所得額元，計(jì)算過程如下：利潤(rùn)總額元境外所得元+納稅調(diào)整增加額元納稅調(diào)整減少額元免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除元+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損元所得減免抵扣應(yīng)納稅所得額元彌補(bǔ)以前年度虧損元=元。（一）所得減免事項(xiàng)被鑒證單位年度發(fā)生所得額合計(jì)元，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第二十七條及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第八十六條、第八十七條、第八十八條、第八十九條、第九十條、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2013]72號(hào)）文件的規(guī)定，鑒證確認(rèn)減免所得額合計(jì)元，鑒證確認(rèn)納稅調(diào)整減少額元。具體數(shù)據(jù)如下：（按表A107020的內(nèi)容列示）,如農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免所得額列示如下： 農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免所得額元，其中：免稅項(xiàng)目減免所得額元，具體數(shù)據(jù)為：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植元；農(nóng)作物新品種的選育元；中藥材的種植元；林木的培育和種植元；牲畜、家禽的飼養(yǎng)元；林產(chǎn)品的采集元；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目元；遠(yuǎn)洋捕撈元；其他元。……（二）抵扣應(yīng)納稅所得額事項(xiàng)被鑒證單位屬于按《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》設(shè)立的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，已在有關(guān)管理部門辦理備案登記，采用股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第三十一條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第九十七條、國稅發(fā)[2009]87號(hào)、財(cái)稅[2009]69號(hào)及《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅[2013]71號(hào)）文件的規(guī)定，本年滿2年的投資額元和年滿2年的投資額元，鑒證確認(rèn)年度發(fā)生創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應(yīng)納稅所得額元。具體情況如下：①于本年滿2年的投資額元，可在滿2年當(dāng)年按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額元，其中：本年抵扣應(yīng)納稅所得額元，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額元。②于年滿2年的投資額元，可在滿2年的年按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額元，其中：年抵扣應(yīng)納稅所得額元，年抵扣應(yīng)納稅所得額元，……，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣的應(yīng)納稅所得額元。（三）彌補(bǔ)以前年度虧損事項(xiàng)經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額元，該金額直接填入主表第22行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)元。具體具體數(shù)據(jù)如下： 1．前五年度：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額 元；2．前四年度：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；3．前三年度：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額 元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；4．前二年度：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額 元；5．前一年度：本年度實(shí)際彌補(bǔ)年度虧損金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元；6．本年度：本年度實(shí)際彌補(bǔ)以前年度虧損合計(jì)元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額元。7．可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)元。三、應(yīng)納所得稅額計(jì)算的鑒證經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度主表第33行“年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額元”。具體計(jì)算過程如下：（一）稅率經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度適用的稅率為25%。（二）應(yīng)納所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)納所得稅額元，計(jì)算過程如下：應(yīng)納稅所得額元25%=元。（三）減免所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度發(fā)生所得減免合計(jì)元。具體數(shù)據(jù)如下：符合條件的小型微利企業(yè)元，貴公司企業(yè)從業(yè)人數(shù)人；資產(chǎn)總額元；所屬行業(yè)為。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)元；民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分元；其他專項(xiàng)優(yōu)惠項(xiàng)目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠元。（四）抵免所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度允許抵免的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額元,允許抵免節(jié)能節(jié)水的專用設(shè)備投資額元,允許抵免的安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額元。 年度發(fā)生抵免所得稅額合計(jì) 元。具體情況如下：前五年度：本年度實(shí)際抵免年度所得稅金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額 元；前四年度：本年度實(shí)際抵免年度所得稅金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額 元；前三年度：本年度實(shí)際抵免年度所得稅金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額 元；前二年度：本年度實(shí)際抵免年度所得稅金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額 元；前一年度：本年度實(shí)際抵免年度所得稅金額元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免所得稅額 元；本年度：本年度實(shí)際抵免稅額合計(jì)元, 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免稅額合計(jì)元。（五）應(yīng)納稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)納稅額元，計(jì)算過程如下：應(yīng)納所得稅額元－減免所得稅額元－抵免所得稅額元=元。（六）境外所得應(yīng)納所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度境外應(yīng)納所得稅額，鑒證確認(rèn)金額合計(jì)元。具體數(shù)據(jù)如下：（七）境外所得抵免所得稅額經(jīng)鑒證，貴公司年度本年境外所得抵免所得稅額合計(jì)元。具體數(shù)據(jù)如下：（八）實(shí)際應(yīng)納所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度實(shí)際應(yīng)納所得稅額元，計(jì)算過程如下：應(yīng)納稅額元+境外所得應(yīng)納所得稅額 元－境外所得抵免所得稅額 元=元。（九）本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元。具體數(shù)據(jù)如下：第一季度：本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；第二季度：本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；第三季度：本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元；第四季度：本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元，其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額元，匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額元，合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例，合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額元。（十）本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額元。計(jì)算過程如下：實(shí)際應(yīng)納所得稅額 元－本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額元=元。四、附列資料（一）以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度以前年度多繳的所得稅在本年抵減額元；具體數(shù)據(jù)如下：年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅元，并在本納稅年度抵繳的所得稅額元；（二）以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額經(jīng)鑒證，被鑒證單位年度以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額元，系上一納稅年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳的稅款元，在本納稅年度入庫所得稅額元。具體數(shù)據(jù)如下：以前納稅年度損益調(diào)整稅款元，在本納稅年度入庫所得稅額元；上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款元，在本納稅年度入庫所得稅額元；上一納稅年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳的稅款元，在本納稅年度入庫所得稅額元。五、備案、核準(zhǔn)事項(xiàng)情況說明企業(yè)所得稅年度備案事項(xiàng)包括：稅收優(yōu)惠項(xiàng)目、企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理、特別納稅調(diào)整事項(xiàng)。六、重大事項(xiàng)情況說明重大事項(xiàng)包括：企業(yè)重大事項(xiàng)和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)重大事項(xiàng)。（一）企業(yè)重大事項(xiàng)，包括：對(duì)外投資，股權(quán)轉(zhuǎn)讓，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略的重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為、事件。（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)重大事項(xiàng)，包括大額往來款、企業(yè)合并、企業(yè)分立、改組改制、債務(wù)重組、重大非貨幣交易、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、長(zhǎng)期股權(quán)投資。七、其他事項(xiàng)批露八、被鑒證單位對(duì)鑒證事項(xiàng)的意見被鑒證單位對(duì)以上鑒證結(jié)論及鑒證事項(xiàng)說明無異議，在此處加蓋公章。被鑒證單位（蓋章）：中介機(jī)構(gòu)名稱：年月日提示：企業(yè)所得稅鑒證事項(xiàng)說明賬載金額是指被鑒證單位按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額。鑒證調(diào)整額是指鑒證人根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)被鑒證單位賬面金額的調(diào)整額。鑒證確認(rèn)額是指鑒證人鑒證確認(rèn)被鑒證單位按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的賬面金額，即賬載金額與鑒證調(diào)整額之和。稅收金額是指鑒證人按照稅收規(guī)定鑒證確認(rèn)的被鑒證單位的鑒證項(xiàng)目金額。納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額是指根據(jù)鑒證人審核的鑒證確認(rèn)額、稅收金額確認(rèn)被鑒證單位的納稅調(diào)整的金額。納稅調(diào)整事項(xiàng)說明中，不要求對(duì)調(diào)增、調(diào)減證據(jù)及證明情況做具體說明。如有需要說明的納稅調(diào)整事項(xiàng)，在重大事項(xiàng)情況說明中披露。納稅調(diào)整的事項(xiàng)要清楚，政策依據(jù)要準(zhǔn)確，調(diào)整金額要明確，要包括調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容。在撰寫具體納稅調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，也可按“納稅調(diào)整增加事項(xiàng)”及納稅調(diào)整減少事項(xiàng)”分別列示。