【正文】 ，三是同行業(yè)中聘用技術(shù)人才。特別是對高層管理人員和技術(shù)人員進行嚴格的選聘。 職工工資及福利公司要建立一套有效的獎勵機制，通過報酬，福利或其他方式激勵員工奮發(fā)向上。1 公司的中層干部及高層管理人員一律實行年薪制：每月發(fā)放基本工資，年底通過業(yè)績的綜合評價發(fā)放獎金。2 底層管理人員實行：保低工資+ 職位補貼+超產(chǎn)獎。3 普通員工實行：保底工資+ 超產(chǎn)獎。4 所有的員工全部納入養(yǎng)老保險?！T工培訓(xùn)計劃該項目技術(shù)含量較高，整個生產(chǎn)過程具有連續(xù)性強，協(xié)同關(guān)系緊密等特點，所以要求生產(chǎn)工人具有嫻熟的技術(shù)和一定理論知識。該企業(yè)的干部應(yīng)該是既懂生產(chǎn)，又能科學(xué)組織指揮生產(chǎn)。技術(shù)人員應(yīng)具有一定的理論水平和實踐經(jīng)驗，能隨時解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的技術(shù)問題，并不斷應(yīng)用新的生產(chǎn)工藝、新技術(shù)提高生產(chǎn)效率。為了保證生產(chǎn)順利進行，企業(yè)應(yīng)有計劃、有目的地對生產(chǎn)、技術(shù)、管理人員進行對口培訓(xùn)，做法如下：1 管理人員培訓(xùn)可通過技術(shù)講座，到高等院校學(xué)習(xí)、進修或自修的方式提高其理論水平的管理能力，培訓(xùn)既懂生產(chǎn)技術(shù)又懂經(jīng)營管理的開放型管理人才。2 技術(shù)人員培訓(xùn)企業(yè)除爭取從高等院?；蚱渌愋推髽I(yè)引進專業(yè)對口的技術(shù)人員外，還可選派技術(shù)骨干和優(yōu)秀工人到高等院校和設(shè)計院進修提高，以培養(yǎng)高素質(zhì)的技術(shù)力量，使企業(yè)擁有一支過硬的科技隊伍。3 工人培訓(xùn)主要生產(chǎn)操作人員的培訓(xùn)，由企業(yè)安排到相關(guān)科研、技術(shù)單位進行，時間為三個月。一般生產(chǎn)操作人員的培訓(xùn)，可在本公司內(nèi)，由老企業(yè)各車間的技術(shù)骨干組織進行，為期 1～2 個月。對經(jīng)過培訓(xùn)的工人，要進行考試，合格后方可上崗。第十章　項目實施進度　項目建設(shè)工期本項目的投資建設(shè)活動擬采用國內(nèi)先進的專業(yè)化項目管理模式，力求高效率、高質(zhì)量、低成本地完成項目目標，擬組織強有力的項目管理公司進行組織與管理?！　榇_保項目建設(shè)按期完成，并實現(xiàn)較高的質(zhì)量，本項目將按國家要求聘請專業(yè)的監(jiān)理公司進行全過程監(jiān)控。同時準備按公開、公平的市場競爭原則，采用公開招投標方式選擇施工單位。施工單位必須具有資信好，實力強，經(jīng)驗豐富等特點，同時施工過程要實行項目經(jīng)理負責(zé)制?！　№椖拷ㄔO(shè)工期為十二個月。　項目實施進度安排該項目從立項到投產(chǎn)計劃為 12 個月，預(yù)計到 2022 年 8 月份建成投產(chǎn)。該項目批準后，應(yīng)立即進行初步設(shè)計編制，并著手準備施工設(shè)計。初步設(shè)計批復(fù)后，立即進行施工圖設(shè)計，同時組成一個班子負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)組織工作。土建和設(shè)備定貨同時進行。在建設(shè)過程中，要抓住設(shè)計、定貨、施工、安裝、試車等重要環(huán)節(jié)。運用科學(xué)手段協(xié)調(diào)安排各方面的工作，確保順利完成該項目的建設(shè)任務(wù)?！№椖壳捌诟麟A段進度安排表 項目實施進度表項目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12可研論證與審批初步設(shè)計及審批施工設(shè)計設(shè)備訂購及制造土建施工設(shè)備安裝調(diào)試、驗收系統(tǒng)試車第十一章　投資估算及資金籌措　編制說明本項目投資估算范圍包括建筑工程費、設(shè)備購置費、設(shè)備安裝費、其它費用、預(yù)備費用及建設(shè)期利息等?！⊥顿Y估算依據(jù)項目的編制是根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會《輕工業(yè)建設(shè)項目可行性研究報告編制內(nèi)容深度規(guī)定》進行編制。投資估算是根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會《輕工業(yè)工程設(shè)計概算編制辦法》進行編制。財務(wù)評價是根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》(第三版 )進行編制。、設(shè)備購置、安裝工程及其它費用。：該項目的工程造價是根據(jù)當(dāng)?shù)赝惞こ淘靸r進行估算的。：設(shè)備根據(jù)設(shè)備廠家提供的樣本報價進行估算。、工程建設(shè)其他費用估算方法、指標及費率，參照《輕工業(yè)工程設(shè)計概算編制辦法》 （QBJS102022）中的規(guī)定估算?！〗ㄔO(shè)投資估算 工程費用估算1．建筑工程費用估算:按工程量及有關(guān)定額或指標估算建筑工程費。2．設(shè)備及工器具購置費估算：根據(jù)項目主要設(shè)備表及價格、費用資料估算設(shè)備購置費。:按輕工行業(yè)或?qū)ｉT機構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、取費標準和指標估算安裝工程費用。 工程建設(shè)其他費用估算工程建設(shè)其他費用的內(nèi)容，包括建設(shè)管理費（建設(shè)單位管理費、工程建設(shè)監(jiān)理費、工程項目管理費） 、工程地質(zhì)勘察費、可行性研究費、工程設(shè)計費、環(huán)境影響咨詢費、安全評價費、研究試驗費、臨時設(shè)施費、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、工程保險費、生產(chǎn)準備及開辦費（培訓(xùn)費及提前進廠費、辦公及生活家具購置費） 、工程量清單（或預(yù)算、標底）編制費、施工圖審查費及其他費用。 預(yù)備費估算1．基本預(yù)備費估算：以工程費用及工程建設(shè)其他費用的 10%計取。 依此估算建設(shè)投資為 6014 萬元(不含建設(shè)期利息 )。 見附表《建設(shè)投資估算表》 。　流動資金估算參照國內(nèi)同類型企企業(yè)業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營占用流動資金情況,結(jié)合本項目實際,經(jīng)計算正常生產(chǎn)年份需要流動資金 1500 萬元。項目投產(chǎn)第一年達產(chǎn)負荷 80%，需要流動資金 1200 萬元?！№椖靠偼顿Y項目總投資估算額 7644 萬元，其中建設(shè)投資 6144 萬元(其中建設(shè)期利息 130 萬元) ，流動資金 1500 萬元?！≠Y金籌措項目建設(shè)投資 6144 萬元 ,由中阿酒業(yè)有限公司自籌解決 2144 萬元,申請銀行貸款 4000 萬元。項目流動資金 1500 萬元，其中申請銀行短期貸款 900 萬元，自籌資金 600 萬元。融資方案表見附表《總投資與資金籌措表》第十二章　財務(wù)評價　編制依據(jù)本項目的財務(wù)評價主要參照國家發(fā)改委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》 （第三版）規(guī)定的原則和要求進行?！∝攧?wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選取及有關(guān)說明 財務(wù)收益本項目的收益主要是產(chǎn)品的銷售收入。經(jīng)測算，本項目正常年銷售收入為 19200 萬元，考慮到項目的實際情況，投產(chǎn)期按設(shè)計能力的 80%計算。 稅費本項目增值稅稅率按 17%計，同時按照有關(guān)規(guī)定，本項目繳納城市維護建設(shè)稅和教育附加，分別為增值稅的 5%和 3%，消費稅稅率按 20%計算，銷售稅金及附加為 3944 萬元，增值稅為 1300 萬元。詳見“銷售收入、銷售稅金及附加估算表”。 項目計算期本項目主要資產(chǎn)為各類建筑物、設(shè)備。計算期確定為 15 年。 生產(chǎn)負荷一般按項目投產(chǎn)期和投產(chǎn)后正常生產(chǎn)年份分別設(shè)定。 產(chǎn)品銷售計劃及銷售價格本項目銷售計劃為：白酒年銷售量為 5000 噸，38 度白酒銷售價格為 36000 元/噸，45 度白酒銷售價格為 40000 元/ 噸。以上價格為不含稅價格。 財務(wù)基準收益率設(shè)定輕工業(yè)建設(shè)項目的財務(wù)基準收益率以輕工行業(yè)發(fā)布的基準收益率作為項目的基準收益率。本項目設(shè)定基準收益率為 i=12%　銷售收入及稅金估算表 銷售收入估算本項目的收益主要是產(chǎn)品銷售收入。經(jīng)測算，本項目正常年銷售收入為 19200 萬元，考慮到項目的實際情況，投產(chǎn)期按設(shè)計能力的 80%計算。 稅金估算年銷售稅金及附加費按國家有關(guān)規(guī)定計算，產(chǎn)品的增值稅率為17%，城市維護稅按增值稅的 5%計取，教育附加費按增值稅的 3%計取，消費稅按 20%計算，正常生產(chǎn)年份的銷售稅金及附加費為 3944 萬元, 增值稅為 1300 萬元。詳見“銷售收入、銷售稅金及附加估算表”。　成本費用估算 各項成本費用選取1．原材料及輔料按生產(chǎn)技術(shù)方案確定的消耗指標估算，原材料及電價格按企業(yè)提供的價格計取。2．燃料、動力消耗費燃燒、動力的消耗定額由公用工程專業(yè)根據(jù)負荷平衡提供計算，正常年燃料、動力費為 萬元。3．人員工資及福利費本項目生產(chǎn)定員 218 人，人均工資福利費按 1500 元/月計算，合計職工年工資福利費 萬元。4．折舊費方法及費率根椐規(guī)定房屋及構(gòu)筑物的折舊年限按 20 年計算；機械設(shè)備折舊年限平均按 15 年計算；預(yù)計殘值率按 5%計算, 年折舊費 335 萬元。詳見附表“固定資產(chǎn)折舊表”5．?dāng)備N費年限該項目無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 346 萬元，按 10 年攤銷，年攤銷費 萬元。詳見附表“無形、遞延資產(chǎn)攤銷費估算表”。6．修理費用的選取修理費按折舊費用的 30%提取，每年提取修理費 100 萬元。7．財務(wù)費用生產(chǎn)期發(fā)生的長期借款利息和流動資金借款利息計入當(dāng)年財務(wù)費用。8．其它費用銷售費用、管理費用以及制造費用中的其它費用均參照企業(yè)的管理水平進行估算。詳見附表“總成本費用估算表 ” 總成本費用總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+ 人員工資及福利費+ 修理費+ 折舊費+ 攤銷費+財務(wù)費用+其他費用。正常年總成本費用為： 13624萬元?？偝杀举M用估算見附表　利潤估算 25%計取，盈余公積金按稅后利潤 10%計取。 萬元，利稅總額 萬元（含增值稅 萬元） 。見附表 “利潤及利潤分配表” ?！∝攧?wù)評價 盈利能力分析1．財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）1）財務(wù)內(nèi)部收益率所得稅前為 %，所得稅后為 %2）資本金收益率為 %2．財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV ）所得稅前為 7025 萬元，所得稅后為4292 萬元。3．投資回收期（Pt）稅前稅后分別為 年和 年( 均含建設(shè)期)。4．投資利潤率 %5．投資利稅率 90%見附表 “項目財務(wù)現(xiàn)金流量表”、 “資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表 ”、 “財務(wù)現(xiàn)金流量表” 。6．資產(chǎn)負債率：見附表 “資產(chǎn)負債表”。借款償還期計算見附表：本項目建設(shè)投資借款 4000 萬元，年可償還本息?！〔淮_定性分析敏感性分析該項目對所得稅前全部投資作了敏感性分析，財務(wù)內(nèi)部收益率為%，投資回收期 年，考慮到項目在實施過程中的一些不利因素的變化分別對固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營成本、銷售收入作了提高 5%、10%和降低 5%、10% 的單因素變化，對財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期影響的敏感性分析，詳見附表敏感性分析表和敏感性分析圖。從敏感性分析表和敏感性分析圖可以看出，該項目對銷售價格的變化最為敏感。因此，建議在本項目投入生產(chǎn)后，應(yīng)穩(wěn)定產(chǎn)量，提高質(zhì)量，加強內(nèi)部生產(chǎn)和經(jīng)營管理，做好成本控制，提高經(jīng)營人員素質(zhì)，制定優(yōu)先占領(lǐng)市場和穩(wěn)定市場的宏觀戰(zhàn)略，以利于在眾多競爭對手中取勝，取得更好的經(jīng)濟效益。盈虧平衡分析 以生產(chǎn)能力利用率表示盈虧平衡點（BEP）其公式：BEP= 100%=56%年固定成本稅后銷售收入可變成本銷售稅金計算結(jié)果表明，該項目的產(chǎn)量達到設(shè)計能力的 56%，企業(yè)可保本，該項目有一定的抗風(fēng)險性。　財務(wù)評價結(jié)論由以上財務(wù)評價可以看出，本項目投資利潤率及投資利稅率均大于行業(yè)利潤率和平均利稅率，說明單位投資對國家的貢獻水平達到了本行業(yè)的平均水平。項目的投資回收期為 年（含建設(shè)期） ，低于行業(yè)基準投資回收期，這表明項目投資能按時收回，盈虧平衡點為 56%，從上述財務(wù)分析看，項目建設(shè)具有一定的盈利能力，從敏感性分析看項目具有一定的抗風(fēng)險能力，因此項目從財務(wù)上講是可行的