【正文】 第一條 為了促進(jìn)北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱首旅集團(tuán)）內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營管理效率和效果，完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，確保首旅集團(tuán)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《首旅集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合首旅集團(tuán)實(shí)際情況，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度，是指為了實(shí)現(xiàn)首旅集團(tuán)的經(jīng)營管理目標(biāo)，維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證財(cái)務(wù)收支合法、會計(jì)信息真實(shí)，貫徹經(jīng)營方針和決策，以及保證經(jīng)濟(jì)活動效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、制約和檢查的控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度審計(jì)，是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性所進(jìn)行的檢查、測試和評價(jià)。 第三條 首旅集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)的依據(jù)是：國家有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，以及首旅集團(tuán)制定的規(guī)章制度和管理辦法等。 第四條 內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括： （一）內(nèi)部責(zé)任控制制度：即確定企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)、各層次及其工作人員以經(jīng)濟(jì)責(zé)任為中心的內(nèi)部控制制度，它由工作崗位責(zé)任制和各部門、各環(huán)節(jié)、各層次的責(zé)任制兩方面組成； （二）內(nèi)部牽制控制制度：是指為適應(yīng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)保護(hù)和保證會計(jì)資料的正確性而形成的一種制度，它要求任何會計(jì)事項(xiàng)或不相容的職務(wù)必須經(jīng)過兩個(gè)以上的人員或部門； （三）內(nèi)部程序控制制度：是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而實(shí)行的經(jīng)營活動和管理活動對所必須經(jīng)過的環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)操作流程所作的規(guī)定； （四）內(nèi)部會計(jì)控制制度：是指企業(yè)為了保證會計(jì)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性而采取的各種措施和辦法，通過復(fù)式記賬法，賬證、賬賬、賬表之間的鉤稽關(guān)系，會計(jì)、出納與稽核崗位的業(yè)務(wù)牽制關(guān)系等等，檢查會計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性、真實(shí)性、合法性； （五）財(cái)產(chǎn)、憑單管理制度：要求一切財(cái)產(chǎn)資料都應(yīng)建立管理制度，明確專人負(fù)責(zé)；企業(yè)的計(jì)劃、預(yù)算、合同、單據(jù)等，都應(yīng)實(shí)行專人管理，所有憑證和有關(guān)文件都應(yīng)整理歸檔； （六）內(nèi)部審計(jì)制度。 第五條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容： （一）內(nèi)部控制是否健全、有效； （二）部門或個(gè)人有無不按程序辦事或越權(quán)行使權(quán)利的行為； （三）部門與部門之間有無橫向制約程序； （四）制度與制度之間是否銜接相通； （五）各職能部門是否嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的內(nèi)部控制制度； （六）各種內(nèi)部控制制度的執(zhí)行結(jié)果是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。 第六條 內(nèi)部控制制度審計(jì)要點(diǎn)： （一）內(nèi)部責(zé)任控制制度 各部門、各環(huán)節(jié)、各層次，是否建立了工作崗位責(zé)任制；是否形成了凡事有人負(fù)責(zé)，辦事有章可循，遇事有據(jù)可查，事事有人監(jiān)督的工作格局，做到定崗定責(zé)，分工明確，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查。（二）內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制組織，是否以牽制制度為基礎(chǔ)，發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動的有關(guān)各方面是否實(shí)現(xiàn)互相牽制。表現(xiàn)為： 1．任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動從發(fā)生到結(jié)束，不能自始至終由同一個(gè)人來完成。 2．不相容的職務(wù)必須分割：（1）有權(quán)批準(zhǔn)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與執(zhí)行該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分割； （2）執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要分割； （3）保管財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)與登記控制財(cái)產(chǎn)物資會計(jì)賬冊的職務(wù)要分割； （4）辦理采購及銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)與辦理銀行結(jié)算的職務(wù)要分割； （5）保管財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)與財(cái)產(chǎn)清查的職務(wù)要分割； （6）出納員的職務(wù)與收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等會計(jì)賬目的登記以及會計(jì)稽核、會計(jì)檔案保管等會計(jì)職務(wù)要分割； （7）銀行印鑒的使用與保管要分割。 （三）內(nèi)部程序控制制度 各部門、各環(huán)節(jié)、各層次，是否建立了必要的經(jīng)營管理規(guī)章制度和業(yè)務(wù)經(jīng)營手續(xù)制度，是否規(guī)定了必要的管理程序；處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行并辦理了必要的手續(xù)。 1．做出經(jīng)營決策是否按確定目標(biāo)、制定方案、方案評估、方案選優(yōu)、控制實(shí)施、追蹤決策等程序和手續(xù)進(jìn)行；是否明確規(guī)定了各部門參加決策程序的人員，及其在每項(xiàng)決策中所處的地位，應(yīng)有的權(quán)力，應(yīng)負(fù)的責(zé)任，以及提議、復(fù)核、審查、簽署等一系列的具體手續(xù)。 2．在企業(yè)經(jīng)營過程中，對采購、銷售環(huán)節(jié)，對財(cái)產(chǎn)的保管和使用，對資金的收付、結(jié)算和分配，是否都規(guī)定了必要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理程序和手續(xù)。 3．每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從發(fā)生到完成，是否按規(guī)定的程序進(jìn)行并辦理了必要的手續(xù)；涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，是否堅(jiān)持必要的審批制度（即經(jīng)過授權(quán)、主辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步驟）。 4．是否建立了經(jīng)濟(jì)信息反饋的程序和手續(xù)，并據(jù)以修改、補(bǔ)充原來的措施，達(dá)到控制、調(diào)節(jié)的目的。 （四）內(nèi)部會計(jì)控制制度 各級財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、辦理會計(jì)核算業(yè)務(wù)和實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，是否建立了保證會計(jì)資料的正確性和可靠性的管理制度；是否確定了記錄和控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的程序和手續(xù)，具體包括： 1．辦理會計(jì)憑證的程序和手續(xù)； 2．登記賬簿的程序和手續(xù)； 3．編制報(bào)表的程序和手續(xù)； 4．財(cái)產(chǎn)清查的程序和手續(xù)； 5．會計(jì)交接的程序和手續(xù)； 6．會計(jì)稽核的程序和手續(xù)； 7．會計(jì)電算化管理的工作程序和手續(xù)； 8．會計(jì)人員任免、工作安排、考核的程序和手續(xù)。 （五）財(cái)產(chǎn)、憑單管理控制制度 企業(yè)內(nèi)部是否建立了保護(hù)資產(chǎn)安全和完整的管理制度，是否明確專人負(fù)責(zé)；各企業(yè)、各部門的計(jì)劃、預(yù)算、合同、單據(jù)等是否實(shí)行專人管理；所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)憑證和有關(guān)文件是否按規(guī)定整理歸檔。（六）內(nèi)部審計(jì)制度 企業(yè)是否按規(guī)定建立內(nèi)部審計(jì)制度，并能對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動和職能部門運(yùn)作進(jìn)行有效的審計(jì)監(jiān)督。 第七條 內(nèi)部控制制度審計(jì)程序 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期開展專項(xiàng)審計(jì)和必要的抽查，對本企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評價(jià)。具體審計(jì)程序一般分為詢問調(diào)查、符合性測試和審計(jì)評價(jià)三個(gè)階段。 評價(jià)內(nèi)部控制制度一般按以下步驟進(jìn)行：（一）健全性評價(jià)：即通過必要的審計(jì)調(diào)查，測試各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程的控制環(huán)節(jié)是否完整，評價(jià)企業(yè)內(nèi)控制度中規(guī)定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制程度是否健全、合理； （二）符合性評價(jià)：即通過必要的審計(jì)調(diào)查、測試，評價(jià)在實(shí)際活動中，在內(nèi)控制度所規(guī)定的控制點(diǎn)上，內(nèi)控制度是否已經(jīng)得到執(zhí)行或利用；是否有章不循；規(guī)定的控制點(diǎn)是否切合實(shí)際，是否可以執(zhí)行； （三）功能性評價(jià)：即評價(jià)內(nèi)控制度在關(guān)鍵點(diǎn)上是否發(fā)揮了應(yīng)有的控制作用，是否取得了應(yīng)有的效果。 第八條 實(shí)施審計(jì)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向本企業(yè)主要負(fù)責(zé)人提交審計(jì)報(bào)告。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)把鑒定的控制缺陷和內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)通報(bào)有關(guān)管理部門，并監(jiān)督其實(shí)施糾正。 第九條 本辦法由首旅集團(tuán)負(fù)責(zé)解釋。 第十條 本辦法自頒布之日起施行。北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)實(shí)施辦法（試行） 第一條 為了加強(qiáng)對北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱首旅集團(tuán)）及其下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行和其它財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)監(jiān)督，確保首旅集團(tuán)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)《首旅集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度》和《首旅集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于首旅集團(tuán)下達(dá)年度預(yù)算指標(biāo)的企業(yè)。 第三條 預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容包括： （一）經(jīng)營預(yù)算審計(jì)：對營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等指標(biāo)的真實(shí)性、合法性實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。 （二）財(cái)務(wù)狀況預(yù)算審計(jì)：對資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的增減變動情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督； （三）投資預(yù)算審計(jì)：對投資項(xiàng)目、投資資金來源、投資回報(bào)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督； （四）人工成本預(yù)算審計(jì)：對企業(yè)高管人員年薪和員工工資、社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌等費(fèi)用支出實(shí)施審計(jì)監(jiān)督； （五）現(xiàn)金流量預(yù)算審計(jì)：對經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金支出進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督； （六）其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。 第四條 實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位及有關(guān)人員，應(yīng)積極配合審計(jì)工作，并應(yīng)及時(shí)提供以下資料： （一）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算主要指標(biāo)，預(yù)算調(diào)整方案； （二）預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告； （三）財(cái)務(wù)月報(bào)、年報(bào)、財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營活動分析等有關(guān)報(bào)告、資料； （四）企業(yè)的投資計(jì)劃、更新改造計(jì)劃； （五）其它與預(yù)算有關(guān)的文件資料。 第五條 預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的程序和方法按《首旅集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)作業(yè)規(guī)程》辦理。 第六條 本制度由首旅集團(tuán)負(fù)責(zé)解釋。 第七條 本制度自頒布之日起施行。北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)作業(yè)規(guī)程（試行）第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)北京首都旅游集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱首旅集團(tuán)）內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)，明確審計(jì)責(zé)任、保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《北京市內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合首旅集團(tuán)實(shí)際情況，制定本規(guī)程。 第二條 本規(guī)程是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在對企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性、有效性進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)時(shí)遵循的行為規(guī)范；是首旅集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)、監(jiān)督和評價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。本規(guī)程主要包括：審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、審計(jì)終結(jié)階段、審計(jì)檔案管理。 第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)圍繞本企業(yè)中心工作，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)本企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)或內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會議批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)是：（一）根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和首旅集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定；（二）組織人事部門的委托； （三）其它業(yè)務(wù)部門或組織的委托； （四）首旅集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)的委派。第二章 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段 第四條 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段是確定審計(jì)立項(xiàng)后，組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的過程。 第五條 組成審計(jì)組。審計(jì)項(xiàng)目確定后，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位規(guī)模的大小，經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，預(yù)計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)量的大小，審計(jì)時(shí)間的要求等情況，選派兩名以上審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指派勝任人員擔(dān)任審計(jì)組組長，審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。 第六條 審計(jì)組應(yīng)編制審計(jì)方案。在編制審計(jì)方案前，應(yīng)了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律、法規(guī)和政策以及被審計(jì)單位的基本情況，確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)。 審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括： （一）審計(jì)依據(jù)； （二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況； （三）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、方式、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)計(jì)審計(jì)實(shí)施時(shí)間； （四）審計(jì)組組長、審計(jì)組成員名單及其分工； （五）編制的日期。 審計(jì)方案經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。 第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在具體實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。內(nèi)容包括： （一）被審計(jì)單位名稱； （二）審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； （三）審計(jì)組組長和審計(jì)組成員名單； （四）對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求；（五）發(fā)送單位公章及簽發(fā)日期。 審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位時(shí)，應(yīng)要求收件人在審計(jì)通知書送達(dá)回證上簽收。 第八條 審計(jì)組在向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位及其有關(guān)人員，對提供給審計(jì)組的會計(jì)資料及其它有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性和是否有帳外帳、重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，以及未決訴訟事項(xiàng)等方面做出書面承諾并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。審計(jì)組及審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)人員、被審計(jì)單位交回的承諾書作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。第三章 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段 第九條 內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)組依據(jù)審計(jì)方案，通過基本方法、常用方法、專門技術(shù)方法和審計(jì)調(diào)查方法，采用聽取情況匯報(bào)，審查會計(jì)憑證、會計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式，審查和評價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況，審核檢查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動，獲取審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)工作底稿的過程。 第十條 對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行檢查和評價(jià)。審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)方案，對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測試，以進(jìn)一步確定內(nèi)部審計(jì)工作的具體范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和審計(jì)方法。必要時(shí)，可以修改審計(jì)方案。 第十一條 對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要進(jìn)行取證。取證應(yīng)采取記錄、抄錄、復(fù)印等手段，收集反映客觀事實(shí)的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員在收集證據(jù)、證明材料時(shí)，應(yīng)遵守下列要求： （一）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性； （二）對收集的證明材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性； （三）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性； （四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。 第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供人的簽名或者蓋章。未取得提供人簽名或者蓋章的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)做出書面說明，并經(jīng)兩人簽字證明。 第十三條 審計(jì)中如有特殊需要，可以指派或聘請專業(yè)部門、單位或?qū)I(yè)人員，對審計(jì)事項(xiàng)中某些專項(xiàng)問題進(jìn)行鑒定。 第十四條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄清晰、準(zhǔn)確、證據(jù)充分、相關(guān)內(nèi)容真實(shí)完整，經(jīng)審計(jì)組長檢查和復(fù)核后簽字。 第十五條 審計(jì)組在實(shí)施階段結(jié)束前，應(yīng)對審計(jì)底稿和審計(jì)證據(jù)等資料進(jìn)行初步整理，檢查審計(jì)方案所列全部審計(jì)事項(xiàng)是否已按要求全部實(shí)施，對取得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合分析，對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，對審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行初步評價(jià)，并與被審計(jì)單位就一些必要事項(xiàng)初步交換意見。第四章 內(nèi)部審計(jì)終結(jié)階段 第十六條 審計(jì)實(shí)施工作結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)要向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和委托審計(jì)單位提交審計(jì)報(bào)告。 第十七條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在報(bào)送上述單位前應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)人員的意見，被審計(jì)單位和被審計(jì)人員自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。審計(jì)組要對此