【正文】 應(yīng)付福利費(fèi) 其他應(yīng)付款 預(yù)提費(fèi)用 應(yīng)交稅金等 2．期末，將“營業(yè)費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：本年利潤 　 貸：營業(yè)費(fèi)用四十五 營業(yè)外支出1．發(fā)生的營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出 　 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　 　固定資產(chǎn)清理 　　 現(xiàn)金　　 銀行存款等 2．期末，將“營業(yè)外支出”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目　 借：本年利潤 　 貸：營業(yè)外支出四十六 所得稅1．按納稅所得計(jì)算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅 　 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅 2．期末，將“所得稅”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 　借：本年利潤 　 貸：所得稅四十七 保費(fèi)收人、分保費(fèi)收入1．直接承保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入　 (1)保費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)時(shí) 　 借：現(xiàn)金 　 　銀行存款　　 應(yīng)收保費(fèi) 　 　預(yù)收保費(fèi)　 貸：保費(fèi)收入 (2)以儲金利息作為保費(fèi)收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入 借：長期債券投資等 　 貸：保費(fèi)收入 (3)期末，將“保費(fèi)收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：保費(fèi)收入 　 貸：本年利潤　 2．分保費(fèi)收入 　(1)分保費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)　 借：分保業(yè)務(wù)往來等 貸：分保費(fèi)收入等 (2)期末，將“分保費(fèi)收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：分保費(fèi)收入 　 貸：本年利潤四十八 追償款收入1．收到追償款 借：現(xiàn)金 　 銀行存款 　貸：追償款收入 2．期末，將“追償款收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：追償款收入 　 貸：本年利潤四十九 其他收入1．公司發(fā)生除保險(xiǎn)、投資及貸款業(yè)務(wù)以外的其他收人 借：現(xiàn)金 　　銀行存款 　　其他應(yīng)收款 　貸：其他收入 2．期末，將“其他收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：其他收入 　貸：本年利潤五十 利息收入1．實(shí)現(xiàn)的利息收入 借：銀行存款 　貸：利息收入 2．期末，將“利息收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：利息收入 　貸：本年利潤五十一 投資收益1．出售短期持有的債券或到期收回債券 借：銀行存款(實(shí)際收到的金額) 　　投資收益(實(shí)際收到的金額小于短期投資 　　實(shí)際成本與已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息之和的差額) 　　貸：短期投資(實(shí)際成本) 　　 　應(yīng)收利息(已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息) 　　　 投資收益(實(shí)際收到的金額大于短期投資實(shí)際成本與未領(lǐng)取的利息之和的差額) 2．認(rèn)購溢價(jià)發(fā)行期限在一年以上的債券，每期結(jié)賬時(shí) 借：長期債券投資––––應(yīng)計(jì)利息 　貸：長期債券投資––––溢折價(jià)(當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟囊鐑r(jià)) ––––相關(guān)費(fèi)用(當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟南嚓P(guān)費(fèi)用) 投資收益(借貸方差額) 3．購入折價(jià)發(fā)行的債券，每期結(jié)賬時(shí) 借：長期債券投資––––應(yīng)計(jì)利息 　　　　　　　　––––溢折價(jià) 　 貸：長期債券投資––––相關(guān)費(fèi)用 　　 投資收益(借貸方差額) 4．出售或到期收回債券本息 借：銀行存款等(實(shí)際收到的價(jià)款) 長期債券投資––––溢折價(jià)(未攤銷的折價(jià)) 投資收益(借方小于貸方的差額) 　 貸：長期債券投資––––面值 　　　　　　　　　––––溢折價(jià)(未攤銷的溢價(jià)) 　　　　　　　　　––––應(yīng)計(jì)利息 　　　　　　　　　––––相關(guān)費(fèi)用(未攤銷的相關(guān)費(fèi)用) 　　　應(yīng)收利息(已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息) 　　　投資收益(借方大于貸方的差額) 5．期末，將“投資收益”科目貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方 借：投資收益 　貸：本年利潤 將“投資收益”科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方 借：本年利潤 　 貸：投資收益五十二 匯兌損益1．發(fā)生匯兌收益 借：有關(guān)科目 　 貸：匯兌損益 2．發(fā)生匯兌損失 借：匯兌損益 　 貸：有關(guān)科目 3．期末，將“匯兌損益”科目貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目貸方 借：匯兌損益 　 貸：本年利潤 將“匯兌損益”科目借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目借方 借：本年利潤 　貸：匯兌損益五十三 營業(yè)外收人1．發(fā)生的各種營業(yè)外收人 借：現(xiàn)金 銀行存款 固定資產(chǎn)清理等 貸：營業(yè)外收入 2．期末，將“營業(yè)外收入”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：營業(yè)外收入 　 貸：本年利潤五十四 利潤或虧損的結(jié)轉(zhuǎn)1．期末，將“保費(fèi)收入”、“分保費(fèi)收入”、“追償款收入”、“利息收入”、“攤回分保賠款”、“攤回分保費(fèi)用”、“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”、“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“轉(zhuǎn)回長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“其他收入”和“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：保費(fèi)收入 　　分保費(fèi)收入 　　追償款收入 利息收入 攤回分保賠款 攤回分保費(fèi)用 轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)回壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 轉(zhuǎn)回長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 其他收入 營業(yè)外收入 　貸：本年利潤 2．期末，將“賠款支出”、“死傷醫(yī)療給付”、“滿期給付”、“年金給付”、“退保費(fèi)”、“分出保費(fèi)”、“分保賠款支出”、“分保費(fèi)用支出”、“手續(xù)費(fèi)支出”、“傭金支出”、“利息支出”、“保戶利差支出“、“營業(yè)稅金及附加”、“提存未決賠款準(zhǔn)備金”、“提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提存長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”、“提取保險(xiǎn)保障基金”、“其他支出”、“營業(yè)費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：本年利潤 　 貸：賠款支出 　　 死傷醫(yī)療給付 　　 滿期給付 　　 年金給付 　　 退保費(fèi) 　 　分出保費(fèi) 　　 分保賠款支出 　　 分保費(fèi)用支出 　 　手續(xù)費(fèi)支出 　 　傭金支出 　　 利息支出 　 　保戶利差支出 　　 營業(yè)稅金及附加 　　 提存未決賠款準(zhǔn)備金 　　 提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　　　 　提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金 　　 提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 　 　提存長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 　　 提取保險(xiǎn)保障基金 　　 其他支出 　　 營業(yè)費(fèi)用 　　 營業(yè)外支出 　　 所得稅 3．將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 　　借：投資收益 　　 貸：本年利潤 　將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 　　借：本年利潤 　 貸：投資收益 4．將“匯兌損益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 　借：匯兌損益 　 貸：本年利潤 將“匯兌損益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目 借：本年利潤 　貸：匯兌損益五十五 利潤分配1．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 借：盈余公積 　 貸：利潤分配––––盈余公積轉(zhuǎn)入 2．提取盈余公積 借：利潤分配––––提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積 　 貸：盈余公積––––法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積 3．提取總準(zhǔn)備金 借：利潤分配––––提取總準(zhǔn)備金 　 貸：總準(zhǔn)備金 4．分配給投資者的利潤 借：利潤分配––––應(yīng)付利潤 貸：應(yīng)付利潤五十六 結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(或虧損)1．年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目 借：本年利潤 　 貸：利潤分配––––未分配利潤 2．年度終了，將本年收入和支出相抵后結(jié)出的凈虧損，轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目 借：利潤分配––––未分配利潤 　貸：本年利潤 3．年度終了，將“利潤分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配––––未分配利潤”科目 借：利潤分配––––未分配利潤 貸：利潤分配––––提取法定盈余公積 ––––提取法定公益金 ––––提取總準(zhǔn)備金 ––––提取任意盈余公積 ––––應(yīng)付利潤 借：利潤分配––––盈余公積轉(zhuǎn)入 貸：利潤分配––––未分配利潤五十七 以前年度損益調(diào)整1．調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損 借：有關(guān)科目 貸：以前年度損益調(diào)整 2，調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損 借：以前年度損益調(diào)整 貸：有關(guān)科目 3．由于調(diào)整增加以前年度利潤或調(diào)整減少以前年度虧損而相應(yīng)增加的所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅 4．由于調(diào)整減少以前年度利潤或調(diào)整增加以前年度虧損而相應(yīng)減少的所得稅 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 5．結(jié)轉(zhuǎn)余額 如為貸方余額 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配––––末分配利潤 如為借方余額 借：利潤分配––––未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整五十八 實(shí)收資本1．投資者投入貨幣資本 　借：現(xiàn)金　 　 銀行存款 　 貸：實(shí)收資本　 2．投資者投入的固定資產(chǎn) 　借：固定資產(chǎn)(評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)原值)　 貸：累計(jì)折舊 　　 實(shí)收資本(在注冊資本中應(yīng)占份額)　 資本公積(評估確認(rèn)的固定資產(chǎn)凈值與其在注冊資本中應(yīng)占份額的差額) 　3．投資者投入的無形資產(chǎn)　 借：無形資產(chǎn)(評估確認(rèn)的價(jià)值) 　　 貸：實(shí)收資本(在注冊資本中應(yīng)占份額)資本公積　 4．公積金轉(zhuǎn)增資本 　借：資本公積　　 盈余公積　 貸：實(shí)收資本五十九 資本公積1．投資者繳付的出資額大于注冊資本而產(chǎn)生的差額 借：現(xiàn)金 　銀行存款等 　 貸：實(shí)收資本(在注冊資本中應(yīng)占份額) 　　 資本公積––––資本溢價(jià)(差額)　 2．接受捐贈的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)(同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或根據(jù)提供的有關(guān)憑據(jù)確定的價(jià)值及發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用) 貸：累計(jì)折舊(估計(jì)的折舊) 　　 銀行存款(支付的相關(guān)費(fèi)用) 　　 資本公積––––接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)（差額) 　3．接受除固定資產(chǎn)以外的其他實(shí)物資產(chǎn)捐贈，按照同類資產(chǎn)的市場價(jià)格或所提供的有關(guān)憑據(jù)所確定的價(jià)值 借：物料用品等 　 貸：資本公積––––接受捐贈實(shí)物資產(chǎn)　 4．按規(guī)定將接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)的價(jià)值轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入 借：資本公積––––接受捐贈實(shí)物資產(chǎn) 　 貸：營業(yè)外收入　 5．購買職工住房所有權(quán)或使用權(quán)，應(yīng)由住房周轉(zhuǎn)金負(fù)擔(dān)的部分 借：住房周轉(zhuǎn)金 　 貸：資本公積––––住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入　 6．資本公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積 貸：實(shí)收資本六十 盈余公積1．提取盈余公積 借：利潤分配––––提取法定盈余公積 ––––提取法定公益金 ––––提取總準(zhǔn)備金 ––––提取任意盈余公積 貸：盈余公積　 2．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 借：盈余公積 貸：利潤分配––––盈余公積轉(zhuǎn)入　 3．用公益金購買職工住房所有權(quán)或使用權(quán) 借：固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 同時(shí) 借：盈余公積––––法定盈余公積 貸：盈余公積––––法定公益金六十一 總準(zhǔn)備金1．提取總準(zhǔn)備金 借：利潤分配––––提取總準(zhǔn)備金 貸：總準(zhǔn)備金　 2．使用總準(zhǔn)備金 借：總準(zhǔn)備金　　 貸：銀行存款等57 / 57