【正文】 2．應(yīng)交所得稅　 借：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交營業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交營業(yè)稅 (4)銷售無形資產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅金––––應(yīng)交營業(yè)稅 (2)取得利息收入等應(yīng)交納的營業(yè)稅 借：營業(yè)稅金及附加 銀行存款二十三 應(yīng)付利潤1．向投資者分配利潤 借：利潤分配 貸：應(yīng)付利潤 2．實(shí)際支付利潤 借：應(yīng)付利潤 貸：現(xiàn)金 銀行存款二十四 應(yīng)交稅金1．應(yīng)交營業(yè)稅 借：應(yīng)付保戶利差 貸：應(yīng)付保戶利差 貸：應(yīng)村工資二十一 應(yīng)付福利費(fèi)1．提取福利費(fèi) 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2．支付職工醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助、應(yīng)付醫(yī)務(wù)、福利人員工資等 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付工資二十二 應(yīng)付保戶利差1．期末，按精算部門提供的應(yīng)付保戶利差金額 在建工程 5．月份終了，將本月應(yīng)發(fā)的工資進(jìn)行分配 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金3．從應(yīng)付工資中扣還的各種款項(xiàng) 貸：保費(fèi)收入二十 應(yīng)付工資1．向銀行提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資　借：現(xiàn)金 貸：預(yù)收保費(fèi)　　2．保費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)時　　借：預(yù)收保費(fèi) 貸：銀行存款十六 拆入資金1．拆入資金 借：銀行存款 　 貸：拆入資金　　2．發(fā)生拆入資金利息　　借：營業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款等　　3．歸還拆入資金　　借：拆入資金 貸：銀行存款十七 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)1．發(fā)生應(yīng)付手續(xù)費(fèi)　　借：手續(xù)費(fèi)支出 貸：應(yīng)付手續(xù)費(fèi)　　2．實(shí)際支付手續(xù)費(fèi)　　借：應(yīng)付手續(xù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 銀行存款十八 應(yīng)付傭金1．發(fā)生應(yīng)付傭金　　借：傭金支出 貸：應(yīng)付傭金　　2．實(shí)際支付傭金　　借：應(yīng)付傭金 貸：現(xiàn)金 　 　銀行存款十九 預(yù)收保費(fèi)1．向投保人預(yù)收保費(fèi)　　借：現(xiàn)金 3．歸還短期借款 借：利息支出 貸：短期借款 貸：待處理財產(chǎn)損溢十五 短期借款1．借入短期借款 3．固定資產(chǎn)盤虧的轉(zhuǎn)銷 借：營業(yè)費(fèi)用 借：營業(yè)外支出––––非常損失 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：物料用品 2．流動資產(chǎn)盤虧的轉(zhuǎn)銷 低值易耗品 累計(jì)折舊 1．盤虧、毀損的各種材料物資以及盤虧的固定資產(chǎn) 貸：營業(yè)外收入––––固定資產(chǎn)盤盈 3．固定資產(chǎn)盤盈的轉(zhuǎn)銷 借：待處理財產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn) 借：物料用品 應(yīng)交稅金等十四 待處理財產(chǎn)損溢一)待處理財產(chǎn)收益 借：營業(yè)外支出 貸：抵債物資 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：銀行存款等 貸：抵債物資 借：物料用品 分保業(yè)務(wù)往來等 貸：應(yīng)收利息 借：物料用品(評估確認(rèn)的價值) 分保業(yè)務(wù)往來等 貸：應(yīng)收利息 借：抵債物資(評估確認(rèn)的凈值) 借：營業(yè)外支出––––非常損失 貸：固定資產(chǎn)清理 屬于經(jīng)營期間正常的處理損失 借：長期待攤費(fèi)用 6．固定資產(chǎn)清理后的凈損失 借：固定資產(chǎn)清理 貸：長期待攤費(fèi)用 屬于籌建期間的，計(jì)入長期待攤費(fèi)用 　　　4．應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失 　　 物料用品 借：銀行存款 銀行存款　　 貸：無形資產(chǎn)十二 長期待攤費(fèi)用1．發(fā)生的長期待攤費(fèi)用　　借：長期待攤費(fèi)用 貸：無形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本(在注冊資本中應(yīng)占份額)資本公積(評估確認(rèn)價值與其在注冊資本中應(yīng)占份額的差額)　3． 自行開發(fā)并按法定程序申請取得的無形資按依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)　借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款4．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)　　借：銀行存款 貸：在建工程十一 無形資產(chǎn)1．購入無形資產(chǎn)　借：無形資產(chǎn) 貸：銀行存款　7．工程完工交付使用增加固定資產(chǎn)價值的　借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款等　6．公司出包工程，預(yù)付承包單位工程價款　借：在建工程––––工程 5．發(fā)生的其他工程支出 借：在建工程––––x工程 貸：應(yīng)付工資 　3．工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的職工工資 　借：在建工程––––工程 貸：銀行存款等 貸：固定資產(chǎn)清理十 在建工程1．購入為工程準(zhǔn)備的物資 屬于經(jīng)營期間由于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失 借：營業(yè)外支出––––處理固定資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理 屬于籌建期間的，計(jì)入長期待攤費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：長期待攤費(fèi)用 屬于籌建期間的，計(jì)入長期待攤費(fèi)用 貸：固定資產(chǎn)清理 4．應(yīng)由保險公司或過失人賠償?shù)膿p失 3．收回出售固定資產(chǎn)的價款、殘料價值和變價收入 貸：銀行存款 2．清理過程中發(fā)生的費(fèi)用及應(yīng)交的稅金 累計(jì)折舊 1．出售、報廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理 貸：累計(jì)折舊 借：營業(yè)費(fèi)用 累計(jì)折舊 7．盤虧的固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊(估計(jì)折舊) 6．盤盈的固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊(估計(jì)折舊) 借：固定資產(chǎn)(同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑 銀行存款 借：固定資產(chǎn)(可直接交付使用的固定資產(chǎn))或在建工程(需要經(jīng)過安裝才能交付使用的固定資產(chǎn)) 累計(jì)折舊(評估確認(rèn)的原價與凈值的差額) 貸：實(shí)收資本(在注冊資本中應(yīng)占份額，下同) 3．投資者投入的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 保費(fèi)收入九 固定資產(chǎn)1．購入不需要安裝的固定資產(chǎn) 投資收益 ––––應(yīng)計(jì)利息 保險保障基金 長期股權(quán)投資––––溢折價(如為折價) 4．出售或到期收回債券本息 保險保障基金 ––––溢折價貸：長期債券投資––––相關(guān)費(fèi)用 3．認(rèn)購折價發(fā)行的債券，每期結(jié)賬時，計(jì)算應(yīng)計(jì)利息，并分?jǐn)傉蹆r和相關(guān)費(fèi)用 貸：長期債券投資––––溢折價 2．認(rèn)購溢價發(fā)行的債券，每期結(jié)賬時，計(jì)算應(yīng)計(jì)利息，并分?jǐn)傄鐑r和相關(guān)費(fèi)用 ––––應(yīng)計(jì)利息(實(shí)際支付61價款中包含的未到付息日的利息，下同)　　 借：長期債券投資––––面值 長期債券投資––––溢折價(如為折價) 貸：銀行存款 ––––相關(guān)費(fèi)用(數(shù)額較大65相關(guān)費(fèi)用，下同)或投資收益(數(shù)額較小的相關(guān)費(fèi)用，下同) 借：長期債券投資––––面值 借：物料用品(殘料價值) 長期待攤費(fèi)用 借：營業(yè)費(fèi)用等 貸：低值易耗品 借：待攤費(fèi)用 貸：營業(yè)費(fèi)用等 報廢時，殘料價值沖減營業(yè)費(fèi)用等 借：營業(yè)費(fèi)用等 7．購入、接受捐贈以及出售低值易耗品，比照“物料用品”科目的方法進(jìn)行核算 借：其他支出 應(yīng)交稅金 借：銀行存款等 貸：物料用品 5．領(lǐng)用物料用品 借：物料用品 貸：賠款支出 3．收回?fù)p余物資 有關(guān)協(xié)議以及同類實(shí)物的市場價格) 2．接受捐贈的物料用品 借：物料用品(支付的價款以及運(yùn)雜費(fèi)等費(fèi)用) 借：分保賠款支出 　　貸：預(yù)付賠款 　貸：現(xiàn)金　　 　　銀行存款　 同時 貸：應(yīng)收保費(fèi)　　4．收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收保費(fèi)　　借：應(yīng)收保費(fèi) 貸：應(yīng)收保費(fèi)　　3．經(jīng)確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收保費(fèi)　　借：壞賬準(zhǔn)備 　　貸：保費(fèi)收入　　2．收到應(yīng)收保費(fèi)　　借：現(xiàn)金 銀行存款 　　貸：應(yīng)收利息　　4．收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收利息　　借：應(yīng)收利息 銀行存款 貸：長期債券投資——應(yīng)計(jì)利息　　2．收到利息　　借：現(xiàn)金 貸：保戶質(zhì)押貸款四 應(yīng)收利息1．長期債券投資已到付息日但尚未領(lǐng)取的利　　借：應(yīng)收利息 6．收回保戶質(zhì)押貸款 借：銀行存款 銀行存款 貸：現(xiàn)金 4．人壽險業(yè)務(wù)根據(jù)保險條款規(guī)定向保戶提供質(zhì)押貸款時 貸：拆出資金 3．收回拆出資金本息 　　 2．收到拆出資金利息 　　　　投資收益(實(shí)際收到的金額大于成本和已到付息日但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金利息之和的差額)三 拆出資金、保戶質(zhì)押貸款1．拆出資金　　借：拆出資金　　　 　　貸：短期投資(實(shí)際成本) 投資收益(短期債券持有期間實(shí)現(xiàn)的利息)　　4．出售債券或到期收回債券　　借：銀行存款(實(shí)際收到的金額) 　　貸：銀行存款(實(shí)際支付的價款)　　3．收到債券利息　　借：銀行存款 借：短期投資(實(shí)際支付的價款扣除已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息) 　　貸：銀行存款 銀行存款二 短期投資1．購入的各種債券，按照實(shí)際支付的價款 借：實(shí)收資本 貸：銀行存款 18．支付現(xiàn)金利潤 貸：現(xiàn)金 營業(yè)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi)用支出　 　 　 　 　 銀行存款　　17．支付保險業(yè)務(wù)支出和營業(yè)外支出　　借：賠款支出 　　貸：現(xiàn)金 　　 銀行存款　　 貸：現(xiàn)金 貸：現(xiàn)金　　15．撥付備用金　　借：其他應(yīng)收款 　 貸：銀行存款等　　14．預(yù)支職工差旅費(fèi)　　借：其他應(yīng)收款 　　貸：銀行存款等　　13．購人工程物資　　借：在建工程 貸：現(xiàn)金 貸：現(xiàn)金　11．購人物料用品、低值易耗品　借：物料用品 貸：現(xiàn)金 貸：銀行存款　9．支付應(yīng)付的手續(xù)費(fèi)、