【正文】 付款劃轉(zhuǎn)以及引入銀行資金管理機(jī)制，對(duì)資金實(shí)行有償使用，并開(kāi)展針對(duì)貸款、定存業(yè)務(wù)的追蹤。系統(tǒng)通過(guò)引入銀行的結(jié)算、信貸、調(diào)控職能，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各單位的現(xiàn)金/資金實(shí)施中介服務(wù)、運(yùn)營(yíng)監(jiān)控、效果考核與信息反饋。資金管理系統(tǒng)的宗旨立足于企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的集中管理，強(qiáng)調(diào)“一個(gè)漏斗”進(jìn)出，集團(tuán)內(nèi)部建立完善的價(jià)格體系和內(nèi)部結(jié)算體系。由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部一個(gè)專業(yè)部門行使類似銀行職能。而強(qiáng)大的系統(tǒng)功能可幫助職能部門實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算、融資、存款、利息計(jì)算、資金報(bào)表、資金分析等一體化管理，完成企業(yè)資金的整體管理與調(diào)配，做到資金事前計(jì)劃、實(shí)時(shí)控制和分析，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，全面提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力?？?jī)效評(píng)估對(duì)各級(jí)主管人員的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，應(yīng)以其對(duì)企業(yè)完成目標(biāo)和計(jì)劃中的貢獻(xiàn)和履行的職責(zé)中的成績(jī)?yōu)橐罁?jù)。他們所主管的部門和單位有不同的職能，按其職責(zé)和控制范圍的大小，可以將這些責(zé)任單位分為成本中心、利潤(rùn)中心和投資中心。成本中心為不形成或者不考核其收入，而著重考核其所發(fā)生的成本和費(fèi)用的責(zé)任中心。如，財(cái)務(wù)、人力資源、部門、車間等。利潤(rùn)中心為同時(shí)控制生產(chǎn)和銷售、既要對(duì)成本負(fù)責(zé)又要對(duì)收入負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。如 ABC集團(tuán)的一級(jí)子公司，或 ABC集團(tuán)公司投資的項(xiàng)目等。投資中心為分散經(jīng)營(yíng)的子公司，其經(jīng)理所擁有的自主權(quán)不僅包括制定價(jià)格、確定產(chǎn)品和生產(chǎn)方法等短期經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，還包括投資規(guī)模和投資類型等決策權(quán)的責(zé)任中心。根據(jù) ABC集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)特色，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系圍繞三個(gè)中心展開(kāi)。成本中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估成本中心有兩種類型：標(biāo)準(zhǔn)成本中心和費(fèi)用中心。標(biāo)準(zhǔn)成本中心指產(chǎn)出物穩(wěn)定而明確，并且已經(jīng)知道單位產(chǎn)品所需要的投入量的責(zé)任中心。由于標(biāo)準(zhǔn)成本中心的生產(chǎn)指標(biāo)，工作內(nèi)容均由上級(jí)管理部門決定，因此對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本中心的考核應(yīng)以在一定條件下完成工作的標(biāo)準(zhǔn)成本作為考核指標(biāo)。費(fèi)用中心適用于那些產(chǎn)出物不能用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)衡量，或者投入和產(chǎn)出之間沒(méi)有密切關(guān)系的單位。如公司的財(cái)務(wù)、人力資源、企管等。費(fèi)用中心的業(yè)績(jī)涉及預(yù)算、工作質(zhì)量和服務(wù)水平。由于工作質(zhì)量和服務(wù)水平很難量化，我們可以通過(guò)本年預(yù)算完成情況比較及與同行業(yè)類似職能的支出水平的比較來(lái)進(jìn)行考核。利潤(rùn)中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估對(duì)利潤(rùn)中心進(jìn)行考核的指標(biāo)主要是利潤(rùn)，但是任何一個(gè)單獨(dú)的業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)都不能夠反映某個(gè)組織的所有經(jīng)濟(jì)成果。因此在利潤(rùn)指標(biāo)的計(jì)算外，還需要一些非貨幣性指標(biāo)的衡量辦法，如：社會(huì)貢獻(xiàn)、市場(chǎng)地位、服務(wù)質(zhì)量、員工滿意程度等。部門貢獻(xiàn)考核指標(biāo)及模型可控邊際貢獻(xiàn)：部門收入－可控成本可用于評(píng)價(jià)部門主管在其權(quán)限和控制范圍內(nèi)有效使用資源的能力部門邊際貢獻(xiàn)：可控邊際貢獻(xiàn) － 不可控成本可用于評(píng)價(jià)部門對(duì)企業(yè)利潤(rùn)和管理費(fèi)用的貢獻(xiàn)部門稅前利潤(rùn)：部門邊際貢獻(xiàn)－分?jǐn)偣竟芾碣M(fèi)用可以提醒部門經(jīng)理注意部門提供的邊際貢獻(xiàn)必須抵補(bǔ)總部的管理費(fèi)用，否則企業(yè)作35 / 42為一個(gè)整體就不會(huì)盈利投資中心的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估對(duì)投資中心進(jìn)行考核的指標(biāo)主要是利潤(rùn)和資產(chǎn)以及利潤(rùn)所利用的資產(chǎn)。評(píng)價(jià)投資中心業(yè)績(jī)的指標(biāo)主要有以下三種選擇：投資報(bào)酬率：部門邊際貢獻(xiàn)/資產(chǎn)額剩余收益：部門邊際貢獻(xiàn)部門資產(chǎn)*資本成本現(xiàn)金回收率：營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量/總資產(chǎn) 全面靈活的決策監(jiān)控體系對(duì)于一個(gè)企業(yè)/企業(yè)集團(tuán)來(lái)講，失敗的根原主要不是來(lái)自與執(zhí)行，而是來(lái)自與決策，決策的失誤是最大的失誤。為了避免或抑制決策的隨意性、主觀臆斷性，提高決策的準(zhǔn)確性與高效率性，提供準(zhǔn)確、及時(shí)、科學(xué)并且多角度、多視角、多維度的決策分析數(shù)據(jù)是企業(yè)集團(tuán)決策者和管理者面臨的重要課題之一。合并到集團(tuán)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的是分支機(jī)構(gòu)詳細(xì)的憑證數(shù)據(jù)，這使得集團(tuán)能進(jìn)行細(xì)致地審計(jì)跟蹤，并能進(jìn)行各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢和分析。集團(tuán)控制系統(tǒng)將增加對(duì)并賬數(shù)據(jù)的查詢分析功能，包括提供集團(tuán)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢、常用報(bào)表的編制與查詢，利用成熟的商業(yè)分析模型，對(duì)企業(yè)價(jià)值、經(jīng)營(yíng)績(jī)效、競(jìng)爭(zhēng)力等進(jìn)行分析，包括圖形分析、多維分析等。同時(shí)能與 EIS 系統(tǒng)一起，為集團(tuán)決策層提供在線分析；利用第三方 BI 系統(tǒng)，提供商業(yè)智能分析。EIS 系統(tǒng)使決策者通過(guò)網(wǎng)絡(luò)，利用瀏覽器就能隨時(shí)隨地掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，及時(shí)了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，從而做出正確決策。主要功能包括：查詢最新報(bào)表：及時(shí)查詢最新的 K/3 系統(tǒng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)所有重要的固定報(bào)表，和企業(yè)自定義報(bào)表、上報(bào)報(bào)表，隨時(shí)了解企業(yè)變化。提供指標(biāo)查詢、圖形顯示、預(yù)警分析：系統(tǒng)提供了大量的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)指標(biāo)供用戶查看與維護(hù)，并對(duì)具體的每個(gè)指標(biāo)進(jìn)行圖形趨勢(shì)分析、預(yù)警分析、比較分析。對(duì)于指標(biāo)的維護(hù)可以在報(bào)表或 E報(bào)表系統(tǒng)進(jìn)行，維護(hù)人員可以根據(jù)需要添加、刪除指標(biāo)，對(duì)于具體指標(biāo)取數(shù)可采用公式定義和手工填寫兩種方式。最大限度地為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人提供最新最快的指標(biāo)數(shù)?？梢赃M(jìn)行指標(biāo)的聯(lián)查功能，對(duì)關(guān)注的指標(biāo)可以一查到底，直至最原始的記錄。提供個(gè)性化界面顯示：E決策信息系統(tǒng)充分顯示個(gè)性，提供領(lǐng)導(dǎo)人根據(jù)自己的需求和查詢習(xí)慣放置報(bào)表，并可以設(shè)置快速查詢方案，通過(guò)最便捷的方式掌握企業(yè)的各種信息。提供領(lǐng)導(dǎo)批注功能：領(lǐng)導(dǎo)可以根據(jù)報(bào)表的情況發(fā)表自己的看法，并可授權(quán)查看人。提供領(lǐng)導(dǎo)發(fā)布功能：對(duì)于上報(bào)給特定領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)表，其他人是無(wú)權(quán)查看的，特定領(lǐng)導(dǎo)在查閱了該張報(bào)表后，可以通過(guò)發(fā)布權(quán)發(fā)布給相關(guān)人員查看。手機(jī)上網(wǎng)查詢決策信息系統(tǒng)的指標(biāo)數(shù)據(jù)：可以通過(guò)手機(jī)上網(wǎng)查詢決策信息系統(tǒng)的指標(biāo)數(shù)據(jù)。而集成的商業(yè)智能系統(tǒng)則更是為管理者與決策者提供了諸如企業(yè)經(jīng)營(yíng)“儀表盤”的展示方式，為管理、調(diào)整、決策行為提供了形象直觀、實(shí)時(shí)科學(xué)的分析參考依據(jù)。為企業(yè)提供查詢、分析、報(bào)表的工具和信息共享的平臺(tái)。商業(yè)智能系統(tǒng)考慮了整個(gè)企業(yè)——它提供一個(gè)完備的、集成的決策支持平臺(tái)，支持信息的發(fā)布、分析和各種決策支持。它提高了企業(yè)信息的價(jià)值，改善了企業(yè)的性能，為企業(yè)提供了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，其豐富的功能包括企業(yè)報(bào)表、分析報(bào)表、強(qiáng)大的服務(wù)器、特殊的查詢、OLAP、分析應(yīng)用工具等。下圖是集團(tuán)管理系統(tǒng)的總體應(yīng)用流程圖(轉(zhuǎn)下頁(yè))：37 / 42財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其它系統(tǒng)的接口金蝶建議分兩階段解決財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的接口問(wèn)題：第一階段作為過(guò)渡階段，首先需要統(tǒng)一和規(guī)范集團(tuán)各成員的不同財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)及相應(yīng)業(yè)務(wù)處理方式，并把原有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到現(xiàn)有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中來(lái)，對(duì)于貿(mào)易業(yè)務(wù)系統(tǒng)，從以一級(jí)子公司為單位的貿(mào)易系統(tǒng)中間提取財(cái)務(wù)部門所需數(shù)據(jù)（例如應(yīng)收、預(yù)付等） ，利用財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)功能自動(dòng)導(dǎo)入總賬和應(yīng)收模塊，定期自動(dòng)生成來(lái)自于貿(mào)易系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)憑證；第二階段可通過(guò)構(gòu)建利用 EAI 平臺(tái)，將財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的總賬管理與以一級(jí)子公司為單位的貿(mào)易系統(tǒng)聯(lián)接，定期自動(dòng)生成來(lái)自于各貿(mào)易系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)憑證；通過(guò)整個(gè)企業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)智能平臺(tái)，使財(cái)務(wù)部門能進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)分析。 建議的未來(lái)信息系統(tǒng)體系架構(gòu)由于信息技術(shù)、全球化及自由化等因素的影響，今天的企業(yè)面臨了前所未見(jiàn)的挑戰(zhàn)與改變。過(guò)去的成功法則與經(jīng)驗(yàn)似乎已經(jīng)無(wú)法確保企業(yè)的生存及成功。有人將這種整體產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變遷稱之為“數(shù)字經(jīng)濟(jì)”、“網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)”或“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”。其真正意義乃在于企業(yè)正處于一個(gè)截然不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境之中，勢(shì)必對(duì)其經(jīng)營(yíng)型態(tài)有不同的思考，并進(jìn)行必要之轉(zhuǎn)型。根據(jù)金蝶協(xié)助多個(gè)集團(tuán)進(jìn)行信息化的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)為今天的企業(yè)必須以協(xié)同電子商務(wù)的觀念來(lái)看待企業(yè)本身，以及與其客戶、供應(yīng)商及商業(yè)伙伴之間的關(guān)系，藉以重新思考未來(lái)的經(jīng)營(yíng)模式。今天企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)下的生存之道，即在于如何洞察社群之間創(chuàng)造價(jià)值的機(jī)會(huì)，亦即藉由與客戶、供應(yīng)商或商業(yè)伙伴之間的市場(chǎng)整合以提升和創(chuàng)造企業(yè)自身的價(jià)值。然而欲達(dá)到有效的市場(chǎng)整合，信息技術(shù)的應(yīng)用與整合將成為不可忽略的重要關(guān)鍵。過(guò)去的信息系統(tǒng)較著重于業(yè)務(wù)功能的自動(dòng)化與執(zhí)行效率的提升，而今天則必須要能夠滿足企業(yè)之間在組織與流程上的整合。這樣的電子商務(wù)營(yíng)運(yùn)型態(tài)之下對(duì)于信息分享、流程整合的挑戰(zhàn)，亦相對(duì)帶動(dòng)了企業(yè)信息系統(tǒng)整合與協(xié)同運(yùn)作的必然性。ABC集團(tuán)正在積極規(guī)劃與實(shí)施企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱 ERP系統(tǒng)）為集團(tuán)運(yùn)營(yíng)部門提供管理服務(wù)。ERP 系統(tǒng)實(shí)際上是由不同的系統(tǒng)所組成的，而不同系統(tǒng)與系統(tǒng)之間的信息需要相互集成。ABC 集團(tuán)在規(guī)劃和實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)過(guò)程中，應(yīng)充分考慮到財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其它相關(guān)系統(tǒng)的集成性與關(guān)39 / 42聯(lián)性。作為 ABC集團(tuán) ERP的子系統(tǒng)，建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)需要整體規(guī)劃與其它子系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)邏輯關(guān)系與系統(tǒng)整合關(guān)系。 （如下頁(yè)圖所示）ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)部署與應(yīng)用架構(gòu)為了使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更好地為決策分析服務(wù)，需要進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理。但 ABC 各子集團(tuán)、子公司的網(wǎng)絡(luò)狀況各不相同，因此，需要分別設(shè)計(jì)各自的應(yīng)用模式，并選擇合適的地點(diǎn)設(shè)置數(shù)據(jù)中心，將各地的數(shù)據(jù)定期利用傳輸工具與集團(tuán)數(shù)據(jù)中心完成數(shù)據(jù)同步，保證集團(tuán)與各成員公司之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的通訊，滿足數(shù)據(jù)集中的需要。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)部署建議遵循“分布集中、混合應(yīng)用”的建設(shè)原則，根據(jù)不同情況采用集中式或分布式的方式，硬件方案見(jiàn)下圖。高 帶 寬 網(wǎng) 絡(luò)低 帶 寬 網(wǎng) 絡(luò) 中 間 層 服 務(wù) 器中 間 層 服 務(wù) 器 數(shù) 據(jù) 庫(kù)數(shù) 據(jù) 庫(kù)防 火 墻 中中中 磁 盤 陣 列中中中數(shù) 據(jù) 庫(kù) 群 集中中代 理 服 務(wù)/IMTS代 理 服 務(wù)/IMTS分 公 司 B中 間 層 服 務(wù) 器數(shù) 據(jù) 庫(kù) GUI客 戶 端分 公 司 A中 間 層 服 務(wù) 器數(shù) 據(jù) 庫(kù) GUI客 戶 端集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用模式，參考如招商局應(yīng)用案例，如下圖：41 / 42ABC集團(tuán)未來(lái)管理信息系統(tǒng)體系架構(gòu)規(guī)劃設(shè)想管理信息系統(tǒng)對(duì) ABC集團(tuán)的未來(lái)發(fā)展將起著十分重要的作用，將是 ABC集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力的支撐基礎(chǔ)?？梢哉f(shuō)沒(méi)有一個(gè)高度集成的、多功能的、靈活的管理信息系統(tǒng)，ABC 集團(tuán)將無(wú)法實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的長(zhǎng)期的發(fā)展。由此，金蝶建議實(shí)施完財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之后，ABC 集團(tuán)應(yīng)盡快考慮建立客戶關(guān)系管理（CRM）系統(tǒng)、人力資源管理（HR）系統(tǒng)、知識(shí)管理（KM）系統(tǒng)、商業(yè)智能管理（BI）系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理（SCM）系統(tǒng)、辦公管理（OA）系統(tǒng)等。下圖是金蝶建議的未來(lái)管理信息系統(tǒng)架構(gòu)規(guī)劃藍(lán)圖，僅供參考。知 識(shí) 市 場(chǎng)資 本 市 場(chǎng)消費(fèi)市場(chǎng)供應(yīng)市場(chǎng) 協(xié) 同 供 應(yīng)協(xié) 同 計(jì) 劃協(xié) 同 設(shè) 計(jì) [供應(yīng)鏈管理] 協(xié) 同 市 場(chǎng)協(xié) 同 服 務(wù)協(xié) 同 銷 售[客戶關(guān)系管理]投 資 管 理 EVA 戰(zhàn) 略 管 理[價(jià) 值 管 理 ][財(cái) 務(wù) 管 理 ][資 源 計(jì) 劃 管 理 ][人 力 資 源 管 理 ][物 流 管 理 ]財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 管 理 會(huì) 計(jì) 協(xié) 同 結(jié) 算協(xié) 同 結(jié) 算采 購(gòu) 管 理 倉(cāng) 存 管 理 銷 售 管 理 分 銷 管 理計(jì) 劃 管 理 車 間 管 理 質(zhì) 量 管 理 設(shè) 備 管 理人 事 檔 案 工 資 管 理 員 工自 助 服 務(wù) 績(jī) 效 管 理招 聘 管 理知 識(shí) 市 場(chǎng)資 本 市 場(chǎng)消費(fèi)市場(chǎng)供應(yīng)市場(chǎng) 協(xié) 同 供 應(yīng)協(xié) 同 計(jì) 劃協(xié) 同 設(shè) 計(jì) 供應(yīng)鏈管理 協(xié) 同 市 場(chǎng)協(xié) 同 服 務(wù)協(xié) 同 銷 售客戶關(guān)系管理投 資 管 理 戰(zhàn) 略 管 理價(jià) 值 管 理財(cái) 務(wù) 管 理資 源 計(jì) 劃 管 理人 力 資 源 管 理物 流 管 理財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 管 理 會(huì) 計(jì) 協(xié) 同 結(jié) 算協(xié) 同 結(jié) 算采 購(gòu) 管 理 倉(cāng) 存 管 理 銷 售 管 理 分 銷 管 理計(jì) 劃 管 理 車 間 管 理 質(zhì) 量 管 理 設(shè) 備 管 理人 事 檔 案 工 資 管 理 員 工自 助 服 務(wù) 績(jī) 效 管 理招 聘 管 理此章節(jié)僅供 ABC 集團(tuán)參考 ,對(duì)于未來(lái)信息系統(tǒng)建立的正式意見(jiàn),將在金蝶完成本項(xiàng)目后與 ABC 集團(tuán)討論及確認(rèn)