扣繳個人所得稅報告表模板操作指南-資料下載頁
2025-08-01 21:18本頁面
【正文】 扣繳個人所得稅報告表第 19 頁一、 本表各欄填寫如下：（一）表頭項目1) 稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。2) 扣繳義務(wù)人名稱：填寫實際支付個人所得的單位（個人）的法定名稱全稱或姓名。3) 扣繳義務(wù)人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記或扣繳登記時，由主管稅務(wù)機關(guān)所確定的扣繳義務(wù)人稅務(wù)編碼。4) 扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：填寫扣繳義務(wù)人行業(yè)類型。5) 法定代表人：填寫扣繳義務(wù)人的法定代表人名稱。6) 經(jīng)辦人：填寫經(jīng)辦人名稱7) 代理機構(gòu)：填寫代理機構(gòu)名稱。8) 代理機構(gòu)經(jīng)辦人：填寫代理機構(gòu)經(jīng)辦人名稱。9) 經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填寫經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼。10) 代理申報日期：填寫經(jīng)辦人代理申報日期。（二）表內(nèi)各欄1) 第 1（2）欄“是否明細申報”：選擇是否明細申報。2) 第 2 欄“納稅人姓名”：填寫納稅人姓名。3) 第 3 欄 “證照類型”：填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱。4) 第 4 欄“證照號碼”：填寫能識別納稅人唯一身份的號碼。5) 第 5 欄“職務(wù)”：分為：1 高管/2 中層/3 一般。6) 第 6 欄“所得項目”：按照稅法第二條規(guī)定的項目填寫。同一納稅人有多項所得時，分行填寫。7) 第 78 欄“所得期間”：填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時間。8) 第 9 欄“當(dāng)月境內(nèi)實際停留天數(shù)” 。填寫當(dāng)月在境內(nèi)實際停留的天數(shù)。僅在第6 欄選擇為“0102 外籍人員正常工資薪金”及“0104 外籍人員數(shù)月獎金”時，才可以填寫，否則變灰不可更改，保留小數(shù)點后一位（小數(shù)部分只能為.5） ，默認帶出申報屬期所在月的天數(shù)（例如屬期為 7 月，則天數(shù)為 31） ，可改小，但不能改大。9) 第 10 欄“在華居住時間”：填寫納稅人在華居住的時間。當(dāng) 6 欄“所得項目”選擇為“0102 外籍人員正常工資薪金”時，10 欄“在華居住時間”分為：“1： =183 日” ， “2： 183 日且365 日” 。10) 第 1112 欄“收入額”：填寫納稅人在境內(nèi)實際取得的全部收入額和境外實際取得的全部收入額。11) 第 13 欄“免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。12) 第 14—21 欄“稅前扣除項目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅扣繳個人所得稅報告表第 20 頁前扣除的項目。13) 第 22 欄“減除費用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費用。沒有的，則不填，當(dāng)?shù)?6 欄“所得項目”選擇為“0102 外籍人員正常工資薪金”時，第 22 欄“減除費用”自動填寫為 4800；14) 第 23 欄“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額。15) 第 24 欄“應(yīng)納稅所得額”：當(dāng)?shù)?6 欄“所得項目”選擇為“0102 外籍人員正常工資薪金”時，第 22 欄“減除費用”自動填寫為 4800，第 24 欄“應(yīng)納稅所得額”=11 欄+12 欄13 欄14 欄15 欄－16 欄17 欄－22 欄－23 欄；。16) 第 25 欄“稅率”及第 26 欄“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫。部分所得項目沒有速算扣除數(shù)的，則不填。17) 第 27 欄“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)欄次計算填報。第 6 欄選擇為“0102 外籍人員正常工資薪金”：? 10 欄“在華居住時間”選擇：“1： =183 日” ；27 欄“應(yīng)納稅額”=（24 欄*25 欄26 欄）*11 欄/（11 欄+12 欄）*（9 欄/申報屬期所在月的天數(shù)） ；? 10 欄“在華居住時間”選擇：“2： 183 日且365 日” ； 27 欄“應(yīng)納稅額”=（24 欄*25 欄26 欄）*（9 欄/申報屬期所在月的天數(shù)） ；18) 第 28 欄“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額，19) 第 29 欄“應(yīng)扣繳稅額”：根據(jù)相關(guān)欄次計算填報。第 29 欄＝第 27 欄－第28 欄20) 第 30 欄“已扣繳稅額”：是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實際扣繳的個人所得稅稅款。21) 第 31 欄“應(yīng)補（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)欄次計算填報。第 31 欄＝第 29 欄－第 30 欄22) 第 32 欄“備注”：填寫非本單位雇員、非本期收入及其他有關(guān)說明事項?？劾U個人所得稅報告表第 21 頁扣繳個人所得稅匯總報告表扣繳義務(wù)人識別號： 扣繳義務(wù)人名稱：稅款所屬期： 至 填表日期： 經(jīng)辦人： 稅前扣除項目所得項目收入額 免稅所得基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金 財產(chǎn)原值允許扣除的稅費其他 合計減除費用準予扣除的捐贈額應(yīng)納稅所得額稅率 應(yīng)納稅額 減免稅額應(yīng)扣繳稅額已納（扣繳）稅額應(yīng)補退稅額 人數(shù)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21扣繳個人所得稅報告表第 22 頁扣繳個人所得稅合計（合計頁） 稅前扣除項目*收入額免稅所得基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金財產(chǎn)原值允許扣除的稅費其他合計減除費用準予扣除的捐贈額*應(yīng)納稅所得額*應(yīng)納稅額減免稅額*應(yīng)扣繳稅額已納（扣繳）稅額*應(yīng)補退稅額總筆數(shù)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
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