wttaaa個人所得稅-資料下載頁
2025-08-04 09:42本頁面
【正文】 【答案】A 【解析】勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額=22000(120%)=17600元。應(yīng)納個人所得稅=1760020%=3520元。 (3)稿酬收入應(yīng)納個人所得稅稅額為( ) 【答案】A 【解析】稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5000(120%)=4000元。應(yīng)納個人所得稅=400020%(130%)=560元?！ ?4)李某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為( ) 【答案】BD 【解析】特許權(quán)使用費應(yīng)納稅所得額=10000(120%)=8000元。捐贈扣除限額=800030%=2400元。由于實際捐贈額超過扣除限額，因此應(yīng)該按扣除限額扣除，超過部分應(yīng)計算繳納個人所得稅。 (5)李某5月份應(yīng)納個人所得稅為( ) 【答案】B 【解析】應(yīng)納個人所得稅=22000(120%)20%+100020%+5000(120%)20%(130%)+(10000(120%)2400)20%=5400元?！ 纠?案例分析題】(2007年，經(jīng)過修改)中國公民張某系一大學(xué)教授，2009年取得的收入情況如下： (1)取得工資收入6000元 (2)一次性取得設(shè)計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)?！ ?3)出版專著一部，出版社支付稿酬l00 000元?！ ?4)在A國講學(xué)取得稅后收入20000元，已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元?！ ≌埢卮鹨韵聠栴}： (1)張某取得的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為( )元?！ 敬鸢浮緼 【解析】每月應(yīng)納稅額=(60002000)*15%125=475元。全年應(yīng)納稅額為5700元?！ ?2)張某取得的設(shè)計收入應(yīng)繳納個人所得稅為( )元?！ 敬鸢浮緽 【解析】對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈允許全額扣除。之后應(yīng)納稅所得額=20000*(120%)6000=10000元，則向貧困地區(qū)捐贈的限額為10000*30%=3000元，實際捐贈5000元，允許扣除3000元，應(yīng)納稅額=[20000*(120%)60003000]*20%=1400元?！ ?3)張某取得的稿費收入應(yīng)繳納個人所得稅為( )元?！ ?200 000 000 000 【答案】A 【解析】應(yīng)納稅額=100000*(120%)*20%*(130%)=11200元。 (4)張某從A國取得的講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元?！ 敬鸢浮緽 【解析】抵免限額(在我國的應(yīng)納稅額)=23000*(120%)*20%=3680元。應(yīng)補稅680元?！ ?5)下列表述中正確的有( )?！ ?，將從A國取得的講學(xué)收入應(yīng)在中國繳納的所得稅款繳入國庫 【答案】BC
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