【正文】 行政、對(duì)外事務(wù)及接待等工作； 2) 進(jìn)行員工選拔、培訓(xùn)，人事安排、人員調(diào)動(dòng)、福利設(shè)置和發(fā)放等 管理工作。2. 采購(gòu)部1) 建立部門合理而又實(shí)際的相關(guān)制度，確保產(chǎn)品原材料的采購(gòu)與供應(yīng)；2) 依據(jù)計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)，采購(gòu)執(zhí)行貨比三家，價(jià)比三家的采購(gòu)原則，采購(gòu)要依據(jù)憑據(jù)，入庫(kù)后要依據(jù)憑據(jù)辦理檢驗(yàn)、驗(yàn)收手續(xù)，建立專人負(fù)責(zé)的采購(gòu)臺(tái)賬，臺(tái)賬主要內(nèi)容建立起采購(gòu)目錄與明細(xì)，已付款，未付款項(xiàng)目明細(xì)等，每月出報(bào)表上報(bào)；3) 完善各庫(kù)房管理制度，建立健全入、出庫(kù)手續(xù)，每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)，為公司提供準(zhǔn)確的庫(kù)存數(shù)據(jù)。3. 設(shè)計(jì)部1) 把握產(chǎn)品發(fā)展趨勢(shì)，設(shè)計(jì)符合消費(fèi)者需求的家居用品；2) 關(guān)注智能化技術(shù)的發(fā)展，確保公司產(chǎn)品的技術(shù)處于優(yōu)勢(shì)地位。4. 生產(chǎn)部1) 負(fù)責(zé)及時(shí)、高效的生產(chǎn)公司的產(chǎn)品；2) 確保公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的質(zhì)量，即對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行必要的質(zhì)量控制。5. 市場(chǎng)銷售部1) 負(fù)責(zé)把握市場(chǎng)趨勢(shì)和消費(fèi)者需求，確定公司未來(lái)產(chǎn)品和服務(wù)的走 向；2) 營(yíng)銷策劃，為公司的產(chǎn)品做宣傳；3) 信息收集分析，為公司的宣傳和產(chǎn)品研究做鋪墊；4) 客戶管理，并受理客戶的投訴。6. 財(cái)務(wù)部1) 負(fù)責(zé)公司內(nèi)部員工薪酬、獎(jiǎng)勵(lì)等資金的發(fā)放，并負(fù)責(zé)公司內(nèi)部一 切非生產(chǎn)所需的資金活動(dòng)，如宣傳等；2) 與采購(gòu)部一起負(fù)責(zé)采購(gòu)事務(wù)，付出相應(yīng)貨款；3) 負(fù)責(zé)收取公司出售產(chǎn)品的貨款。公司現(xiàn)階段的主要人事計(jì)劃包括人員招聘和培訓(xùn)：1) 人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的實(shí)際需求，有針對(duì)性、合理性地招 聘員工；人力資源部可在各人才市場(chǎng)、各大高校舉行招聘會(huì)場(chǎng)，不定期通過(guò)網(wǎng)上和報(bào)紙發(fā)布招聘信息來(lái)招聘及儲(chǔ)備人才。2) 加強(qiáng)校園招聘力度，專門針對(duì)在校大學(xué)生進(jìn)行宣傳，通過(guò)座談、 訪談等形式，把公司的發(fā)展、人才的培養(yǎng)方式以及大學(xué)生在公司的成長(zhǎng)情況介紹給各大高校，進(jìn)一步加強(qiáng)校企之間的交流與合作，積極招納各大高校人才。3) 加強(qiáng)招聘會(huì)現(xiàn)場(chǎng)宣傳，為使面試者更能夠全面的了解本公司的企 業(yè)文化，制定標(biāo)準(zhǔn)的招聘講解詞以及各個(gè)崗位發(fā)展方向的講解，制作富有意義的宣傳資料、宣傳片，使企業(yè)文化以更加直觀的形式進(jìn)行傳達(dá)。 4) 完善面試流程，根據(jù)各部門的用人需求，采用多種方式招聘新員工。5) 了解并認(rèn)識(shí)新員工的優(yōu)點(diǎn)，針對(duì)員工的特長(zhǎng)安排工作。1) 新入職人員標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)，包括企業(yè)文化及簡(jiǎn)介、管理制度、考勤 制度、禮儀規(guī)范、獎(jiǎng)懲規(guī)定等。其中考勤管理，規(guī)范打卡，嚴(yán)格執(zhí)行外出登記；加強(qiáng)請(qǐng)假制度，對(duì)不履行請(qǐng)假手續(xù)者、擅自離崗者等，根據(jù)情況的嚴(yán)重程度予以處罰。2) 崗位培訓(xùn)計(jì)劃。安排新入職員工熟悉各部門操作后，參考員工意愿和部門意見，安排員工崗位；此時(shí)，各部門應(yīng)制定并上報(bào)詳細(xì)的崗位培養(yǎng)及考核計(jì)劃，落實(shí)崗位培養(yǎng)人和考核人等。 3) 加強(qiáng)員工激勵(lì)培訓(xùn)，提高員工工作積極性。通過(guò)公司定期（由各部門議定時(shí)間）下發(fā)的培訓(xùn)資料，及時(shí)組織員工進(jìn)行培訓(xùn)，其中包括技能培訓(xùn)、語(yǔ)言培訓(xùn)等多方面內(nèi)容；此外，公司每半年提供一次升職培訓(xùn)，鼓勵(lì)員工積極爭(zhēng)取更好的工作崗位。 8．財(cái)務(wù)計(jì)劃 一些重要假設(shè)1. 企業(yè)一年為會(huì)計(jì)分期%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅、器械和其他生產(chǎn)設(shè)備，折舊年限為10年，采用直線折舊法（智能控制系統(tǒng)專利）攤銷年限為10年，采用直線法攤銷%收取科研經(jīng)費(fèi)%，下月全額收回，每年壞賬率為1%；（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、營(yíng)業(yè)收入4980564499601394418260減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益　　　　　投資收益　　　　　其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益　　　　　二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入　　減：營(yíng)業(yè)外支出　　其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失　　三、利潤(rùn)總額513減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)五、每股收益：　　　　?。ㄒ唬┗久抗墒找妗　。ǘ┫♂屆抗墒找妗　「鶕?jù)公司利潤(rùn)表分析如下，由于市場(chǎng)份額的擴(kuò)展和銷售范圍的擴(kuò)大，銷售收入構(gòu)成全部的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并逐年增加，而產(chǎn)品成本維持在低水平，所以主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)也隨之逐年上升。因公司規(guī)模擴(kuò)大和員工數(shù)量增加，銷售管理費(fèi)用與銷售收入呈一定比例增長(zhǎng)較快。其中，銷售費(fèi)用為營(yíng)業(yè)收入的千分之五，財(cái)務(wù)費(fèi)用主要為銀行借款利息。由于項(xiàng)目投產(chǎn)后，第一年成本費(fèi)用支出較高，利潤(rùn)相對(duì)較低。以后五年，產(chǎn)銷量逐年遞增，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加較快。同時(shí)，生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用增幅較小，第五年超過(guò)一億。計(jì)算基本每股收益時(shí)，由每年的凈利潤(rùn)扣減優(yōu)先股股利，再除以發(fā)行在外的普通股股數(shù)（）。由于沒有可轉(zhuǎn)換債券，所以稀釋作用為零，即計(jì)算的稀釋每股股利等于基本每股股利。按每年25% 的所得稅率，并在第二年后增長(zhǎng)較快，公司發(fā)展前景較好。單位：萬(wàn)元）流動(dòng)資產(chǎn)：第一年第二年第三年第四年第五年貨幣資金應(yīng)收賬款74714942793減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款凈額存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)：　　可供出售金融資產(chǎn)2500450070007000持有至到期投資　　3000固定資產(chǎn)5, 4, 8, 9, 7, 無(wú)形資產(chǎn)630560490420850長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6060606060非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6, 7, 13, 17, 18, 資產(chǎn)總計(jì)14, 15, 19, 22, 25, 負(fù)債和所有者權(quán)益　　　　　　　流動(dòng)負(fù)債：　　　　　短期借款　　應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)（增值稅）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)非流動(dòng)負(fù)債：　　　　　長(zhǎng)期借款1,1,1,15001500非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1,1,1,15001500負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：　　　　　實(shí)收資本（或股本）12,12,12,1250012500資本公積1,1,1,10001000減：庫(kù)存股　　盈余公積：　　　　　法定盈余公積490任意盈余公積245未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)13, 14, 16, 18, 20, 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)14, 15, 19, 22, 25, 說(shuō)明：根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定，公司按照凈利潤(rùn)的10％計(jì)提法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的5％10％（具體提取比例由股東大會(huì)決議決定）提取法定盈余公益金，華營(yíng)公司以10%提取法定盈余公積金，按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積金，計(jì)入盈余公積。此外，員工工資及福利，按2萬(wàn)元/人*年。固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊，殘值率為3%，折舊年限為10年；銷售費(fèi)用為營(yíng)業(yè)收入的千分之五計(jì)算，管理費(fèi)用為工資及福利的150%。根據(jù)財(cái)務(wù)假設(shè)，總資產(chǎn)中，銷售收現(xiàn)率為85%，無(wú)壞賬風(fēng)險(xiǎn)；因后五年市場(chǎng)范圍的擴(kuò)展，固定資產(chǎn)有所增加，計(jì)提的折舊也相應(yīng)增加；每年的研發(fā)支出中50%資本化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)總額逐年遞增；由于每年的銷售管理費(fèi)用和產(chǎn)品成本費(fèi)用貨幣資金支付，所以貨幣資金額比例較大。負(fù)債中，由于沒有長(zhǎng)短期借款，所以負(fù)債額較小。所有者權(quán)益因每年的利潤(rùn)增長(zhǎng)而逐年遞增。公司資產(chǎn)負(fù)債表中，%，長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)，表明短期償債能力也較強(qiáng)，現(xiàn)金流動(dòng)使用率較高?？傎Y產(chǎn)增逐年遞增，增長(zhǎng)速度較穩(wěn)定。該項(xiàng)目前五年投資利潤(rùn)率和利稅率分別計(jì)算如下：投資利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額/總投資）*100%=（++++）/16500*100%=%投資利稅率=（利稅總額/總投資）*100%=（++++）/16500*100%=%從上述財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可以得出，企業(yè)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)收益率，投資回收期低于行業(yè)基準(zhǔn)回收期，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，前五年的投資利潤(rùn)率和利稅率均超過(guò)100%。因此，從財(cái)務(wù)上講該項(xiàng)目是可行的。（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金4233收到的稅費(fèi)返還　　收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)4233購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)824支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　收回投資收到的現(xiàn)金　　取得投資收益收到的現(xiàn)金73處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額　　收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)73購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金　　投資支付的現(xiàn)金2500200025003000支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)　200025003000投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~25001927三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金5,　　取得借款收到的現(xiàn)金1,　　收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7000　　籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)13500　　償還債務(wù)支付的現(xiàn)金　　分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額　五、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額說(shuō)明:表中銷售商品、提供勞務(wù)受到的現(xiàn)金為當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的85%和前一年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的15%之和。由于第二年達(dá)產(chǎn)40%，所消耗原材料成本只占總成本的40%，以后年度一次類推。從現(xiàn)金流量表中可以看出，企業(yè)第一年現(xiàn)金增加額主要為投資者投入的資金，主要用于企業(yè)的改擴(kuò)建指出。在以后年度，企業(yè)現(xiàn)金及等價(jià)物均以以倍左右的速度增長(zhǎng)，主要得益于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的增加和支出費(fèi)用的減少，預(yù)計(jì)企業(yè)在未來(lái)更長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)將有大幅度的增長(zhǎng)。鑒于企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，流動(dòng)資產(chǎn)增加較快，企業(yè)預(yù)算在第二、三、四、五年分別購(gòu)入金融資產(chǎn)2500萬(wàn)元、2000萬(wàn)元、2500萬(wàn)元和3000萬(wàn)元，以進(jìn)一步提升企業(yè)后期的盈利能力。35