高新國(guó)稅稅收解讀系列之-資料下載頁(yè)
2025-08-01 14:34本頁(yè)面
【正文】 商品內(nèi)容與適用稅率一致 5. 稅率只有 4％， 6％， 13％， 17％ 6. 聯(lián)次是否齊全，密碼區(qū)是否有摺痕 高新國(guó)稅稅收解讀系列 60 農(nóng)產(chǎn)品抵扣概述 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。 農(nóng)產(chǎn)品征稅范圍注釋（財(cái)稅字 1995第 52號(hào)） 抵扣稅率： 13% 應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品 免稅農(nóng)產(chǎn)品：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)產(chǎn)品 高新國(guó)稅稅收解讀系列 61 農(nóng)產(chǎn)品抵扣概述 免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的普通發(fā)票 （國(guó)稅發(fā)１９９４第１２２號(hào)） 抵扣數(shù) =(購(gòu)買(mǎi)價(jià) +農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 )*13%(注計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)應(yīng)按此公式轉(zhuǎn)化） 申報(bào)抵扣：需要采集信息 高新國(guó)稅稅收解讀系列 62 農(nóng)產(chǎn)品抵扣概述 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。 農(nóng)產(chǎn)品征稅范圍注釋（財(cái)稅字 1995第 52號(hào)） 抵扣稅率： 13% 應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品 免稅農(nóng)產(chǎn)品：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)產(chǎn)品 高新國(guó)稅稅收解讀系列 63 運(yùn)輸費(fèi)用抵扣概述 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中支付的運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。 抵扣額：運(yùn)費(fèi) 7% 運(yùn)輸方式不同其計(jì)算基數(shù)有所不同： 公路，水路，空運(yùn)，聯(lián)運(yùn)僅指“運(yùn)費(fèi)金額”， 鐵路運(yùn)輸僅指“運(yùn)費(fèi)金額”＋鐵路基金＋臨管費(fèi) 高新國(guó)稅稅收解讀系列 64 運(yùn)輸費(fèi)用抵扣概述 取得運(yùn)輸發(fā)票需要從以下方面鑒別： 1. 核對(duì)發(fā)票名稱和聯(lián)次 2. 項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，內(nèi)容真實(shí) 3. 核對(duì)企業(yè)單位名稱和稅號(hào) 4. 核對(duì)發(fā)票代碼與地稅局發(fā)票專用章 5. 核對(duì)開(kāi)票日期 ：自發(fā)票開(kāi)具日 90日 高新國(guó)稅稅收解讀系列 65 新版運(yùn)輸發(fā)票規(guī)定 2022年 5月 16日 ， 國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布 《 關(guān)于使用新版公路 、 內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知 》 ， 決定從 2022年 8月 1日起 ， 統(tǒng)一使用新版 《 公路 、 內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 》 ， 新版發(fā)票必須采用計(jì)算機(jī)和稅控器具開(kāi)具 ， 手寫(xiě)無(wú)效 ， 新系統(tǒng)開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票將帶有稅控碼 （ 由稅控器具按規(guī)定程序自動(dòng)生成并打印 ） 。 2022年 11月 6日 ， 國(guó)家稅務(wù)總局又發(fā)布了 《 關(guān)于全國(guó)范圍內(nèi)推行公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的通知 》 （ 國(guó)稅發(fā)[2022]163號(hào) ） ， 明確公路 、 內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)將自2022年 1月 1日起在全國(guó)全面推行 。 舊版 《 公路 、 內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 》 和 《 全國(guó)聯(lián)運(yùn)行業(yè)貨運(yùn)統(tǒng)一發(fā)票 》 使用至 2022年 12月 31日止 。 高新國(guó)稅稅收解讀系列 66 虛開(kāi)增值稅發(fā)票介紹 1. 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪 2. 經(jīng)濟(jì)分析 3. 源頭分析 4. 需求分析 5. 幾種特殊的虛開(kāi) 6. 當(dāng)前虛開(kāi)的特點(diǎn) 高新國(guó)稅稅收解讀系列 67 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪 犯罪類(lèi)型： 為別人虛開(kāi)（代開(kāi)） 介紹別人虛開(kāi)（介紹代開(kāi)） 購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi) 量刑標(biāo)準(zhǔn)： 稅額 1萬(wàn)以上 高新國(guó)稅稅收解讀系列 68 虛開(kāi)增值稅專用的經(jīng)濟(jì)分析 虛開(kāi)方： 實(shí)際稅負(fù)低于賣(mài)票利（ 5%10%） 特殊：被人利用開(kāi)具與交易客戶不符的虛開(kāi)（ 無(wú)主觀故意虛開(kāi)） 購(gòu)買(mǎi)方： 抵稅，抵增值稅，所得稅 包括實(shí)際銷(xiāo)售方，購(gòu)買(mǎi)方 高新國(guó)稅稅收解讀系列 69 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的源頭分析 當(dāng)前虛開(kāi)發(fā)票源頭主要包括以下方面： ?其他抵扣憑證： 以銷(xiāo)定進(jìn) ?空頭： 以近定銷(xiāo) ?代理： 牛頭對(duì)馬嘴 ?其他： 實(shí)際稅負(fù)低于賣(mài)票的利 包括享受稅收優(yōu)惠：福利企業(yè)，軟件產(chǎn)品，民貿(mào)； 實(shí)際經(jīng)營(yíng)毛利低于賣(mài)票利 高新國(guó)稅稅收解讀系列 70 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的需求分析 有貨： 供貨商沒(méi)有發(fā)票進(jìn)行購(gòu)買(mǎi) 采購(gòu)未取得發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)發(fā)票進(jìn)行抵扣 無(wú)貨： 購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票 高新國(guó)稅稅收解讀系列 71 幾種容易被忽視的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票 ?變更真實(shí)交易內(nèi)容獲取發(fā)票抵扣增值稅 如租賃費(fèi)變?yōu)榉孔獍l(fā)票，運(yùn)費(fèi)變?yōu)槠唾M(fèi)發(fā)票，消費(fèi)品變?yōu)榭傻挚坜k公用品發(fā)票。 ?取得銷(xiāo)售地以外的增值稅發(fā)票 如采購(gòu)浙江，取得河北發(fā)票 ?取得銷(xiāo)售者之外的第三人發(fā)票 高新國(guó)稅稅收解讀系列 72 當(dāng)前虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的特點(diǎn) ?涉及領(lǐng)域眾多，可以說(shuō)是全方位，全領(lǐng)域 ?利用第三方開(kāi)具的增值稅發(fā)票虛開(kāi)現(xiàn)象增大，主要集中在有代理人，及專業(yè)類(lèi)市場(chǎng) ?利用農(nóng)產(chǎn)品，廢舊物資抵扣進(jìn)行的虛開(kāi)增值稅發(fā)票大案頻發(fā) ?虛開(kāi)增值稅發(fā)票出現(xiàn)的新手法，新樣式 ?多為銷(xiāo)售方購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)發(fā)票而非購(gòu)買(mǎi)方 LEG990730BJGB 73 分享 稅法簡(jiǎn)介 企業(yè)管理體系 各環(huán)節(jié)涉稅點(diǎn) 各環(huán)節(jié)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范 各環(huán)節(jié)涉稅籌劃 謝謝 !! 聯(lián)系電話： 58641896 聯(lián)系電郵：
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