【正文】 的情況下，地方政府的公共品提供量會低于資源配置的效率水平。通過中央財政的專項轉(zhuǎn)移支付將轄區(qū)的外部效益內(nèi)在化，有助于調(diào)動地方政府提供具有轄區(qū)外部效益的公共品。欠發(fā)達地區(qū)的基礎(chǔ)教育、生態(tài)環(huán)保、傳染病的防治等均屬于轄區(qū)間效益外溢品 。 通過轉(zhuǎn)移支付保證地方政府能夠完成中央委托地方的事務(wù) ? 中央委托地方的事務(wù)一般指與國計民生或國家形象、國家安全有重要利害關(guān)系的事務(wù)。如重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、委托地方承辦的重大國際會議、戍邊、反恐、重大疫情防范、攔截毒品等。一般情況下，中央希望承擔這些公共服務(wù)的決策、籌資和監(jiān)督責任，而將支出責任和管理責任下放給地方。 ? 此外，在政府間事權(quán)劃分時會存在這樣一種情況，某項事權(quán)按經(jīng)濟原則應(yīng)劃歸地方，而按政治原則應(yīng)劃歸地方，為使兩個原則協(xié)調(diào)，按政治原則劃分的部分中央事權(quán)可以委托地方履行。 （二）政府間轉(zhuǎn)移支付的種類與效應(yīng)分析 按國際通行分類方式 （ 1）無條件撥款 指未規(guī)定資金用途，又不要求地方政府承擔自有資金的撥款。無條件撥款的主要作用是彌補地方財力不足，但不利于中央特定目標的實現(xiàn)。 （ 2）有條件非配套撥款 指規(guī)定了資金用途，但不要求地方政府承擔自有資金的撥款。 （ 3）有條件配套不封頂撥款 指規(guī)定了資金用途（但未規(guī)定限額），并要求地方政府承擔一定比例自有資金的撥款，是校正轄區(qū)間效益外溢的一種方法，目的是鼓勵地方政府提供更多的具有外部效益的公共品。 （ 4）有條件配套封頂撥款 指規(guī)定用途和最高限額，并要求地方政府承擔一定比例配套資金的撥款。該撥款也是校正外部效益的一種方法，但由于中央財力有限，不能無限制增加配套撥款。 （ 5）分類撥款與分項撥款 根據(jù)對資金用途的規(guī)定范圍大小，有條件撥款可分為分類撥款和分項撥款。分類撥款只規(guī)定大類用途，不規(guī)定具體項目，地方政府自行決定撥款的具體使用項目 根據(jù)政府間轉(zhuǎn)移支付的目的、功能分類 （ 1）以均等化為目的的轉(zhuǎn)移支付（一般性轉(zhuǎn)移支付制度） 是中央按照各地區(qū)財政能力的不同，給予不同的撥款。除了彌補地方政府在履行其職能時存在的資金缺口外，更重要的是實現(xiàn)全國公共服務(wù)的均等化。因此，此類轉(zhuǎn)移支付的分配需按照法定的均等化公式進行。 （ 2）專項轉(zhuǎn)移支付 是對地方承擔的中央政府的委托事務(wù)、地方提供具有轄區(qū)間外部效益的公共品等的撥款，更多的是體現(xiàn)中央政府的政策意圖，是中央調(diào)控地方政府行為的一種手段。需要指出的是，一些專項撥款在撥付時參考了各地區(qū)的財力狀況，因而也具有一定的均等化功能 財政部口徑轉(zhuǎn)移支付 現(xiàn)行財政部口徑轉(zhuǎn)移支付項目 中央對地方轉(zhuǎn)移支付 （原）體制補助 稅收返還 一般性轉(zhuǎn)移支付 專項轉(zhuǎn)移支付 均衡性轉(zhuǎn)移支付 民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付 調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付 農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付 結(jié)算轉(zhuǎn)移支付 縣鄉(xiāng)財政補助（三獎一補） ?2022年中央對地方的轉(zhuǎn)移支付 ,其中稅收返還約 5000億 ,一般性（財力性）轉(zhuǎn)移支付 ,專項轉(zhuǎn)移支付 。約占地方實際可支配收入 （包括 2022億中央代地方發(fā)行的公債）的 %。 ?2022年中央對地方轉(zhuǎn)移支付 ，比2022年增加 1890億，增幅僅有 %（低于09年增幅）。約占地方實際可支配收入 萬億的 %。 ?2022年全國財政預(yù)算收入 ，加上赤字全國財政支出超過 10萬億。其中，中央收入 47360億元，占比 52%；中央財政支出54360億元，其中中央本級支出 17050億元，其余 37310億元均用于向地方轉(zhuǎn)移支付，占中央財政支出的 %。其中：一般性轉(zhuǎn)移支付 ，約占 %；專項轉(zhuǎn)移支付 ，約占 %；稅收返還，約占 %。 （三）規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度應(yīng)遵循的原則和實施方法 原則：公平、效率、法制化 （ 1）公平原則是指制度的設(shè)置以各地方政府擁有大體均衡的公共服務(wù)水平為最終目標。 （ 2）效率原則是指在計算轉(zhuǎn)移支付金額的公式設(shè)計中應(yīng)含有激勵因素，同時公式不宜過于繁瑣。 （ 3）法制化原則是指以法規(guī)的形式將轉(zhuǎn)移支付制度固定下來，避免人為干擾，尤其是地方政府的尋租行為。 （ 4）績效原則是指以績效管理為中心，按績效公 式撥款，建立績效評價制度。 方法：因素法和基數(shù)法 （ 1）基數(shù)法是將地方以前年度享有的轉(zhuǎn)移支付金額作為基數(shù)，再做適當調(diào)整，是保地方既得利益的方法。 例如我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付中的“稅收返還”。 ?稅收返還是我國目前無條件轉(zhuǎn)移支付的主要形式。其計算方式是：以 1993年為基期，按分稅后地方凈上劃中央的收入額（消費稅＋ 75％的增值稅－中央下劃收入）作為中央對地方稅收返還的基數(shù)，基數(shù)部分全部給地方。同時，為了確保地方的既得利益和調(diào)動地方增收的積極性，將稅收返還與各地上繳中央金庫“兩稅”的增長率掛鉤，各地區(qū)的“兩稅”每增長 1％，稅收返還增長 ％。 稅收返還計算公式： 式中， 為 1994年以后的第 n年的中央對地方的稅收返還； 為第 n年的前一年的中央對地方的稅收返還； 是第 n年的“兩稅”增長率。 上述公式說明稅收返還是一種保地方既得利益的轉(zhuǎn)移支付方式，但由于采用了環(huán)比計算，其所占比重會逐漸降低。改革初期稅收返還占中央轉(zhuǎn)移支付總額的 70％以上，目前（ 2022年）為 ％。 1 ( 1 0 . 3 )n n nR R r???)(1 nnn rRR ?? ?nR1?nRnr（ 2）因素法是在考慮地方收入因素和支出因素后確定轉(zhuǎn)移支付金額。由于該方法科學、規(guī)范、公平合理，大多數(shù)國家都采用。 ?因素法具體有三種類型：簡單比例因素法；收入能力因素法；綜合因素法 某省區(qū)轉(zhuǎn)移支付補助數(shù)＝（該省區(qū)標準支出－該省區(qū)財力－該省區(qū)收入努力不足額） 客觀因素轉(zhuǎn)移支付系數(shù)＋政策性轉(zhuǎn)移支付額 客觀因素轉(zhuǎn)移支付系數(shù)＝（全國財政轉(zhuǎn)移支付總額－全國政策性轉(zhuǎn)移支付額） /全國財政標準收支差額 該項轉(zhuǎn)移支付（均衡性轉(zhuǎn)移支付）絕對額增長較快，占轉(zhuǎn)移支付總額的比重仍較低。1995年為 21億元，占轉(zhuǎn)移支付總額的 %；目前 5000多億，占轉(zhuǎn)移支付總額的 14％左右。 四、我國分稅制改革的重要內(nèi)容 中央與地方的事權(quán)和支出劃分 中央與地方的收入劃分 中央對地方稅收返還數(shù)額的確定 原體制中央補助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項的處理 過渡期轉(zhuǎn)移支付制度（均衡性轉(zhuǎn)移支付） 五、 進一步完善分稅制的基本思路 進一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支持責任 規(guī)范收入劃分 調(diào)整集權(quán)與分權(quán)關(guān)系 完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點 第八章 財政平衡與財政赤字 第一節(jié) 財政平衡 一、如何理解財政平衡 財政平衡的概念 指國家預(yù)算在量上的對比關(guān)系。三種結(jié)果。 對財政平衡的理解 （不能作絕對的理解） （ 1）大體平衡 （ 2）動態(tài)平衡 （ 3）全局觀點 （ 4）可以從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。 二、 財政平衡與總量平衡 財政平衡是社會總供求平衡中的一個組成部分 財政平衡是實現(xiàn)社會總供求平衡的一種手段 財政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會總需求 三、 財政不平衡的原因 財政不平衡具有必然性 外部沖擊 無彈性稅制 國有企業(yè)的經(jīng)營狀況 意外事件 第二節(jié) 財政赤字 一、財政赤字概念 赤字 財政赤字 預(yù)算赤字 指在某一財政年度，政府計劃安排的總支出超過經(jīng)常性收入并存在于決算中的差額。 （ 1）不僅表現(xiàn)在預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果上，而且在安排預(yù)算時，就有計劃、有目的地留下赤字缺口。 （ 2）可能是為實施擴張性財政政策，也有可能是被迫的。 赤字財政 二、財政赤字規(guī)模 衡量財政赤字規(guī)模的指標 ?赤字依存度 ：財政赤字占財政支出的比例 ?赤字比率 ：赤字 /GDP 財政赤字規(guī)模的社會制約因素 （ 1）經(jīng)濟增長率的提高程度 （ 2）貨幣化部門的增加程度 （ 3）國民經(jīng)濟各部門能力的未利用程度 （ 4）赤字支出的投資項目性質(zhì) （ 5）國際貿(mào)易的逆差程度 （ 6）政府自身的管理能力 （ 7）公眾的犧牲精神 三、財政赤字的經(jīng)濟影響 財政赤字的貨幣共給效應(yīng) 財政赤字的總需求效應(yīng) （ 1）總需求擴張 （ 2）改變總需求結(jié)構(gòu)，不增加總需求規(guī)模。 財政赤字的排擠效應(yīng) 財政赤字與發(fā)行國債