第七章賬項(xiàng)調(diào)整-資料下載頁
2025-08-01 12:48本頁面
【正文】 算于下月初交納的稅金。例如，營業(yè)稅、消費(fèi)稅等。 ? 月末計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶進(jìn)行反映，它是負(fù)債類賬戶中的流動負(fù)債賬戶。 ? 例如：甲公司 5月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為 200萬元，營業(yè)稅率 5%。 ? 本月應(yīng)交營業(yè)稅 =200萬 5%=10萬元。 ? 借：營業(yè)稅金及附加 10萬 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 營業(yè)稅 10萬 ? 下月初交納時(shí)： ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 營業(yè)稅 10萬 ? 貸：銀行存款 10萬 ? 四、期末的其他賬項(xiàng)調(diào)整 ? 除以上介紹的期末賬項(xiàng)調(diào)整外，還有應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提、固定資產(chǎn)的折舊等。 ? 固定資產(chǎn)的折舊指的是固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中去的那部分價(jià)值。 ? 固定資產(chǎn)的折舊作為生產(chǎn)費(fèi)用的組成部分叫折舊費(fèi)。折舊費(fèi)通常在期末計(jì)算，確定為當(dāng)期的費(fèi)用。 ? 計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊時(shí)，一般不直接減少固定資產(chǎn)的原價(jià)，而是設(shè)置“累計(jì)折舊”賬戶反映其轉(zhuǎn)移的價(jià)值。 ? 例如：甲公司本月份應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的原價(jià)為 2800萬元，其中：生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)為 2022萬元，公司管理部門的固定資產(chǎn)為 800萬元。該公司固定資產(chǎn)的年折舊率為 12%。 ? 本月生產(chǎn)車間折舊費(fèi) =（ 2022萬 12%） 247。 12=20萬元 ? 本月管理部門折舊費(fèi) =（ 800萬 12%） 247。 12 =8萬元 ? 借：制造費(fèi)用 20萬 ? 管理費(fèi)用 8萬 ? 貸：累計(jì)折舊 28萬 ?
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