第七章賬項調整-資料下載頁
2024-08-10 12:48本頁面
【正文】 算于下月初交納的稅金。例如，營業(yè)稅、消費稅等。 ? 月末計算應交稅費時，應設置“應交稅費”賬戶進行反映，它是負債類賬戶中的流動負債賬戶。 ? 例如：甲公司 5月份應納營業(yè)稅的營業(yè)額為 200萬元，營業(yè)稅率 5%。 ? 本月應交營業(yè)稅 =200萬 5%=10萬元。 ? 借：營業(yè)稅金及附加 10萬 ? 貸：應交稅費 — 營業(yè)稅 10萬 ? 下月初交納時： ? 借：應交稅費 — 營業(yè)稅 10萬 ? 貸：銀行存款 10萬 ? 四、期末的其他賬項調整 ? 除以上介紹的期末賬項調整外，還有應收賬款壞賬準備的計提、存貨跌價準備的計提、固定資產(chǎn)的折舊等。 ? 固定資產(chǎn)的折舊指的是固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸磨損而轉移到產(chǎn)品成本中去的那部分價值。 ? 固定資產(chǎn)的折舊作為生產(chǎn)費用的組成部分叫折舊費。折舊費通常在期末計算，確定為當期的費用。 ? 計提固定資產(chǎn)的折舊時，一般不直接減少固定資產(chǎn)的原價，而是設置“累計折舊”賬戶反映其轉移的價值。 ? 例如：甲公司本月份應計提固定資產(chǎn)折舊的原價為 2800萬元，其中：生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)為 2022萬元，公司管理部門的固定資產(chǎn)為 800萬元。該公司固定資產(chǎn)的年折舊率為 12%。 ? 本月生產(chǎn)車間折舊費 =（ 2022萬 12%） 247。 12=20萬元 ? 本月管理部門折舊費 =（ 800萬 12%） 247。 12 =8萬元 ? 借：制造費用 20萬 ? 管理費用 8萬 ? 貸：累計折舊 28萬 ?
教學教案相關推薦
鄂ICP備17016276號-1