第一章稅收制度概述-中國稅制-資料下載頁
2025-08-01 12:45本頁面
【正文】 終是國家 – （ 2）稅收法律關系體現國家單方面的意志 – （ 3）稅收法律關系中征納主體的權利義務關系具有不對等性 – （ 4）稅收法律關系帶有財產所有權或支配權單向無償轉移的性質 – （ 5）稅法關系屬于調整性法律關系 （二）稅收法律關系的構成要素 稅收法律關系的主體 （ 1）征稅主體 （ 2）納稅主體 稅收法律關系的客體 稅收法律關系的內容 （ 1）征稅主體的權利和義務 （ 2）納稅主體的權利和義務 （三）稅收法律關系的產生、變更、消滅 稅收法律關系的產生 稅收法律關系的變更 稅收法律關系的消滅 （四）稅收法律關系的保護 稅收法律關系是同國家利益及企業(yè)和個人的權益相聯系的 稅收法律關系的保護形式和方法是很多的 稅收法律關系的保護對權利主體雙方是對等的 四、稅收法律體系 （一）稅收實體法 （二）稅收程序法 （三）稅收處罰法 （四）稅收爭訟法 稅收爭議法 稅收訴訟法 第三節(jié) 稅收原則 稅收原則是國家在設計、建立稅收制度以及指導稅收政策和稅收征管等一系列稅收活動的行為準則。 一、稅收原則理論的演進 （一）亞當 斯密的稅收原則 –平等 –確實 –簡便 –節(jié)約 （二）瓦格納的稅收原則 財政政策原則 （ 1）充分原則 （ 2）彈性原則 國民經濟原則 （ 1）稅源選擇原則 （ 2）稅種選擇原則 社會公平原則 （ 1）普遍原則 （ 2）平等原則 稅務行政原則 （ 1）確實原則 （ 2）便利原則 （ 3）節(jié)約原則 二、現代稅收的兩大原則 （一）稅收公平原則 受益原則 支付能力原則 犧牲原則 （二）稅收效率原則 稅收的經濟效率原則 稅收的行政效率原則 第四節(jié) 稅收分類 一、以稅收負擔能否轉嫁為標準，分為直接稅和間接稅 二、以稅收管理和受益權限為標準，分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅 三、以稅收與價格的關系為標準，分為價內稅和價外稅 四、以稅收的計稅依據為標準，分為從價稅和從量稅 五、以稅收的課稅對象為標準，分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅
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