第一章稅收制度概述-中國(guó)稅制-資料下載頁(yè)
2025-08-01 12:45本頁(yè)面
【正文】 終是國(guó)家 – （ 2）稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志 – （ 3）稅收法律關(guān)系中征納主體的權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性 – （ 4）稅收法律關(guān)系帶有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向無(wú)償轉(zhuǎn)移的性質(zhì) – （ 5）稅法關(guān)系屬于調(diào)整性法律關(guān)系 （二）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素 稅收法律關(guān)系的主體 （ 1）征稅主體 （ 2）納稅主體 稅收法律關(guān)系的客體 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容 （ 1）征稅主體的權(quán)利和義務(wù) （ 2）納稅主體的權(quán)利和義務(wù) （三）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生 稅收法律關(guān)系的變更 稅收法律關(guān)系的消滅 （四）稅收法律關(guān)系的保護(hù) 稅收法律關(guān)系是同國(guó)家利益及企業(yè)和個(gè)人的權(quán)益相聯(lián)系的 稅收法律關(guān)系的保護(hù)形式和方法是很多的 稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是對(duì)等的 四、稅收法律體系 （一）稅收實(shí)體法 （二）稅收程序法 （三）稅收處罰法 （四）稅收爭(zhēng)訟法 稅收爭(zhēng)議法 稅收訴訟法 第三節(jié) 稅收原則 稅收原則是國(guó)家在設(shè)計(jì)、建立稅收制度以及指導(dǎo)稅收政策和稅收征管等一系列稅收活動(dòng)的行為準(zhǔn)則。 一、稅收原則理論的演進(jìn) （一）亞當(dāng) 斯密的稅收原則 –平等 –確實(shí) –簡(jiǎn)便 –節(jié)約 （二）瓦格納的稅收原則 財(cái)政政策原則 （ 1）充分原則 （ 2）彈性原則 國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則 （ 1）稅源選擇原則 （ 2）稅種選擇原則 社會(huì)公平原則 （ 1）普遍原則 （ 2）平等原則 稅務(wù)行政原則 （ 1）確實(shí)原則 （ 2）便利原則 （ 3）節(jié)約原則 二、現(xiàn)代稅收的兩大原則 （一）稅收公平原則 受益原則 支付能力原則 犧牲原則 （二）稅收效率原則 稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則 稅收的行政效率原則 第四節(jié) 稅收分類 一、以稅收負(fù)擔(dān)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，分為直接稅和間接稅 二、以稅收管理和受益權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅 三、以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅 四、以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，分為從價(jià)稅和從量稅 五、以稅收的課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅
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